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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …grundlegenden Überarbeitung des Rahmenkonzepts (Framework) für Abschlüsse nach den IFRS vorgelegt. Das derzeit geltende Rahmenkonzept und die Überlegungen des… …Grundlagen der Rechnungslegung unberücksichtigt: Nach den gegenwärtigen Vorschlägen des IASB sollen die Abschlussadressaten primär über die künftige… …Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens informiert werden. Die Adressaten wünschen nach der IDW-Auffassung aber auch, dass durch… …die Rechnungslegung die Qualität und Effizienz der Aktivitäten des Unternehmens im abgelaufenen Geschäftsjahr dokumentiert werden, um auch diesen Faktor… …in ihre wirtschaftlichen Entscheidungen einbeziehen zu können. Für beide Ziele der Rechnungslegung sei die Verlässlichkeit der vermittelten… …, grundlegende Anforderungen an die Gewinnung der Abschlussinformationen in das Rahmenkonzept des IASB aufzunehmen. Hierzu gehören vor allem Regelungen zur… …Ausgestaltung der Buchführung sowie der unternehmensinternen Informations- und Kontrollsysteme, soweit sie für die Rechnungslegung relevant sind… …veröffentlicht worden ist. Mit dem Gesetz reagiert die Bundesregierung auf die aktuelle Entwicklung bei der Prüfung der Jahresabschlüsse von Unternehmen (nähere… …mittelschweren (bisher nur in leichten) Fällen von Berufspflichtverletzungen Ermittlungen gegen Wirtschaftsprüfer durchführen. Die WPK hat das Recht, Grundstück… …Abschlussprüfern möglich sein, die kapitalmarktorientierte Unternehmen prüfen (vgl. dazu in diesem Heft den Beitrag von Fölsing ab S. 215). Compliance-Management in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …Gesetzgebung bzw. Aufsichtsbehörden ständig wachsen. Verstöße werden zunehmend auch in Europa rigoros geahndet, vor allem mittels hoher Bußgelder, die… …existenzbedrohend für ein Unternehmen sein können. Die Umsetzung von Compliance in der Unternehmenspraxis hat diesen wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Jedes… …Compliance-Programm muss geeignet sein, im Unternehmen eine Wertekultur zu etablieren, welche die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben fördert und Verstöße ahndet. Nach… …. „Compliance ist nur effektiv, wenn auch eine ‚bottom-up‘-Struktur existiert“, erklärte Dr. Anja Mengel (WilmerHale). Die Regeln müssen den einzelnen… …Mitarbeitern bekannt sein. Dazu ist die Implementierung eines „Code of Conduct“ nur der erste Schritt. Zur Umsetzung im Unternehmen sind auch Schulungen… …, beispielsweise mittels „E-Learning“, wichtig. In jedem Fall muss aber die Geschäftsleitung bedingungslos hinter dem Compliance-Programm seines Unternehmens stehen… …und dies an die Mitarbeiter kommunizieren (top-down-Struktur). Dauerhafte Effektivität verspricht ein Compliance-Programm schließlich nur, wenn… …Fehler im Compliance-System aufzudecken“, so Paul von Hehn (WilmerHale). Vor Beginn der Untersuchung muss geklärt werden, ob die se unternehmensintern oder… …durch externe Berater durchzuführen ist. Die Beauftragung externer Wirtschaftsprüfer und/oder Anwaltskanzleien, die auf solche Untersuchungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …(Risikobegrenzungsgesetz) zur Kommentierung übersandt. Ziel des Gesetzentwurfs ist es, Maßnahmen zu treffen, die unerwünschten Entwicklungen in Bereichen, in denen… …Modernisierung der Rahmenbedingungen für Kapitalbeteiligungen (MoRaKG, vgl. dazu Hinweis in ZCG 4/07 S. 164). Die Eckpunkte umfassen acht Maßnahmen: (1) Sechs… …. Die Vorschriften zum abgestimmten Verhalten (acting in concert) von Investoren werden überarbeitet und konkretisiert. Vorgesehen sind außerdem… …Änderungen der Meldepflichten im Hinblick auf die Berechnung der Schwellenwerte sowie den Inhalt der Meldungen. Schließlich werden die Rechtsfolgen bei… …Verletzung der gesetzlichen Mitteilungspflichten verschärft. Die in Art. 2 des Gesetzentwurfs enthaltenen Änderungen des Wertpapiererwerbs- und… …handelt es sich um einen Auftrag zur Prüfung des Regelungsbedarfs im Hinblick auf die Transparenz bei Verkäufen von Kreditforderungen und einen Auftrag an… …die Exekutive, die mit Finanzinvestoren verbundenen Risiken zu beobachten. Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse Am 13. 9. 2007 ist das Zweite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  – Ein Erfahrungsbericht –
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …Deutschland. Spätestens seit der Flick-Affäre im Jahre 1975 wird von den Medien verstärkt über Korruption als Teil der Wirtschaftskrimina lität berichtet. Die… …das Wirtschaftsleben. Die befragten Unternehmen waren in den letzten 3 Jahren hauptsächlich von Diebstahl/Unterschlagung (82 %), Untreue (51 %)… …, Betrug (40%) sowie Korruption (17 %) betroffen. Weiterhin schätzen die Unternehmen die Dunkelziffer im Bereich Wirtschaftskriminalität auf ca. 83 %… …, Aufsichtsrat und Abschlussprüfer sowohl Hinweise auf gesetzliche Bestimmungen als auch Empfehlungen, die der Korruptionsprävention dienen3 . Die Vereinigung… …Transparency International Deutschland ist der Ansicht, dass in der geltenden Fassung des Kodex die Verpflichtung der Unternehmensleitung zur… …International Deutschland empfiehlt, dass der Corporate Governance Kodex die Verpflichtung des Vorstands zu aktiver Korruptionsprävention klarstellt und die… …inhaltliche (Mindest-) Ausgestaltung durch Empfehlungen konkretisiert. Die Umsetzung des politischen Willens sollte in entsprechenden Zielvereinbarungen, die… …werden, dass aktives Korruptionscontrolling die Unternehmensorganisation, das Organisationsklima und die im Unternehmen handelnden Personen positiv… …Korruption, Die öffentliche Verwaltung 1997 S. 579, sowie LT-Drucks. BW 12197. 2 Vgl. KPMG-Studie 2006 zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland, S. 7. 3 Vgl… …sind drei Akteure beteiligt: der Prinzipal, der Agent und der Klient. Die Positionen und Beziehungen6 der drei Akteure sind im Korruptionsfall durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  ZRFG-News

  …Versicherungsmanagement“, die nun von dem Risikomanagement-Portal RiskNET vorgestellt wurde. Risikomanagementsysteme können erst dann einen ökonomischen Nutzen entfalten… …, wenn die Informationen über die Risiken auch zur Optimierung der Risikobe wältigung (beispielsweise den Versicherungseinkauf) genutzt werden. Da… …Unternehmertum zwangsläufig mit dem Eingehen von Risiken verbunden ist, bedeutet Risikobewältigung aber keinesfalls die Verbannung sämtlicher Schadenspotenziale… …aus dem Unternehmen. Vielmehr soll das Chancen-Risiko-Profil optimiert werden. In diesem Kontext verdeutlicht die Studie, dass das Versicherungs… …. Nur eine gesamtheitliche Risiko identifikation, -be- wertung, -steuerung und -kontrolle ermöglichen die Ermittlung einer aggregierten Risikolage des… …Unternehmens. „Die meisten Unternehmen folgen den bestehenden Silo-Strukturen – so eben auch im Risikomanagement. Häufig verantworten unsere Ge sprächspartner… …nur einen Teil des Corporate Risk Managements. Für die Zukunft wünschen wir uns, dass diese Gesprächspartner in den Unternehmen eine ähnlich integrierte… …Funktion wahrnehmen können, wie wir dies tun“, so Rüdiger Seitz, Global Head der Allianz PharmChem Solutions mit Sitz in Zürich. Die Integration und… …zusätzliche Maßnahmen der Risikobewältigung wie etwa Versicherungen erforderlich. Versicherungen ergeben primär dann Sinn, wenn die zu entrichtende… …Versicherungs prämie geringer ist als die Kapitalkosten für das gebundene Kapital. „Der turnusmäßige Abgleich zwischen den bestehenden Versicherungslö sungen, den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Buchbesprechung

  Roger Odenthal

  …Forcierung gesetzlicher Rahmenbedingen für die vertrauenswürdige Führung von Unternehmen, entwickelt sich die Rolle der Internen Revision großer Konzerne von… …einer prüfenden Instanz hin zum zentralen Ansprechpartner für das betriebliche Ri sikomanage ment. Daneben erreichen die Diskussionen um „Compliance… …, Corporate Governance, SoX oder Unternehmensüberwachung“ auch die Geschäftsleitung kleinerer Gesellschaften und erhöhen dort ebenfalls den Stellenwert der… …Revisionsfunktion. Die mit den dargestellten Einflüssen verbundenen Veränderungsprozesse bedürfen einer klaren Orientierung. Unabhängig davon, ob sich bestehende… …Revisionsabteilungen den er weiterten Anforderungen entsprechend ausrichten oder ein neu beauftragter Revi si onsver antwortlicher seine Stelle ausgestaltet, sind die… …organisatorische Einordnung, Zuständigkei ten in weltweit operierenden Unternehmen sowie die personelle Ausgestaltung zu erörtern. Hinzu kommen Überlegungen zur… …nachvollziehbaren Prüfungsergebnissen und de ren Dokumen tation, die durch die aufgezeigten Entwicklungen tangiert werden. Mit dem kürzlich in der 1. Auflage… …erschienenen Handbuch der Revision möchten die Verfasser und Herausgeber unterschiedlichsten Adressaten, beginnend beim verantwortlichen Ge schäftsführer bis zum… …die methodischen Grundlagen einer in die Zukunft gerichteten Revisionslehre zusammen zufassen. Die formale Struktur dieses Buches gliedert sich in vier… …Teile sowie einer beigefügten CD. Einleitend werden zunächst die konzeptionellen Grundlagen der Internen Revision behan delt. Der interessierte Leser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …190 • ZCG 5/07 • Inhalt Editorial ZCG Management Zur deutschen Gesetzgebungsflut und deren Qualität 189 Dr. Thomas Strieder Die Empfehlungen des DCGK… …zur Aufsichtsratsvergütung 193 Jörg Plagemann Die Frage nach der angemessenen Art und Struktur der Aufsichtsratsvergütung hat sich als besonders… …aufgestellt, das die Weiterentwicklung zur „Corporate Controlpreneurship“ ermöglicht. Perspektiven der Unternehmensaufsicht in Europa 204 Dr. Hans-Jürgen… …. Letztlich ist aus Sicht der Praxis entscheidend, dass Rahmenbedingungen gegeben sind, die den Unternehmen mit Sitz in der EU ermöglichen, dauerhaft… …Vorstandsmitglieder einer Aktiengesellschaft für die Verbreitung falscher Kapitalmarktinformationen kommt in mehrfacher Hinsicht in Betracht. Der BGH hat hierzu das… …Raimund Röhrich +++ Aufsichtsratshaftung für die Ausreichung ungesicherter Darlehen +++ Haftung des Mitgeschäftsführers für Gewerbesteuer +++ Kündigung des… …das Berufsaufsichtsreformgesetz soll die Berufsaufsicht des Berufsstands der WP in Deutschland dem US-Recht angeglichen werden. Der Aufsatz untersucht… …die Grenzen, die das deutsche Verfassungsrecht einer Ausweitung der Rechte der WPK und einer Weitergabe von Informationen an ausländische Behörden zieht… …Compliance-Management in Deutschland +++ ZCG Rechnungslegung Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate-Governance-Perspektive 221 Prof. Dr. Stefan Müller / Dr… …. Niels Weller Eine wirkungsstarke Corporate Governance ist eng an die Unterrichtung der Überwachungsorgane durch die Geschäftsführung gekoppelt. Gerät ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Creditreform-News

  …ZaC-Index (rechte Skala) 70,0 Das Zahlungsverhalten der Kunden ist und bleibt ein entscheidender Faktor für die Liquiditäts- und Finanzsituation gerade der… …schlechte Zahlungsmoral der Kunden, nicht oder zu spät beglichene Rechnungen können dann zu einer Kettenreaktion mit schwerwiegenden Folgen für die Betriebe… …Halbjahr 2005 lässt sich eine kontinuierliche Verbesserung des Zahlungsverhaltens beobachten (vgl. Abbildung 1). Zum einen profitieren die privaten und… …, um Rechnungen pünktlicher zu begleichen. Zum anderen stärkt die verbesserte Umsatzund Ertragslage die Eigenkapitalbasis der kleinen und mittleren… …Unternehmen selbst. Infolge dieser positiven Entwicklung sank die Zahl der Unternehmensinsolvenzen im Jahr 2006 auf den niedrigsten Stand seit mehr als fünf… …Zahlungsverhalten: die Zahlungserfahrungen der mittelständischen Unternehmen mit ihren Kunden und das Zahlungsverhalten der Betriebe selbst. Beide Sachverhalte lassen… …selbst in Zahlungsschwierigkeiten zu geraten. Die Erfassung von Veränderungen im Zahlungsverhalten liefert somit einen wichtigen Beitrag zur Früherkennung… …von Liquiditätsproblemen und lässt zudem Aussagen über die künftige Entwicklung der Unternehmensinsolvenzen zu. Im Frühjahr 2007 erreicht der ZaCX mit… …einem besseren Zahlungsverhalten ihrer wichtigsten Kunden. 44 Prozent der kleinen und mittleren Betriebe geben dem Zahlungsverhalten die Note gut oder… …sehr gut. Lediglich sieben Prozent beurteilen die Zahlungsmoral mit mangelhaft bzw. ungenügend. Der Saldo aus positiven und negativen Bewertungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …fördern, die nicht im Einklang mit Gesetzen oder Verhaltenskodizes stehen, wird gegenwärtig hauptsächlich im Bereich der Privatwirtschaft strafrechtlich und… …zivilrechtlich diskutiert. Dort dienen die zur Seite geschafften Gelder oftmals zur Erlangung von großen öffentlichen Aufträgen im Ausland. Schwarze Kassen waren… …ist und welches nicht. In strafrechtlicher Hinsicht stand im Mittelpunkt des Falles die Frage, ob sich Kanther der Untreue strafbar gemacht habe oder… …Präsidiums des Bundesverbands der CDU. Ein weiterer Mitangeklagter hatte als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater die steuerlichen Belange des Landesverbandes… …. „C-Konten“ (oder „Vorkonten“) noch das sog. „Sondervermögen“ überhaupt bekannt. Die Höhe des verdeckten Vermögens betrug 1979 7,2 Mio. DM, 1982 ca. 15 Mio. DM… …Parteiengesetzes beschlossen, die zum 1.1.1984 in Kraft traten und eine Rechenschaftspflicht der politischen Parteien über Herkunft und Verwendung ihrer Mittel… …vorsahen. Der Kommission, welche die Vorschläge zur Neufassung vorbereitet hatte, gehörte auch der angeklagte Schatzmeister der CDU an. Vor dem Hintergrund… …der zur Änderung des Parteiengesetzes führenden Diskussionen beschlossen Kanther und sein Mittäter, die verdeckten Vermögenswerte nicht zu offenbaren… …und durch Verbringen auf ausländische Konten weitergehende Geheimhaltung zu sichern. So sollte eine Diskussion über die Herkunft der Mittel vermieden… …und die se für politische Zwecke der CDU Hessen gesichert werden. In der zweiten Jahreshälfte 1983 wurde das Geld von den „Vorkonten“ in die Schweiz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Inhalt/Impressum

  …untersuchte Ernst & Young die unterschiedli - chen methodischen Ausprägungen des Risikomanagements in großen deutschen Unternehmen sowie die Schwerpunkte und… …Trends seiner Weiterentwicklung. Im Blickpunkt der Analyse stand vor allem die Frage, inwiefern sich das Risikomanagement bereits als fester Bestandteil… …eines integrierten und wertorientierten Steuerungssystems etabliert. Stephan Chrobok, Christian Buechler und Eva Roggen präsentieren die wichtigsten… …Finanzdienstleistungsinstitute ändern sich auch die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Im zweiten Teil der dreiteiligen Serie skizziert der Autor, Dr… …. Jens-Hinrich Binder, die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden… …Kontrollsystems, das über die reine Überwachung der Ordnungsmäßigkeit der Finanzberichterstattung hinausgeht und einen risikoorientierten Ansatz der… …Unternehmensüberwachung verfolgt. Dr. Günter Janke beschreibt die Weiterentwicklung von COSO-IC zu COSO-ERM als Grundmodell eines Kontroll- und Risikomanagementsystems, das… …die gesamte Unternehmensorganisation umfasst. Personal-Risikomanagement und Zukunftsherausforderung 122 Dr. Guido Leidig Aufgrund der demographischen… …erkennen, wo bestimmte personelle Engpässe auftreten werden und qualifizierte Mitarbeiter an das eigene Unternehmen zu binden. Dr. Guido Leidig stellt die… …Grundlagen eines effizienten Human-Ressourcen-Risikomanagements dar, damit dieser Aspekt des Personal-Managements in die Tagesarbeit eingeführt werden kann…

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