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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Die 8. EU-Richtlinie Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa Bestärkung der Tätigkeit der Internen Revision! Ein… …Anja Unmuth, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Dr. Alfons P. Vogt, ThyssenKrupp AG 0. Einführung Mit der am 17. 5. 2006 erlassenen Richtlinie… …. EU-Richtlinie angesprochenen Aufgabenstellungen aus dem Blickwinkel der Internen Revision. Er diskutiert die Fragestellung, ob die Richtlinie als Chance für die… …Interne Revision und als Bestätigung der bisherigen Revisionstätigkeit begriffen werden kann. Neben zahlreichen Regelungen für die Abschlussprüfer wird… …Kontrollsystems (IKS) und des Internen Revisionssystems durch den Prüfungsausschuss ein neues Kapitel für die Wahrnehmung der Aufgabenstellung der Internen Revision… …, hatte das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. diese Frage aufgegriffen. Es war gelungen, mit Herrn Jürgen Tiedje den Leiter der Business Unit… …Auditing der Europäischen Kommission als Redner zu dem Thema zu gewinnen: „Die 8. EU-Richtlinie – SOX für Europa?“ Spätestens nach diesem eindrucksvollem… …Linie neue Regelungen für die Abschlussprüfung bringt. 1. Entwicklung und Ziele Die EU-Kommission hat mit der 8. EU-Richtlinie ihr Initiativrecht… …Veröffentlichung im Amtsblatt der EU (mit der Maßgabe der Umsetzung in nationales Recht innerhalb von zwei Jahren) Die Richtlinie ist für jeden Mitgliedsstaat in der… …International Standards on Auditing (ISA) bei allen gesetzlichen Abschlussprüfungen in der EU. ◆ Harmonisierung eines europäischen Marktes für das Prüfwesen. ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Ansätze zur Corporate Governance für öffentliche Unternehmen

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß

  …Management • ZCG 3/07 • 101 Ansätze zur Corporate Governance für öffentliche Unternehmen Das Wirkungspotenzial eines Public Corporate Governance… …Kontrolle öffentlicher Unternehmen etabliert. Jedoch ist stets zu hinterfragen, ob ein PCGK vergleichbare Wirkungspotenziale wie der Kodex für… …kapitalmarktnotierte Unternehmen entfalten kann und warum die umfassend vorhandenen Rechtsformen nicht hinreichend für die Verhaltenssteuerung sind. In diesem Kontext… …diesem Spannungsfeld wird von unterschiedlicher Seite ein Public Corporate Governance Kodex (PCGK) für öffentliche Unternehmen als Lösungsansatz in die… …Kodex (DCGK) Prinzipien guter Unternehmensführung und Kontrolle für börsennotierte Unternehmen zusammengefasst, um dem vielfach kritisierten… …. Stefan Müller ist Inhaber der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre der Helmut-Schmidt-Universität/Univer sität der Bundeswehr Hamburg… …Governance Kodex für börsennotierte Unternehmen. 2 Vgl. Winkeljohann/Keller, Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Fami lienunternehmen, ZCG… …Unternehmen, NVwZ 6/2001 S. 607; Schneider, Corporate Governance für Staatsunternehmen, Die Aktiengesellschaft 13 – 14/2005 S. 493. 4 Vgl. Zypries, Public… …Governance für eine erfolgreiche Aufsicht in öffentlichen Unternehmen, WPg 15/2006 S. 937; Struwe/Dietrich, Public Corporate Governance, Verwaltung und… …Relevanz einer verbesserten Corporate Governance für öffentliche Unternehmen herausgestellt. Dem folgend werden die spezifischen Problemfelder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …ZRFG 4/07 149 Keywords: Standards Risikomanagementsysteme Risikomanagement- Standards Risikomanagement- Standards als Leit faden für formalisierte… …. Gegenstand des Beitrags ist die Betrachtung des potenziellen Nutzens von Risikomanagement-Standards für Unternehmen, die beabsichtigen, ein formalisiertes… …ökonomischer und rechtlicher Bedeutung für Unternehmen. Risikomanagement-Standards (RM-Standards) bieten der Unternehmenspraxis potenziell eine gute… …Bewertung der Standards vorgenommen. Die Ausführungen sollen Unternehmen dabei unterstützen, für ihre Zwecke geeignete Risikomanagement-Standards zu… …hierfür ist der Mangel an gemeinhin akzeptierten Begriffen und Prinzipien, die den Unternehmungen als Rahmen für den Aufbau eines effektiven… …entwickelt, die allgemein anwendbare Prinzipien zur Einrichtung und Anwendung von Risikomanagementsystemen vorgeben. 4 Für die Unternehmenspraxis können diese… …Standards daher wertvolle Hinweise für die Ausgestaltung des Risikomanagements bieten. 5 Eine ähnliche Bedeutung wie Standards kommt so genannten „Frameworks“… …zu, die vor allem von Fachverbänden und Arbeitskreisen entwickelt werden. Beide können als Leitlinien und Benchmarks für Unternehmen dienen. Derzeit… …Terminologien über Sicherheits-, * Dr. Peter Winter ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Industrie… ….: Hedging im Sinne des Aktionärs: Ökonomische Erklärungsansätze für das unternehmerische Risikomanagement, in: Die Betriebswirtschaft 5/1997, S. 672–693…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Arbeitspapiere Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren… …Revision und ist Trainer und Berater für Interne Revision. 1. Einleitung Arbeitspapiere stellen sowohl für Interne Revisoren als auch für Abschlussprüfer die… …zentrale Dokumentation der prüferischen Tätigkeit dar; sie sind Basis für die Qualitätssicherung und den Inhalt von Prüfungsberichten jeglicher Art. Der… …vergleichen. 2. Berufsständische Anforderungen Besonders deutlich wird die erhebliche Bedeutung von Arbeitspapieren für den gesamten prüferischen Prozess sowohl… …Standard für die berufliche Praxis der Internen Revision IIAS 2330 in Verbindung mit dem Praktischen Ratschlag IIAPA 2330-1 des Institute of Internal… …Adressatenkreis und der daraus resultierenden Haftungsverpflichtung der Abschlussprüfer ableiten. Eine vergleichbare Außenhaftung besteht für angestellte oder aber… …entsprechende Schlussfolgerungen – ist festzuhalten. Arbeitspapiere müssen vollständig sein und Belege für die Schlussfolgerungen enthalten. Dazu gehören unter… …hervorgehen. ◆ Der Leiter der Internen Revision erstellt Richtlinien, wie Arbeitspapiere für die verschiedenen Auftragsarten anzufertigen sind, z. B. Fragebögen… …ableitbar und somit auch für sachkundige Dritte in angemessener Zeit nachvollziehbar. 41. Die verwendete IT-Unterstützung ist sinnvoll und angemessen. 61… …. Aufbewahrungsmethoden und -fristen für Prüfungsberichte und Prüfungsunterlagen werden eingehalten. 4. Internationaler Prüfungsstandard ISA 230 Im 2006 überarbeitet in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …ZRFG 3/07 107 Keywords: Basel II Kreditwesengesetz Risikomanagement Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken… …Dr. Jens-Hinrich Binder, LL.M.* Mit Umsetzung der Basel II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute ändern… …und gemeinschaftsrechtlichen Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden Änderungen gegenüber dem bisherigen… …Supervisors Für die künftige aufsichtsrechtliche Praxis von Bedeutung sind nicht zuletzt auch die „Grundsätze zur Anwendung des Aufsichtlichen… …Überblick Das reformierte deutsche Aufsichtsrecht sieht Anforderungen an das Risikomanagement in zwei Sachzusammenhängen vor: zum einen als Voraussetzung für… …eigenständiges Kriterium für die Bewertung des Geschäfts- betriebs. Die neue Rechtslage ist damit komplexer als das bisherige Recht: (a) Die modifizierte… …Vorschrift des § 25a KWG ist nach wie vor die allgemeine Rechtsgrundlage für die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die interne Organisation und das… …Zentralvorschrift für die aufsichtsrechtlichen Eigenmittelanforderungen darstellt. Gem. § 10 Abs. 1 Satz 2 KWG dürfen „Institute sowie Institutsgruppen und… …Finanzholdinggesellschaften“ (…) mit vorheriger Zustimmung durch die Bundesanstalt interne Risikomessverfahren, insbesondere interne Ratingsysteme für die Schätzung von… …10 Abs. 1 Sätze 3–8 KWG bereichsspezifische Ausnahmen für den Umgang der aufsichtsunterworfenen Institute mit personenbezogenen Daten in diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten

  Diplom-Betriebswirt (BA) Hagen Rafeld, Prof. Dr. Friedrich R. Then Bergh

  …Analysis Using Benford’s Law: Tests & Statistics for Auditors, 2000, S. 13. 8 Für die ersten mathematischen Beweise der Gültigkeit von Benford’s Law, vgl… …Tabellenmaterial mit Regressionskoeffizienten, Marktforschungsdaten usw.) nachgewiesen werden können. Grundlegend für die Ergebnisse Benfords und Newcombs war die… …Ziffern(-kombinationen) in Zufallsexperimenten liefert die Lottostatistik dem Leser zusätzliche Erkenntnisse, da auch hier keine Präferenz für bestimmte… …Mathematiker Simon Newcomb (1835–1909) entdeckte, dass die Logarithmentafeln, die in der Vergangenheit für verschiedene Berechnungen verwendet worden sind, durch… …stärker abgenutzt waren als die hinteren. Die Nutzer mussten sich für Ihre Berechnungen bevorzugt für die kleineren Zahlen interessiert haben. Newcomb zog… …Durchschnittswerte für die Ziffern 3 und 9), mit denen Benford eine noch bessere Übereinstimmung zu den rechnerischen Ergebnissen erreicht hatte. 5 Dennoch mussten… …Wahrscheinlichkeit des Auftretens des jeweiligen in Klammern gesetzten Ausdrucks (erste Stelle D 1). Für die Ziffer 1 ergibt sich folgendes Ergebnis: 1 W (D1 = 1) =… …. Damit ist sie an der ersten Stelle einer Zahl am seltensten vertreten. Benford’s Law gilt jedoch nicht nur für die erste Stelle, sondern auch für alle… …weiteren Stellen einer Zahl. Exemplarisch sei hier die allgemeine Berechnungsgrundlage für die zweite Stelle einer Zahl (D2) angegeben: 9 W (D2) = ∑ log10 1… …Benford’s Law eine „universelle Wirksamkeit“ für Verteilungshäufigkeiten vermuten. 9 So hat Hill gezeigt, dass Benford’s Law quasi als die Mutter aller…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Personal-Risikomanagement und Zukunftsherausforderung

  Konzeption, Gestaltung, Instrumente
  

  Dr. Guido Leidig

  …Konzeption, Gestaltung, Instrumente Dr. Guido Leidig* In diesem Beitrag werden die Grundlagen aus Theorie und Praxis für ein effizientes… …bereiten, qualifizierte Fach- und Führungskräfte für den eigenen Betrieb zu finden. Deshalb ist es von besonderer Bedeutung, schon heute qualifizierte… …, Kennzahlen, Kreditwürdigkeitsprüfung, in: Journal für Betriebswirtschaft, H. 5– 6/2004, S. 225–244. 6 Vgl. Führing, M.: Risikomanagementkultur als Aufgabe und… …Herausforderung für ein ressourcenorientiertes Risikomanagement, elektronisch veröffentlicht unter www.uni-konstanz.de/FuF/Verwiss/Klimecki/KomPers/fullpapers/… …stellen ein Gefahrenpotenzial für das Unternehmen dar. Personalrisiken resultieren aus der Unsicherheit bezüglich Entscheidungsprä missen… …bindet. Dies gilt insbesondere für erfahrenes Personal. Nur so sind Dynaxitätsprobleme zu bewältigen. Mitarbeiter sind der „Transformator“, über dessen… …und Maßnahmen für Wissensrisiken, Magisterarbeit TU Graz, Graz 2005, S. 4 ff.; Leidig, G./Kim berger, F.: Management ökologischer Umweltrisiken, in… …: Leidig, G./Mayer, Th. (Hrsg.): Betriebswirtschaft und Mediengesellschaft im Wandel. Festschrift für Diethelm Schmidt und Lorenz Rottland, Wiesbaden 2002, S… …, G./Mayer, Th. (Hrsg.): Betriebswirtschaft und Mediengesellschaft im Wandel. Festschrift für Diethelm Schmidt und Lorenz Rottland, Wiesbaden 2002, S. 121–145… …gerade für Führungskräfte. Allerdings bedeuten veränderte Wertvorstellungen nicht automatisch, dass es derzeit und künftig kein Erfolgsstreben bei den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Verleihung des Förderpreises 2007

  Dr. Manfred Lindner

  …Mitgliederversammlung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) am 8. Oktober 2007 in Köln wurde zum sechsten Male der Förderpreis Interne Revision des IIR… …gewürdigt hat. Meine sehr verehrten Damen, meine Herren, „Schreiben ist ein Mißbrauch der Sprache. Stille für sich lesen ein trauriges Surrogat der Rede.“… …Deutsche Institut für Interne Revision hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Die Preise werden in diesem… …Wissenschaft und Praxis geführt. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen, die sich an der Ausschreibung beteiligt haben, seine Anerkennung für… …ihre Leistungen aus. Es dankt ihnen sehr herzlich für ihr Engagement für die Belange der Internen Revision. Wir haben in diesem Jahr vier Preisträger… …. Bei der Auswahl der Werke konnte das Preisrichtergremium nur „stille für sich lesen“. Es hat aber – anders als Goethe – dieses nicht als „trauriges… …Berufsstandes und Orientierungshilfen für die Praxis. ◆ Ein Preis geht an Herrn Andri Arn für seine Arbeit „Karrierewege der Internen Auditoren – Eine empirische… …Herrn Matthias Baumgarten für seine Arbeit „Systemgestützte Analyse von Massendaten im Rahmen der Filialrevision zur Aufdeckung intern verur sachter… …Unregelmäßigkeiten – Dargestellt am Beispiel eines filialisierten Einzelhandelsunternehmens“ Die Arbeit erläutert den theoretischen und normativen Bezugsrahmen für… …Fraud sowie Interne Revision und Datenanalyse. Die Ergebnisse sind praxisnah und spannend geschrieben. ◆ Ein Preis geht an Frau Andrea Gleichauf für ihre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …für Innenrevisoren 27. – 28. 09. 2007 Prof. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) 03. – 05. 09. 2007 15. – 17. 10. 2007 03… …Präsentationstechnik für Revisoren 10. – 13. 09. 2007 K. Spanring Stichprobenprüfung 17. 10. 2007 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision 05. – 07… …IFRS/IAS 31. 10. – 02. 11. 2007 Prof. Dr. J. Tanski Wirtschaftlichkeits- und Investitionsrechnung für Revisoren 25. – 26. 09. 2007 Prof. Dr. D. Kiefer MS… …. 11. 2007 R. Odenthal ◆ Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 13. – 14. 09. 2007 D. Lochmann Controlling mit SAP/R3… …Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung 12. – 13. 11. 2007 A. Barutzki K. A. Werner Honorare für Architekten / Fachingenieure 15. 10… …und Präsentationstechnik für Revisoren 10. – 13. 09. 2007 K. Spanring Der Revisor als Kommunikator 21. – 23. 11. 2007 C. Rausch Beratungs- und… …Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil I 03. – 07. 09. 2007 05. – 09. 11. 2007 K. Spanring ◆ Aufbaustufe Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil II 22… …. – 26. 10. 2007 K. Spanring 142 Interne Revision 3 · 2007 Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil III 12. – 13. 11. 2007 K. Spanring… …. 2007 A. Kämper-Laube Kollegiale Beratung 22. – 23. 10. 2007 B. Frien ◆ Syeminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 15. – 16. 10. 2007 Dr. U. Hahn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  Nachhaltigkeitsberichterstattung: Information oder Manipulation?

  Sustainability Reporting im Spannungsfeld zwischen Wahrheit und Beschönigung
  

  Stefan Hofmann

  …für ihren Bericht „Science For A Better Life“. Im Wettbewerb um den besten „Erstbericht“ siegte im Jahr 2006 die Hochtief AG mit dem Report „Lebens… …und „vorteilhafter“ Darstellung mehr und mehr. Nachhaltigkeitsberichte werden dadurch zu einer Herausforderung für die Reporting-Praxis und die gesamte… …Berichterstattung und zentraler Gegenstand der Unternehmensanalyse sind, waren verbale, qualitative Angaben für Aktionäre und Analysten lange Zeit von vergleichsweise… …greifbare Faktoren, die als Bestandteile des originären Goodwills für den Unternehmenswert relevant sind, vermittelbar zu machen. Die Unternehmen sahen sich… …veröffentlichte. Inzwischen werden jährlich Auszeichnungen für die besten Nachhaltigkeitsberichte vergeben: Einen solchen „Award“ erhielt 2006 z. B. die Bayer AG… …Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungs- und Prüfungswesen, der Friedrich- Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. Zuvor war er… …darüber hinausgehende Verantwortung von Unternehmen für das Gemeinwohl und bedeutet die Implementierung von Strategien, um auf freiwilliger Basis soziale… …Responsibility (CR) zusammengefasst 5 . 3 Vgl. Hoffknecht, Handelsblatt vom 10. 11. 2006 („Messlatten für Anlagen mit Moral“). 4 Vgl. Hauff, Unsere gemeinsame… …Zukunft – Der Brundtland-Bericht der Weltkommission für Umwelt und Entwicklung, 1987, S. 46. 5 Gemäß dieser Definition der Europäischen Kommission aus dem… …Citizenship sind Spenden sowie Zuwendungen über gemeinnützige Unternehmensstiftungen. Sog. Corporate Vol unteering-Projekte, bei denen Mitar beiter z. B. für…

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