Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Bei… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines foto mechanischen… …oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh… …gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Risikomanagement – Teil 1 53 Dr. Jens-Hinrich Binder Mit Umsetzung der Basel-II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute… …ändern sich auch die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die… …Verhalten zu. Christine Brand-Noé zeigt in ihrem Beitrag auf, wie das Personalwesen diesen Anforderungen durch Abschottung des Unternehmens gegen potenzielle… …Abgrenzung des Projektumfangs über die Dokumentation, das Testing und das Reporting bis hin zur Abnahme der SOX-Compliance durch den externen Abschlussprüfer… …Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht für die- Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und… …offline) sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …Maßnahmen aktiv einwirken kann. Zum einen sind dies Wertsteigerungsbeiträge für das Gesamtunternehmen, zum anderen Wertsteigerungsaspekte in Richtung der… …. Und damit muss in diesem Zusammenhang auch das Thema Feedback und Kommunikation über die Erwartungshaltung der Unternehmensleitung in Richtung des… …der Unternehmensleitung ist in Bezug auf das Aufgabenspektrum der Internen Revision eine klare Zweiteilung zu erkennen. Neben den traditionellen… …Wertsteigerungsbeiträge für das Gesamtunternehmen bzw. die Kunden der Internen Revision generiert werden können. Hierunter sind insbesondere die Themen Risk… …auch um Prüfungen im Hinblick auf die Einhaltung von gesetzlichen Vorschriften, wie z. B. Kartellrechts- und Exportkontrollprüfungen. Obwohl das Feld in… …zeichnet sich ein klarer Trend ab, das Financial Auditing mehr und mehr den Wirtschaftsprüfern zu überlassen. Insbesondere durch die hierdurch bedingte… …Vermeidung von Doppelarbeit und die daraus resultierende Kostenreduzierung kann die Interne Revision weitere Wertsteigerungsbeiträge für das Unternehmen… …freisetzen. Als zweiter traditioneller Aufgabenbereich der Internen Revision ist das Operational Auditing zu nennen. Hierbei handelt es sich immer noch um das… …wertsteigernde Interne Revision untersucht im Zusam- Interne Revision 2 · 2007 47 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Wertsteigerungsbeiträge der IR Das… …Personalberatern („Management Appraisal“) Abbildung 2: Das traditionelle Aufgabenspektrum der Internen Revision menhang mit Operational Audits hierbei die gesamte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  RMA /IRFMintern

  …nicht-finanziellen Unternehmensfeldern quantifiziert werden? Das Protokoll und die Ergebnisdokumentation der Arbeitskreissitzung steht im geschlossenen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …für 2006 optimistisch. Für das Jahr 2005 weist die Marktstudie „Facts & Figures zum Beratermarkt 2005/ 2006“, einen Umsatzanstieg um 7,3 Prozent auf… …13,2 Milliarden Euro (2004: 12,3 Milliarden Euro) aus. Auch für das Geschäftsjahr 2006 zeigt sich die Branche zuversichtlich. Über 80 Prozent der… …Beratungsleistung resultierenden Erfolgs möglichst mit einem Gewinn wieder in das Unternehmen zurückfließen. Wird dieses Ziel verfehlt, entsteht für die… …gegen die Umsetzung empfohlener Maßnahmen abgebaut werden müssen. Mögliche Nachteile eines Beratereinsatzes: ◆ Das Know-how steht nur kurzfristig zur… …eingesetzt werden, als eigenes Personal eingestellt werden kann. In diesen Fällen besteht immer das Risiko, dass teuere Berater für die Erledigung reiner… …Regelaufgaben eingesetzt werden, die ebenso gut von eigenen Mitarbeitern erledigt werden könnten. Ferner ergibt sich ggf. das Risiko, dass Prüfungen hinsichtlich… …nicht statt. ◆ Unternehmen können von ihren Beratern abhängig werden. Das Risiko besteht überall dort, wo z. B. Projekte nicht mehr erfolgreich beendet… …Beratern trennen würde. Das Risiko wird zusätzlich erhöht, wenn Berater als Projektleiter oder an anderen Stellen mit Entscheidungskompetenz in Projekten… …ist es hier, das Vorhandensein solcher zentraler Regelungen zu prüfen, bzw. solche Regelungen einzufordern. 3.1 Grundsätze des Einkaufs von… …Beraterleistungen Der wesentlichste Grundsatz in diesem Zusammenhang ist es, nur diejenigen externen Leistungen einzukaufen, die tatsächlich benötigt werden. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Binder, LL.M.* Mit Umsetzung der Basel II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute ändern sich auch die… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Der vorliegende, auf drei Teile angelegte Beitrag skizziert die internationalen und gemeinschaftsrechtlichen… …Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für aufsichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement sowie die neuen… …Fassung müssen die aufsichtsunterworfenen Institute 1 über „ein angemessenes Risikomanagement“ verfügen, das „auf der Grundlage von Verfahren zur Ermittlung… …Kapitaladäquanzrichtlinie von 2006, 4 mit denen das reformierte Basler Eigenkapitalabkommen („Basel II“) in das europäische Recht übernommen worden ist, wurde § 25a KWG somit… …Umsetzung der Richtlinien von Bedeutung, die das Committee of European Banking Supervisors (CEBS) in Ausübung der durch die Richtlinien gewährten Kompetenzen… …erstellt. (c) Im nationalen Gesetzesrecht bilden das KWG und hier vor allem die Vorgaben des § 25a sowie die Aufsichts- und Eingriffsbefugnisse der… …Vorgaben des § 25a KWG hatte die BaFin 2002 sog. „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK)“ erlassen, die die bereits 1995… …veröffentlichten „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH)“ sowie die „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der… …. L 177/201. 5 In Deutschland durch das Gesetz zur Umsetzung der neu gefaßten Bankenrichtlinie und der neu gefaßten Kapitaladäquanzrichtlinie vom…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff?

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Sicherungskopien geachtet werden. Sofern über das Rechnungswesen berichtet wird, soll aus den Arbeitspapieren die Abstimmung mit den Daten des Rechnungswesens… …Anforderungen: Das KO- Kriterium 4 des Quality-Assessment-Leitfadens 2005 des IIR e.V. (QA-Leitfaden) 6 lautet: „Art und Umfang der Prüfungshandlungen und… …Umgang mit Arbeitspapieren den einschlägigen Standards entsprechen, aber auch Kosten-Nutzen-Überlegungen standhalten. Denn das sachgerechte Verwalten von… …, durchzusehen, gegebenenfalls auch zu ergänzen und ihre Zuordnung zu den Berichtsinhalten, aber auch dem Arbeitsprogramm nachzuvollziehen. Das Einordnen der… …, Revisionsberichte werden teilweise auch ohne Befristung aufbewahrt. Das Ablauf- oder Fertigstellungsdatum sollte auf Ordnerrücken oder…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Hedge Funds

  Königsdisziplin oder schwarze Löcher des Weltfinanzsystems?
  

  Frank Romeike

  …verwalteten Vermögen von 200 Mrd. US-Dollar im Jahr 1995 verdoppelte sich annähernd die Anzahl und verachtfachte sich das Vermögen bis heute. Trotz dieser hohen… …Wachstumsraten muss berücksichtigt werden, dass das verwaltete Vermögen der Hedge Funds nur etwa 1 bis 2 Prozent der gesamten Kapitalisierung der weltweiten… …(„Absolut-Return-Investment“). Diese Renditeziele sollen unabhängig von der aktuellen Marktentwicklung generiert werden. Sie verfolgen daher das Ziel, sowohl bei fallenden, als… …sie ihren Sitz häufig in Offshore-Zentren haben. Dies hängt vor allem damit zusammen, dass Hedge Funds das Ziel verfolgen, in * Frank Romeike ist… …. US-Dollar aufgenommen und damit spekulative Geschäfte in der Höhe von 1.250 Mrd. US-Dollar getätigt. Das Verhältnis von Fremdkapital zu Eigenkapital schwankte… …vom Hedge Fund erworbenen Finanzinstrumente (Repo-Geschäfte). Da das Aktivgeschäft eines Hedge Funds nicht in Relation zu seinem Eigenkapital beschränkt… …Positionen und Problemen wussten, trieben viele Marktteilnehmer den Spread immer weiter auseinander. Im August 1998 verringerte sich das Eigenkapital auf 2,1… …Merton entwickelte Myron Scholes das Black-Scholes- Modell zur Bewertung von Finanzoptionen. Der Name Merton-Black-Scholes-Methode wäre gerechter, hat sich… …konnte dies verhindert werden. So senkte in der Folge der LTCM-Schieflage die US-Notenbank die Leitzinsen und neue Investoren füllten das Eigenkapital mit… …. 5 Mrd. US-Dollar verbucht. Das ist et wa die Hälfte der 9,5 Mrd. US-Dollar, die die Gesellschaft insgesamt verwaltet. Die Größe und die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …18/2005 zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk) 1 am 20. Dezember 2005 wurden diverse Rundschreiben der… …Bundesaufsichtsamts für das Kreditwesen (BaKred) der „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) 3 , die im Abschnitt 5… …betroffenen Kreditinstitute und Abschlussprüfer eigenverantwortlich gefüllt werden muss. Der Beitrag möchte diesen Aspekt durch das Vorstellen praktikabler… …übermitteln hatten“. 6 Später folgten zusätzlich aufsichtsrechtliche Regelungen für das Wertpapiergeschäft 7 , die ebenfalls Regelungen für Abstimmungen… …das Bestätigungsverfahren einzubeziehen (so genannte Nullbestätigungen). Es ist sicherzustellen, dass Rückbestätigungen bzw. Reklamationen unmittelbar… …wahrscheinliche Erklärung liegt jedoch das unvorteilhafte Kosten-/ Nutzenverhältnis eines derartigen Bestätigungsverfahrens nahe. In der 1. Sitzung des Fachgremiums… …verfahren hat. Diese Anforderung ist im Zuge der Übernahme MaH-relevanter Anforderungen in die MaRisk ersatzlos gestrichen worden. Unabhängig davon kann das… …Verordnungen, IDW 13 Prüfungsstandards sowie ggf. erweiternde Bedingungen für den Auftrag begrenzt. Durch IDW-Prüfungsstandards legt das IDW die Berufsauffassung… …Wesentlichkeit der zu prüfenden Posten und das Ausmaß des inhärenten Risikos und des Kontrollrisikos für das Unternehmen berücksichtigt werden. Ferner sollen… …16 „Bestätigungen Dritter bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten“ neue Impulse. Gleichzeitig war damit das ursprüngliche Vorhaben, dieses…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …dem Strafrichter verhandelt, das „Krankfeiern“ endet mit einer Abmahnung oder vor dem Arbeitsgericht. 3 Um die Beispiele weiterzuführen: Wenn ein… …, möglicherweise geschieht aber gar nichts. Das Verhalten eines Mitarbeiters am Arbeitsplatz kann gesetzliche/gesellschaftliche und/oder betriebliche Normen… …die Zerstörung von Motivation sowie deren jeweilige Folgen. 2. Präventionsmaßnahmen für das Unternehmen Wenn Mitarbeiter ca. die Hälfte der Täter… …ausmachen, die alleine oder mit Dritten den Unternehmen immensen Schaden zufügen, kann dann das Personalwesen – mithin diejenigen, die im Unternehmen… …professionell mit Personal umgehen – etwas tun, um die Prävention zu verbessern? Und falls ja, was kann das Personalwesen hier leis ten? Welche Tätigkeitsfelder… …: Wirtschaftskriminalität – Das diskrete Risiko in: Wirtschaft Konkret Nr. 300/2006, S. 10. 3 Vgl. Wells, J. T.; Kopetzky, M.: Handbuch Wirtschaftskriminalität in Unternehmen… …das Risiko, schwarze Schafe einzustellen. Lückenlose Analyse des Lebenslaufs: An erster Stelle steht die Analyse des Lebenslaufs auf Lückenlosigkeit und… …enthalten. Zuweilen ist das Fehlende aussagekräftiger als der geschriebene Text, da nach gängiger Rechtsprechung Zeugnisse wohlwollend und wahrheitsgemäß sein… …auf. Das Thema „unternehmensschädigendes Verhalten“ kommt nur ansatzweise im Hinblick auf arbeitsrechtliche Konsequenzen vor, etwa in Form einer… …Kündigung. Unter dem Aspekt, dass unternehmensschädigende Handlungen von Mitarbeitern offensichtlich zunehmen, stellen sich für das Personalwesen zwei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen