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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Internationale Institutionen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor Dozent und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2.2.2 Mission und Ziele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 948 2.2.3 Organe und Gremien… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 948 2.2.4 Aufgaben – Festlegung von Berufsgrundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . 949 2.2.5 Positionierung und Vertretung des Berufsstandes… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 956 Einleitung Hahn 947 1 Einleitung Im Folgenden sind Struktur und Aufgabe der wesentlichen internationalen Fachorgani- sationen der Internen… …öffentlichen Bereiches maßgebli- che Institutionen benannt. 2 Dachverbände der Internen Revision 2.1 Vorbemerkungen Die Interessen und Aktivitäten der… …nationalen und lokalen Fachverbände für Interne Revision bündelt und koordiniert das IIA. Sein Ziel ist die globale Förderung und Ver- tretung des… …Berufsstandes der Internen Revision. Daneben existieren drei regionale und ein sprachlicher Zusammenschluss von Fachverbänden der Internen Revision, die durch… …Kooperationsvereinbarungen mit dem IIA verbunden sind. Ihre Ziele sind i. d. R. die Förderung des Berufsstandes durch Repräsentation, Forschung und Schulung, der Austausch… …zwischen den Mitgliedsver- bänden – u. a. durch regelmäßige Konferenzen und gemeinsame Projekte – sowie die Unterstützung des Aufbaus weniger entwickelter… …nationaler Verbände. 2.2 IIA – Institute of Internal Auditors 2.2.1 Grundlegendes Das in Orlando, Florida, ansässige IIA wurde im Jahr 1941 gegründet und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Mögliche Auswirkungen der Achten gesellschaftsrechtlichen EU-Richtlinie zur gesetzlichen Abschlussprüfung vom 17.5.2006 auf den deutschen Rechtsraum

  Dipl.-Kfm. Kai Pingel

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 959 2 Inhalt der neuen Achten EU-Richtlinie und mögliche Auswirkungen auf den deutschen Rechtsraum… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 959 2.1 Gegenstand der Richtlinie und Begriffsbestimmungen . . . . . . . . . . . 959 2.2 Zulassung, Fortbildung, gegenseitige Anerkennung und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 962 2.4 Prüfungsstandards und Bestätigungsvermerk . . . . . . . . . . . . . . . . . . 962 2.5 Qualitätssicherung und öffentliche Aufsicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 964 2.6 Bestellung und Abberufung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 967 2.7 Besonderheiten bei Unternehmen von öffentlichem… …Interesse . . . . . . 967 2.8 Prüfer und Aufsichtsbehörden aus Drittländern . . . . . . . . . . . . . . . . 969 2.9 Übergangs- und Schlussbestimmungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 970 3 Zusammenfassung und Schlussbemerkungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 970 Literaturverzeichnis… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 972 Einleitung Pingel 959 1 Einleitung Am 11.10.2005 hat der Finanzministerrat der EU die grundlegende Überarbeitung und Neufassung der… …, zusätzlich konkrete Vorgaben u. a. für die erforderliche Unabhängigkeit eines Abschlussprüfers, die Prüfungsdurchführung und die Einrichtung unabhängiger… …Qualitätskontrollen und Aufsichtssysteme in allen Mitgliedstaaten. Neben dem Ziel der allgemeinen Qualitätssteigerung dient die Überarbeitung der Richtlinie auch der… …Harmonisierung und weiteren Öffnung des Binnenmarktes für die Dienstleistung Abschlussprüfung. Dabei stellt die neue 8. RL nur Mindestanforderungen fest, die von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch!

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …freiberuflich u. a. als ZCG-Redakteur tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinfor mationen (www.bus-hillmer.de) Zwar… …Änderungen des DCGK beschlossen hat. Neben redaktionellen Überarbeitungen im Anschluss an das EHUG, das TUG und andere Gesetzesreformen waren dabei… …auf diverse Korruptionsskandale und vereinzelte Auswüchse bei der Trennung von (mehr oder weniger erfolgreichen) Spitzenmanagern informiert sie unser… …wird immer intensiver die grundsätzliche Frage gestellt, ob sich die Machtbalance zwischen Vorstand und Aufsichtsrat nachhaltig verschiebt; beklagt wird… …insoweit auch ein aufsichtsrechtliches Experten- und Ausschuss-Unwesen, wie die Zeitschrift Status: Recht in ihrer Ausgabe 08 – 09/2007 (Beilage zu DB… …(FAZ v. 27. 7. 2007, S. 21). Die Aktionärslobby beklagt: „Die Betroffenen – also amtierende und ehemalige Vorstände und Aufsichtsräte – bestimmen selbst… …(S. 11) fest, dass das Verhältnis der Bezüge von Kontrolleur und Kontrolliertem vor gut 40 Jahren noch bei 1 : 8 gelegen habe, während die heutige… …die Aufsichtsratsfunktionen heute wichtiger denn je sind. Die Tätigkeit und Vergütung der Aufsichtsräte ist daher das Schwerpunktthema der vorliegenden… …höheren Vergütung der Aufsichtsratstätigkeiten setzen allerdings voraus, dass die Betreffenden ihren Aufgaben auch umfassend und mit der nötigen Weitsicht… …: Er stellt einen umfangreichen, aber doch insgesamt kompakten und damit handhabbaren Checklistenkatalog zur Verfügung, mit dem sich eine Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Inhalt/Impressum

  …142 • ZCG 4/07 • Inhalt Editorial ZCG Management Corporate-Governance-Diskussion ohne Sommerloch! 141 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Shareholder Value und… …Shareholder-Value-Ansatz vielfach als zu einseitig kritisiert worden. Hier soll detailliert der Frage nachgegangen werden, wie die Konzepte des Shareholder Value und der… …Corporate Governance miteinander verbunden sind und welche Schlussfolgerungen daraus gezogen werden können. ZCG-Nachrichten 150 +++ EU-Empfehlungen zur… …Vergütung und Unabhängigkeit von Direktoren +++ Studie zu Anfechtungsklagen +++ Corporate Governance in Europa +++ Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte 151 Dr… …Gesamtbezüge ausmachen und sowohl kurz- als auch langfristige Anreizwirkung haben sollten. ZCG Recht DCGK 2007: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards… …, dürften als Antwort auf diverse Korruptionsskandale und vereinzelte „Managerabsprünge“ mit Hilfe sog. golden parachutes zu sehen sein. Der Beitrag stellt… …die Neuerungen vor und unterzieht sie einer kurzen Bewertung. Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände 161 Dr… …. Philipp Fölsing Geschäftsführer und Vorstände haften auf Ersatz der Zahlungen, die sie nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung aus dem… …EU-Rechtsvorschriften zum Gesellschaftsrecht, zur Rechnungslegung und zur Abschlussprüfung +++ Neue Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen +++ Aktuelle Rechtsprechung… …zur Corporate Governance 165 Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich +++ Verfassungsmäßigkeit der Squeeze-Out-Regelungen +++…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ESVnews

  …Beratungsfelder, der Vorgehensweise und der Marktsituation sind Gegenstand des Beitrags von Dipl.-Volksw. Gabriele Kaufmann in der Zeitschrift der… …Unternehmensberatung (ZUb 3/07 S. 126–129). Die Autorin geht davon aus, dass Unternehmensberatung im Mittelstand anderen Mechanismen und Rahmenbedingungen unterliegt als… …Unternehmensberatung in Großunternehmen. Die zahlreichen kostenfreien Beratungsangebote von Kammern und anderen öffentlichen Institutionen stellen nur selten eine… …Weiterentwicklung wertorientierter Risikomanagementsysteme stellen Stephan Chrobok, Christian Buechler und Eva Roggen in ihrem Beitrag in der Ausgabe 3/07 in der ZRFG… …Befragung der größten deutschen Unternehmen, die unterschiedlichen methodischen Ausprägungen des etablierten Risikomanagements und die Schwerpunkte und Trends… …und Controllingkonzepte Eingang finden und sich zu einem festen Bestandteil eines integrierten und wertorientierten Steuerungssystems entwickeln… …. Weitere Themen in der ZFRG 3/07 sind: Das COSO-ERM-Modell (Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke, S. 115–120); Hightech-Projekte und deren Risiken (Prof… …das Leitungsorgan der Gesellschaft die Möglichkeit hat, ein eingetretenes Krisenstadium zu identifizieren und innerhalb des Jahresabschlusses sowie ggf… …. des Lageberichts zu dokumentieren. Der Beitrag von Prof. Dr. Stefan Müller und Niels Weller in der Ausgabe 4/07 der KSI (Krisen-, Sanierungs- und… …zur Abwehr einer Überschuldungssituation (Wirtschaftsref. Thomas Wolf, S. 154–159); Krisenprävention mit Checklisten und Kennzahlen (Dipl.-Betriebsw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Shareholder Value und Corporate Governance – Gegensätze?

  Dr. iur. Dr. rer. oec. h. c. Manfred Gentz

  …Management • ZCG 4/07 • 145 Shareholder Value und Corporate Governance – Gegensätze? Dr. iur. Dr. rer. oec. h. c. Manfred Gentz* Das Thema… …werden kann, der von der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex erar beitet wurde und ständig weiterentwickelt wird. Hier soll… …detailliert der Frage nachgegangen werden, wie die Konzepte des Shareholder Value und der Corporate Governance miteinander ver bunden sind und welche… …Schlussfolgerungen daraus gezogen wer den können 1 . 1. Was haben Shareholder Value und Corporate Gover nance miteinan der zu tun? Shareholder Value wird oft als… …Handeln scheint sich über alle Regeln, soweit sie nicht gesetzlich vorgeschrieben und erzwungen werden, hinwegzusetzen, und eher am Rande der Le galität… …, jedenfalls aber ohne soziale Rücksichtnahme vorzugehen. Corporate Governance dagegen versucht Regeln zu geben und ei nen Konsens darüber herzustellen, wie… …Transparenz und Ausgewogen heit in der Entscheidungsfindung bei an der Börse gehandelten Unter nehmen herbeigeführt werden können. Die Regeln oder auch „nur“… …Empfehlungen und Anre gungen zur Corporate Governance erfordern bestimmte Ver fah rens- und Verhaltensweisen und ver langen viel Offenle gung über das Vorgehen… …der Unternehmen und ihrer Ent scheidungsträger. Diese Ab läufe und Offenlegungserforder nisse beanspruchen zusätzliche Zeit und Kosten und scheinen… …gelten nur eingeschränkt für nicht an der Börse ge handelte und eigentümergeführte Unter nehmen, z. B. Familienunter nehmen. Heißt das, dass nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …150 • ZCG 4/07 • Management Shareholder Value ZCG-Nachrichten Umsetzung der EU-Empfehlungen zur Vergütung und Unabhängigkeit von Direktoren In zwei… …Berichten hat die EU-Kommission am 19. 7. 2007 ihre Ergebnisse zu Untersuchungen vorgelegt, die die Umsetzung ihrer Empfehlungen zur Vergütung und… …mehr als 40 Personen bestehe. Die Zahl der Klagen steige stetig an und habe nach den Feststellungen von Baums einen neuen Höchststand erreicht. Vor… …Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts (UMAG) aus dem Jahr 2005 veröffentlicht werden müssen. Mit dem UMAG sollten professionelle Kläger… …28. 6. 2007 durchgeführten Konferenz trafen sich 350 Fachleute aus ganz Europa zur Diskussion über Stand und Entwicklung der Corporate Governance in… …Schritte verfuhr, mahnte K.-H. Lehne, Mitglied des Europäischen Parlaments, umgehende Schritte zur Umsetzung der Verschmelzungsrichtlinie und anderer… …drängender Fragen an und stellte diesbezüglich eigene Initiativen des Parlaments in Aussicht. Die drei Panel-Diskussionen des Tages waren zum einen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte

  Gestaltungskomponenten und Empfehlungen
  

  Dr. Karl-Friedrich Raible, Alexander Vaupel

  …Management • ZCG 4/07 • 151 Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte Gestaltungskomponenten und Empfehlungen Dr. Karl-Friedrich Raible / Alexander Vaupel*… …Bezüge auf ein adäquates Maß, wobei die variablen Bestandteile nicht mehr als ein Viertel der Gesamtbezüge ausmachen und sowohl kurz- als auch langfristige… …sich ähnlich wie die Vorstandsvergütung überwiegend aus mehreren Komponenten zusammen. So werden neben den festen Bezügen und den Sitzungsgeldern in… …175,6 28,0 12,5 27,4 36,0 Tab. 1: Durchschnittsbezüge und Spannweite der Pro-Kopf-Bezüge nach Börsensegmenten 1 der Unternehmenskontrolleure und der damit… …niederschlagen, um die Herbeiführung eben dieser Professionalisierung sowie eine weitere Steigerung von Leistungsbereitschaft und Engagement zu fördern. Ein… …bezeichnen, wie untenstehende Tabelle verdeutlicht. 2. Gestaltung der Vergütung Im Folgenden werden die wichtigsten und üblichsten Komponenten näher beleuchtet… …fixe – und somit kontinuierliche – Vergütung wichtiger als ein zu ausgeprägtes „auf und ab“ der Bezüge in Abhängigkeit des Unternehmenserfolgs. Zu einem… …, Effizienzprüfung, Kompetenzprofile, Suche und Auswahl (Ein Leitfaden zur erfolgreichen Aufsichtsratsarbeit), Gummersbach/Frankfurt/ M. 2006, Kap. 5.4, S. 94. 152 •… …: Festanteile nach Unternehmensgröße und Durchschnittsbezügen im Jahre 2006 4 Börsensegment Festanteile in % der Gesamtvergütung Gesamtbezüge pro Kopf in Tsd. €… …DAX 30 38 102,6 MDAX 45 47,0 SDAX 74 26,9 TECDAX 66 28,0 Tab. 3: Festanteile nach Börsensegmenten und Durchschnittsbezügen im Jahre 2006 5 führen, doch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2007

  DCGK 2007: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung

  Stefan Wehlte

  …Recht • ZCG 4/07 • 157 DCGK 2007: Anmerkungen zur jüngsten Revision der Standards für gute Unternehmensführung und -überwachung Stefan Wehlte* Die… …unternehmensinternen Compliance, dürften daher auch als Antwort auf diverse Korruptionsskandale und vereinzelte „Managerabsprünge“ mit Hilfe sog. golden parachutes zu… …sehen sein. Der nachstehende Beitrag stellt die Neuerungen vor und unterzieht sie einer kurzen Bewertung. 1. Einleitung In ihrer Plenarsitzung vom 14. 6… …Bekanntmachung im elektronischen Bundesanzeiger 1 am 20. 7. 2007 die nationalen Standards guter Unternehmensführung und -überwachung ergänzen. War die… …Fortentwicklung des Kodex in den beiden vorangegangenen Jahren noch hauptsächlich auf Maßnahmen des europäischen und des deutschen Gesetzgebers zurückzuführen, so… …Nebenleistungen den Wert von zwei Jahresvergütungen nicht übersteigen (Abfindungs-Cap) und nicht mehr als die Restlaufzeit des Anstellungsvertrags vergüten. Für die… …Berechnung des Abfindungs-Caps sollte auf die Gesamtvergütung des abgelaufenen Geschäftsjahrs und ggf. auch auf die voraussichtliche Gesamtvergütung für das… …Nominierungsausschuss bilden, der ausschließlich mit Vertretern der Anteilseigner besetzt ist und dem Aufsichtsrat für dessen Wahlvorschläge an die Hauptversammlung… …geeignete Kandidaten vorschlägt. Ziff. 3.4, 4.1.3 und 5.3.2 (Ergänzung) Das Wort „Compliance“ wurde eingefügt und definitorisch präzisiert: in Ziff. 3.4 Abs… …. 2 Der Vorstand informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände

  Plädoyer für eine dreistufige Überschuldungsprüfung
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Recht • ZCG 4/07 • 161 Der neue Überschuldungsbegriff: Haftungsgefahr für Geschäftsführer und Vorstände? Plädoyer für eine dreistufige… …Überschuldungsprüfung Dr. Philipp Fölsing* Geschäftsführer und Vorstände haften gem. § 130a Abs. 3 Satz 1 HGB, § 64 Abs. 2 GmbHG und § 93 Abs. 3 Nr. 6 AktG ihrer… …entgegenwirken. Die Haftung kann insbesondere für Fremd-Geschäftsführer und Vorstände, die an der Gesellschaft nicht beteiligt sind, sowie für Aufsichtsräte… …Konkursordnung durch die Insolvenzordnung wurde der „modifizierte zweistufige Überschuldungsbegriff“, der auf Karsten Schmidt 1 zurückgeht und nach dem die… …bei Überschuldung nicht richten. Warum sollte eine überlebensfähige Gesellschaft auch nicht mehr am Wirtschaftsleben teilnehmen dürfen und Zahlungen aus… …ihrem Vermögen leisten? Die zweistufige Überschuldungsprüfung hatte für Geschäftsführer und Vorstände einen entscheidenden praktischen Vorteil: Wenn die… …Überschuldungsbegriff“ und damit verbundene Haftungsgefahren für Geschäftsführer und Vorstände Seit Einführung des § 19 Abs. 2 InsO müssen nun Fortführungsprognose und… …Hamburg als Rechtsanwalt bei KMP Dr. Stoltenberg, Korten & Partner tätig. 1 Vgl. K. Schmidt, Konkursgründe und präventiver Gläubigerschutz, AG 1978 S… …einer Entscheidung des BGH vom 26. 3. 2007 für Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte besonders gefährlich: Der BGH hat ent schieden, dass die… …Kontokorrentschulden verrechnet werden und deshalb nicht in das Gesellschaftsvermögen gelangen4 . Nach Ansicht des BGH muss ein Geschäftsführer, der seiner…

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