Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …noch in Arbeit und Abstimmungen befindlichen MaRisk für die Versicherungen sollen hierzu Regelungen enthalten. Die MaRisk für Versicherungen sollen auf…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen“8 ist, liegt die Betonung doch auf „grundsätzlich“ – d. h. mit Ausnah- men. Im Erläuterungsteil der MaRisk wird… …im dritten Jahr wieder etwas Luft geschaffen werden – was aber die Bugwelle – spätestens im sechsten Jahr auslöst. 7 Vgl. hierzu genau MaRisk. 8… …MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1. 9 MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1 im Erläuterungsteil. 10 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 11 Halek 1986, S. 195. 12… …Kontrollmangel führt bereits dazu, dass das Management nicht bestätigen kann, 19 Hofmann 2004a, S. 257. 20 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 21 MaRisk… …, Rn. 1 zu AT 2.2. 22 MaRisk, Rn. 4 zu AT 1. 23 Hofmann 2004b, S. 174. 24 Vgl. Hofmann 2004b, S. 174. Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen 806… …MaRisk bestimmen, dass „die quantitative und qualitative Personalausstattung des Kreditinstitutes sich insbesondere an betriebsinternen Erfordernissen, den… …Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.“30 Diese Aussage in den MaRisk ist konsequent. Es ist nicht nur die Interne Revision bei der die Geschäftsleitung… …. Basel Committee on Banking Supervision 2006c, Rn. 31. 30 MaRisk, Rn. 1 f. zu AT 7.1. Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision Hofmann 807… …gerecht wird“31, wie das in den durch die MaRisk abgelösten „Mindestanforderungen für die Ausgestaltung der Internen Revision“ aufgeführt ist, sondern jeder… …Hofmann 2000, S. 72. 34 Hofmann 1990, S. 222. 35 Hofmann 1990, S. 222. 36 MaRisk, Rn. 1 zu BT 2.3.1. 37 Vgl. MaRisk, Rn. 2 zu BT 2.3.1. 38 Hofmann 2004a, S…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 3

  Der neue Rechtsrahmen
  

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …nach § 25a Abs. 1 KWG und die diese konkretisierenden MaRisk – methodenorientierte mit organisatorischen qualitativen Aspekten. In qualitativer Hinsicht… …Liquiditätsrisiken des laufenden Geschäftsbetriebs (vgl. im einzelnen § 10 LiqV). 4.5 Prüfung und Sanktionen Auf die Bedeutung der MaRisk als aufsichtsseitige… …Tochterunternehmen in die Risikobewertungs-, -messund -kontrollverfahren des Mutterinstituts einbezogen ist (§ 10 Abs. 11 Satz 1 Nr. 1 KWG n.F.). Die MaRisk gehen bei… …tragen auch die MaRisk Bedenken aus der Praxis Rechnung, eine schematische Anwendung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen auf die Gruppenebene kön ne die… …grenzüberschrei- 17 AT 2.1 Rn. 1 (eig. Hervorhebung). 18 Vgl. dazu z.B. Zimmermann, S.: Die MaRisk als „regulatorischer Imperativ“, in: BKR 2005, 208, 212 m.w.N… …insbesondere ihrer Konkretisierung in den MaRisk in der Aufsichtspraxis wird überdies erweisen, ob die ausgeprägte Komplexität der deutschen Umsetzungslösung vor…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …. Ausblickend besteht aus Sicht der Autoren genau hierin die zentrale Herausforderung für die Revisionsleitung. Endnoten: 1 Für Kreditinstitute fordern die MaRisk… …in BT 2.3.1 Abs. 1 explizit, dass die Prüfungsplanung risikoorientiert zu erfolgen hat. 2 Die MaRisk verlangen grundsätzlich eine Wiederholungsprüfung… …muss nach BT 2.3.2 MaRisk ohnehin sichergestellt sein, dass kurzfristig notwendige Sonderprüfungen, z. B. anlässlich deutlich gewordener Mängel oder… …MaRisk ohnehin aufgefordert sind, neben der Prüfungsplanung, auch die Prüfungsmethoden und -qualität laufend zu überprüfen und weiterzuentwickeln…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …4: Prüfung von Kooperationsmanagement EB B: Die Entwicklung von MaH zu MaRisk EB D: Sicherheitssysteme für Revisionsdaten bis 11.30 Uhr FS 5… …Nachteile der baubegleitenden Revision mit Praxisfällen FS 16: Outsourcing von Dienstleistungen in Kreditinstituten – MaRisk FS 18: Risikoorientierte…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2007 der IIR-Akademie

  …Risikocontrolling 22. – 23. 11. 2007 T. Falk Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 31. 10. 2007 Dr. N. O. Angermüller Prüfung der… …MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Kreditgeschäft Modul 3: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Handelsgeschäft 19. 09…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement - Teil 2 - Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. 14.12.2006, BGBl. 2006 I, S. 2926. MaRisk: Funktionen und Grundzüge. ZRFG 3/07 108 Anforderungen des § 1a Abs. 5, 8 Satz 3 und 9 KWG (i.V.m. der danach noch zu… …Berechnungsmethoden. Nachfolgend sind zunächst die Vorgaben zu erörtern, die sich aus § 25a Abs. 1 KWG und den MaRisk ergeben (4.2). Danach sind die einschlägigen… …Anforderungen – § 25a Abs. 1 KWG und MaRisk 4.2.1 Funktion, systematischer Standort und Grundstruktur Aus der systematischen Verortung des § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr… …2004 (soeben Fn. 13), BT-Drs. 15/3641, S. 47, r. Sp. Basel II und Risikomanagement (Teil 2) ZRFG 3/07 109 MaRisk und Aktienrecht: Konkurrenzverhältnis. §… …Bankrechtskoordinierungsrichtlinie; vgl. Begr. RegE, BT- Drs. 16/1335, S. 62. Stellenwert und Aufbau der MaRisk; Geschäftsleiterpflichten. ZRFG 3/07 110 abhängige Kontrollsystem neben… …die selbständige, prozeßunabhängige Interne Revision tritt. Als normkonkretisierende Verlautbarung haben die MaRisk keine bindende Wirkung. Mit dem… …– nur redaktionell angepaßt – in den neuen Satz 5 übernommen worden. 4.2.2 Aufbau der MaRisk 26 Die MaRisk nehmen die durch § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1… …Wertpapierhandelsbanken (AT 2.1 Rn. 2). Schließlich sind Teile der MaRisk von der Anwendung auf Kapitalanlagegesellschaften ausgenommen (AT 2.1 Rn. 3). Die MaRisk gelten… …erwähnen die MaRisk ausdrücklich „Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken“ (AT… …Kommentierung, 2006. 26 Vgl. zum Folgenden neben dem Text der MaRisk auch die Einführung von Wimmer, K.: Allgemeine Anforderungen und Regelungen der MaRisk, in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …zweifach gefordert. Zum einen hat seit Einführung der MaRisk im Dezember 2005 die projektbegleitende Tätigkeit eine größere Bedeutung. Häufig wird die… …Rechnungswesen, der Risikosteuerung sowie dem Meldewesen abbilden. Diese sind regelmäßig von der Internen Revision zu prüfen, die nach den MaRisk die Aufgabe hat… …Vielseitigkeit (i. d. R. Individualvereinbarungen, die nach MaRisk einer umfangreichen Prüfung zu unterziehen sind) ◆ Zinsen sind – mit Ausnahme bei der atypischen… …hingegen eine Fondsbeteiligung zu Grunde, so können die Fondsanteile i. d. R. nur mit teilweise erheb li chen Abschlägen veräußert werden. Gemäß den MaRisk… …sind seitens der finanzierenden Banken die Risiken in regelmäßigen Abständen zu analysieren. Ergeben sich hier- Gemäß der MaRisk sind die Risiken bei… …Prüfungen/Produkteinführungsprüfung Der Trend zur projektbegleitenden Prüfung nimmt weiter zu. So fordern die MaRisk, 25 dass die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit… …innerhalb des Kreditrisikoberichts nach den MaRisk 29 ◆ Funktionstest/Stichprobe über die Einhaltung der Erfordernisse nach § 18 KWG (Offenlegung der wirt-… …umfasst seit Einführung der MaRisk alle Produktarten wie Handels- und Kreditprodukte. 30 Derzeit sind schon die ersten Prüfungsprogramme und Checklisten für… …die Prüfungsbereiche der MaRisk für Revisionsprüfungen verfügbar. 31 Die nachfolgende Checkliste für Produkteinführungen soll eine Hilfestellung bei der… …(aufbauorganisatorische Regelungen) ◆ Programmbeschreibungen (bei DV-gestützten Lösungen) ◆ KWG, MaRisk (Verlautbarung mit der einschlägigen Kommentierung der BaFin) ◆…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Durchführung FS 4: Prüfung von Kooperationsmanagement FS 5: STAAN-Projekt: Standard Audit Analysis EB B: MaRisk – Erfahrungen zu ausgewählten Teilaspekten… …: Baurevision – Vor- und Nachteile der baubegleitenden Revision mit Praxisfällen FS 16: Outsourcing von Dienstleistungen in Kreditinstituten – MaRisk FS 18… …IT-Outsorcing am Beispiel von Offshore-Länder FS 23: MaRisk für das Versicherungswesen FS 26: Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007

  …. 2007 T. Falk Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 31. 10. 2007 Dr. N. O. Angermüller Prüfung der Organisation der… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 05. – 07. 12. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert M. Helfer ◆ Aufbaustufe Modul 2: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne… …Revision – Fokus Kreditgeschäft Modul 3: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne Revision – Fokus Handelsgeschäft 19. 09. 2007 A. Kastner Ch. Laffler 22. –…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen