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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Hightech Projekte und deren Risiken

  Abhängigkeiten von technischen und Geschäftsrisiken im Projektmanagement
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte, Michael Hausding

  …später während des Betriebs auftauchen, werden während der Projektabwicklung unterbewertet. Dabei sind es meist genau diese Risiken, welche über Erfolg… …Risikomanagement integriert werden. Geschäftsrisiken sind alle Risiken, deren Auswirkungen erst während des Betriebs eintreten, ihre Ursachen jedoch in den… …irrtümlicherweise aus den Risiken des Heimmarktes abgeleitet. Das intuitive Erkennen von Risiken funktioniert ohne Erfahrung nicht. Beispielsweise sind die… …ETH MTEC Michael Hausding ist Security Engineer bei der Swisscom Fixnet. 1 Holliger-Hagmann E: Produktrisiken im Griff: Die Verantwortung des… …Auslagerung nach Fernost erschwert das Etablieren einer einheitlichen Risikokultur. 2. Einführung des Risikomanagementprozesses in die Projektarbeit Um der… …stattfindet. Zum einen auf der Ebene der Geschäftsrisiken und zum anderen auf der Ebene der technischen Risiken (vgl. Abbildung 2). Zur Erläuterung des… …, mögliche technische Risiken in einem frühen Stadium des Projektes zu identifizieren. Trotzdem sollen Risiken so früh wie möglich erkannt werden, um sie… …innerhalb des Projektes in den Entscheidungsprozess einzubeziehen. Um dieses Dilemma zu lösen, kann man den Prozess der Risikoidentifikation in zwei… …unabhängige Teile aufteilen. 1. Identifikation der Geschäftsrisiken. Dabei handelt es sich um Risiken, welche während des Betriebs aufgrund verschiedener… …beispielsweise das Datenschutzgesetz, Erfahrungen früherer Projekte und vorhandene Standards. Im Beispiel des Zahlungssystems werden drei neue Systeme realisiert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …ist und welches nicht. In strafrechtlicher Hinsicht stand im Mittelpunkt des Falles die Frage, ob sich Kanther der Untreue strafbar gemacht habe oder… …nicht. Dem lag folgender Fall zu Grunde: Der angeklagte Kanther war von 1970 bis 1987 Geschäftsführer des Landesverbandes Hessen der CDU, von 1980 bis… …1987 Generalsekretär und von 1991 bis Januar 1998 Landesvorsitzender der CDU Hessen. Von 1992 bis Ende 1998 war er Mitglied des Vorstands und des… …Präsidiums des Bundesverbands der CDU. Ein weiterer Mitangeklagter hatte als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater die steuerlichen Belange des Landesverbandes… …sowie des Bundesverbandes geprüft. Von Mitte der 70er Jahre bis 1983 entstand aus verschiedenen Quellen – na ment lich Wahlkampfkosten-Erstattungen… …Geldvermögen des Landesverbands, das in dessen offiziellem Rechnungswesen nicht aufgeführt war. Es wurde ab 1979 auf verschiedenen Konten und Depots einer Bank… …Angeklagter. Kanther hatte von den verdeckten Mitteln zwischen 1979 und 1983 Kenntnis erlangt. Den übrigen Mitgliedern des Landesvorstands waren weder diese sog… …. „C-Konten“ (oder „Vorkonten“) noch das sog. „Sondervermögen“ überhaupt bekannt. Die Höhe des verdeckten Vermögens betrug 1979 7,2 Mio. DM, 1982 ca. 15 Mio. DM… …und im Jahr 1983 ca. 22,4 Mio. DM. Im Jahr 1983 wurden in der Folge der Flick-Affäre durch das Gesetz vom 22.12.1983 umfangreiche Änderungen des… …der zur Änderung des Parteiengesetzes führenden Diskussionen beschlossen Kanther und sein Mittäter, die verdeckten Vermögenswerte nicht zu offenbaren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-News

  …ein historisch gewachsenes und autonomes Subsystem im Sinne einer „Insellösung“, welche den Vorgaben des unternehmensweiten Risikomanagements nur selten… …. Nur eine gesamtheitliche Risiko identifikation, -be- wertung, -steuerung und -kontrolle ermöglichen die Ermittlung einer aggregierten Risikolage des… …nur einen Teil des Corporate Risk Managements. Für die Zukunft wünschen wir uns, dass diese Gesprächspartner in den Unternehmen eine ähnlich integrierte… …, meint auch Bernd Pritzer, stellvertretender Vorsitzender des Vorstands der Risk Management Association (RMA) e. V. und Leiter des Risk Managements der… …Vorstandsvergütung DAX 2006“ der Unternehmensberatung Towers Perrin, die vor dem Hintergrund des in dieser Berichtssaison erstmals gültigen… …Altana, BMW, Deutsche Postbank und Hypo Real Estate verfügen über eine langfristige Ver gütungskomponente für die Mitglieder des Vorstands. Bedingt durch… …realisiert werden. Auch das VorstOG folgt der Tradition des HGB und definiert die Altersversorgung nicht als Bestandteil der Gesamtvergütung – dementsprechend… …die handwerklichen Fehler des Gesetzes zügig, aber ohne Aktio nismus beseitigt werden sollten. Erforderlich seien dabei „nicht mehr, sondern bessere… …Entsorgung ihrer vertraulichen oder personenbezogenen Unterlagen ausgehen, nur unzureichend bewusst. Zu diesem Ergebnis kommt eine Studie, die im Auftrag des… …verwunderlich, dass ein Großteil der Bevölkerung die Gefahr des Missbrauchs un sachgemäß entsorgter Print-Dokumente noch immer unterschätzt. Gerade Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Creditreform-News

  …Dienstleistungen 31,7 46,9 17,6 Gesamt 30,3 44,8 21,5 Tab. 2: Einfluss des konjunkturellen Aufschwungs auf die Investitionspläne (Angaben in %, Rest o. A.)… …: Einfluss des konjunkturellen Aufschwungs auf die Personalplanung nehmen erhoffte Mehreinnahmen bringen. Völlig unabhängig von konjunkturellen… …mehr auf die eigene Leistungsfähigkeit des Unternehmens (49,9 Prozent). Ähnliches gilt auch für die Personalentscheidungen, wobei hier die… …, weil sie nicht an die Nachhaltigkeit des Aufschwungs glauben. Wie bei den Investitionsplänen gibt es auch hier im Baugewerbe die meisten Skeptiker (30,9…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Euro, ISBN 3-406-52296-3 Das aktuelle Handbuch, herausgegeben vom Direktor des Instituts für Kriminologie an der Universität Heidelberg, richtet sich an… …Wirtschaftsunternehmen und an die öffentliche Verwaltung. Insgesamt 14 Autoren aus dem Bereich der rechtsberatenden Berufe, der Wissenschaft und des öffentlichen Dienstes… …Prophylaxe und zur Vermeidung von Korruption zur Verfügung stehen, wie etwa Schaffung eines firmeninternen Verhaltenskodex, Kontrollrechte des Arbeitgebers bei… …bestehenden Arbeitsverhältnisses oder Bedeutung des Whistleblowing für die Korruptionsaufdeckung. Auch arbeitsrechtliche Konsequenzen korruptiven Verhaltens… …Kontakten zu Angehörigen des öffentlichen Dienstes, einschließlich einer kritischen Würdigung des sich immer mehr ausbreitenden Lobbying und verbreiteter… …Sponsoring-Aktivitäten. Der Leser findet danach eine eingehende Darstellung steuerrechtlicher Instrumentarien, die der Korruptionsbekämpfung dienen, also vor allem des… …Korrumpierenden bei aufgedeckten Pflichtverletzungen drohen. Sodann folgt eine dichte lückenlose und keine Wünsche offen lassende Abhandlung des nationalen sowie… …des in Deutschland geltenden internationalen Korruptionsstrafrechts. Hier wird das Handbuch zu einem „echten“ Kommentar, der – mit Ausnahme des schon… …-alternativen, einschließlich Unternehmensgeldbußen (§ 30 OWiG) und den Bestimmungen des strafrechtlichen Verfalls (§ 73 StGB) bzw. der Einziehung (§ 74 StGB)… …Steuerstrafsachen“, greifen muss. Die Darstellung ist insgesamt auf dem allerneuesten Stand. Rechtsprechung und Literatur sind, zumal bei der Kommentierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Inhalt/Impressum

  …und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kredit revision IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“ 134 LITERATUR Literatur zur Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Forensische Datenanalyse – Ein Vorgehen für die Interne Revision?

  Prof. Emeritus Hartmut J. Will

  …. Forensische Datenanalyse auf Betrügereien oder Betrugsversuche einzuengen ist zwar nicht abwegig, geht aber am Kern des Prüfungs- und Revisionswesens als… …des Informationssystems im ontologischen Sinne (u. U. mehrfach redundant) eingebaut wurden; doch bedeutet die Ausführung dieser Prozeduren und Techniken… …, um die jeweiligen Aussagen in der entsprechenden Objekt-Sprache des Datenverarbeitungs-, Informations-, oder Wissenssystems auf ihren Wahrheitsgehalt… …werden zu lassen, müssen diese vielfältigen Kommunikationen über die Schnittstellen innerhalb des CGIS auf ihren Inhalt und ihre Zulässigkeit hin laufend… …kommt also darauf an, alle schutzwürdigen Interessen zu kennen und bei der Gestaltung des IKS zu berücksichtigen. Hierbei wird wiederum sofort deutlich… …beschreiben und zu speichern, wenn die dabei verfolgten Informationsziele nicht im Zentrum des Interesses stehen. Andererseits hat es wenig Sinn, Daten nur für… …, wo der Prüfungskontext wiederum nur als ein Teil des Wissenskontextes, und der Wissenskontext auch wieder nur als Teil des Aktionskontextes dargestellt… …Veröffentlichungen des Verfassers seit 1972 in der internationalen Literatur und in Die Wirtschaftsprüfung sowie die dort zitierte Literatur. 20 Der Prüfungskontext…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …erzeugten einen enormen Lern- und Schulungsbedarf der Beschäftigten, neue Kontrollinstrumente waren zu etablieren und angepasste Formen des Berichtswesens zu… …entwickeln. Aufgabenorientierte Arbeitsbereiche wie zum Beispiel die Funktion des Medizincontrollers waren neu zu installieren bzw. anzupassen… …Beteiligten. Der Begriff des Problemfallmanagements unter DRG- Bedingungen bedarf einer neuen Definition. Für den Bereich der Revision hat sich ein neues… …über die vorgegebenen Fragenkataloge eine umfassende, strukturierte Bearbeitung des zu prüfenden Problemfeldes ermöglichen. Da eine vollständige… …Abarbeitung des gesamten Themengebietes i. d. R. dem Internen Revisor nicht möglich sein wird, wurde die Ausarbeitung derart ausgestaltet, dass jeder Teil (A–F)… …Leistungserbringung und wirtschaftliche Gesichtspunkte bei der Ausführung, wobei das Maß des Notwendigen begrenzend wirkt. b) Überprüfungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr… …abgeschlossen. Private Krankenversicherungen sind in das Vertragsverhältnis nicht eingebunden. Wichtig ist, dass maßgeblich für die Anwendbarkeit des jeweiligen… …Landesvertrages der Standort des betreffenden Krankenhauses ist, nicht der Trägersitz. Aus beiden Verträgen leiten sich für die am Behandlungs- sowie… …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung keit der Krankenhausbehandlung den Sachleistungsanspruch des Versicherten seiner Krankenkasse gegenüber (vgl. § 39 Abs.1 SGB V). Die… …nicht die Notwendigkeit einer Krankenhausbehandlung begründeten. Die Haftung des Krankenhauses gegenüber den Krankenkassen ist in diesen Fällen auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …„Revision des Kreditgeschäftes“ Die Autoren des Artikels sind: Herr Axel Becker, Revisionsleiter der TaunusSparkasse in Bad Homburg v.d.H., stellvertretender… …Leiter des AK „Revision des Kreditgeschäftes“ und Mitglied im Verwaltungsrat des IIR und Herr Arno Kastner, Inhaber der MTB in Eggenstein- Leopoldshafen… …und Mitglied des Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“. 1. Einleitung Die Situation der Kreditinstitute ist durch sinkende Zinsmargen und einen… …Interne Revision bereits frühzeitig schon im Rahmen des neu gestalteten Produkteinführungsprozesses zur Prüfung eingeschaltet. 3 Zum anderen entstehen durch… …, die Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts zu prüfen und zu beurteilen. 4 Für die Prüfung neuer Prozesse eignen sich insbesondere umfangreiche… …stellen eine Zwischenstufe zwischen Eigen- und Fremdkapitalfinanzierungen dar. Eine Definition des Begriffes existiert weder in der Ökonomie noch in der… …aufgrund einer Nachrangabrede oder einer Rangrücktrittsvereinbarung nachrangig bedient werden und sind in der Bilanz des Unternehmens als solche auszuweisen… …Darlehen partizipieren am Gewinn des Unternehmens, sofern ein solcher im Finanzierungszeitraum erwirtschaftet und ausgewiesen wird. Trotz ihrer… …erfolgsabhängigen Vergütung haben paritätische Darlehen grundsätzlich Fremdkapitalcharakter, da eine Teilnahme am Verlust des Darlehensnehmers ausgeschlossen und… …wurde. 11 In der Praxis handelt es sich bei dieser Finanzierungsform um eine Stundung des Kaufpreises durch den Verkäufer in Form eines speziell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Treffen beim PCAOB 1 Am 19. Dezember 2006 fand auf Einladung des PCAOB ein offenes Treffen (round table) statt. Ziel war Kommentierungen und Meinungen aus… …hohen Prüfungskosten und sonstigen internen Kosten zur Einhaltung des Standards vermieden werden können. Insbesondere sollten folgende 5 Themenkreise… …sichergestellt werden, dass Prüfer einen „Top down“ Ansatz anwenden? 2 c) Wie kann die Wichtigkeit des Kontrollumfeldes einer Firma dargelegt werden und wie kann… …herausgestellt werden, welchen Einfluss das Kontrollumfeld auf das Risiko von dolosen Handlungen hinsichtlich der Erstellung des Jahresabschlusses oder anderer… …. Themenkreis Eliminierung von unnötigen Abläufen mit den Unterpunkten: a) Klarstellen, dass eine Prüfung des IKS auf die Effektivität der Kontrollprozesse… …wesentlichen Einfluss auf die Erstellung des Jahresabschlusses haben auch entsprechend bei der Prüfung ausgeschlossen werden; d) Prüfer zu veranlassen zu… …Berücksichtigung von Empfehlungen Seit Einführung des Prüfungsstandards Nr. 2 hat das PCAOB verschiedene Schreiben veröffentlicht, um Prüfungen effizienter zu… …den Prüfungsumfang und die Prüfungstiefe finden. 5. Themenkreis Generelle Vereinfachung des Prüfungsstandards Der Prüfungsstandard soll durch folgende… …Punkte in seinem Umfang verkürzt und einfacher gestaltet werden und damit leichter zu verstehen sein: ◆ Reduzierung des Detaillierungsgrades ◆… …Prinzipien erworben bei der Erstellung des Jahresabschlusses basieren muss ◆ Zusammenführung der PCAOB Standards hinsichtlich des Nutzens von anderen Prüfungen…

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