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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …----LITERATUR---- Bibliographie Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Baker, Neil: A question of give and take. In: Internal Auditing & Business Risk, June 2007, S. 22–25. (Funktion der Internen Revision… …; (unterschiedliches) Verständnis des Begriffes „Assurance“; Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision; Aufgaben der Internen Re vision) Perrin, Sarah: Forbidden… …territory. In: Internal Audit ing & Business Risk, Dec. 2006, S. 20–23. (Funktion der Internen Revision; Prüfungsplanung; prüfungsfreie Bereiche?) ◆… …Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Cox, Gerry: Going Up. In: Internal Auditor, Aug. 2007, S. 72–77. (Funktion der Internen Revision; Entwicklungstendenzen… …; Professionalisierung; Qualitätsmanagement in der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Internationalisierung der Berufsorganisation; Programm des neuen Chairman des IIA)… …J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen Rechnungslegung; Sarbanes-Oxley Act; Einflussfaktoren für… …Kontrollschwächen) Chambers, Richard; Jacobs, Rachel: Assessing Political Risk. In: Internal Auditor, Aug. 2007, S. 58–64. (Aufgaben der Internen Revision in… …Economics 2007, S. 193–223 (mit einem Diskussionsbeitrag von Andrew J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen… …Business Risk, Jan. 2007, S. 34–38. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Projekten; Budgetüberschreitungen; Auswirkungen auf die Jahresplanung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …178 • ZCG 4/07 • Prüfung Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Katalog der Fragen zum Vorstand. ZCG-Nachrichten Abschlussprüferhaftung… …: EU-Kommission veröffentlicht Ergebnisse einer Konsultation zu möglicher Reform in der EU Die Europäische Kommission hat eine zusammenfassende Darstellung der 85… …Antworten veröffentlicht, die im Rahmen der im Januar 2007 eingeleiteten öffentlichen Konsultation zur möglichen Reform der Haftungsregelungen für… …Abschlussprüfer in der EU eingegangen sind. Die Konsultation wurde auf der Grundlage einer unabhängigen Studie über die wirtschaftlichen Auswirkungen der… …folgender Website eingesehen werden: www.ec.europa.eu/in ternal_market/auditing/liability/index_de. htm#consultation Ergebnisse der Honorarumfrage 2006/2007… …der WPK Zur Aktualisierung der letztmalig in den Jahren 2002/2003 durchgeführten Honorarumfrage (dazu WPK-Mitteilungen 3/2003 S. 188) hat die WPK Ende… …2006 eine neue Umfrage durchgeführt. 13.104 Fragebogen wurden versandt. Die Anzahl der verwertbaren Rückantworten belief sich auf 1.423, was 10,9 % des… …angesprochenen Mitgliederbestands entspricht. Rund 81 % aller Antworten stammten von Praxen bis zu 10 Mitarbeitern/ bis 1,2 Mio. € Jahresumsatz. Die Ergebnisse der… …: Umfang der Prüfungstätigkeit: Umsätze aus Pflichtprüfungen (22,6 %) und freiwilligen Jahresabschlussprüfungen (9,6 %) machten insgesamt 32,2 % des… …Gesamtumsatzes der WP/ vBP-Praxen aus. Abrechnungsgrundlage für Prüfungen: Ca. 54 % der Prüfungen wurden auf der Basis von Zeithonoraren abgerechnet, etwa 40 % als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-B

  …Service • ZCG 5/07 • 233 c ZCG-Büchermarkt Handbuch der Unternehmensberatung Herausgegeben von Professor Dr. Tom Sommerlatte, Professor Dr. Michael… …, 1438 S., 2 Ordner, 98 e, BDU-Mitgliederpreis: 84 e. Im „Handbuch der Unternehmensberatung“ legen ausgewiesene Experten dar, welche Leistungen in der… …Unternehmensberatung geboten werden. In der 7. Ergänzungslieferung (September 2007) sind folgende Themen enthalten, die sich auf in den letzten Jahren neu etablierte… …Christina Stercken beleuchtet. (4) In Deutschland gewinnt der Mittelstand als Beratungsfeld an Bedeutung und hier u. a. die Personalberatung (Koenen und von… …Lexikon zielt darauf ab, dem Benutzer einen schnellen, aktuellen und umfassenden Zugriff auf wesentliche Inhalte der nationalen und internationalen… …auch Adressaten aus der Wissenschaft erreichen will, richtet sich primär an Wirtschaftsprüfer, vereidigte Buchprüfer, Verbands-, Betriebs- und… …Außenprüfer der öffentlichen Verwaltung, Steuerberater, Aufsichts- und Beiräte sowie Unternehmensberater, ferner an Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen… …Berufsstands. Darüber hinaus wurden knapp 30 Basisstichwörter verfasst, die auf länderspezifische Besonderheiten der Wirtschaftsprüfung (z. B. Wirtschaftsprüfung… …in China) eingehen. Als Bearbeiter der Basisstichwörter konnten insgesamt 473 Autoren aus Wissenschaft und Praxis gewonnen werden. Während die… …Schrifttum und der betriebswirtschaftlichen Praxis zu einzelnen Stichwörtern in gebotener Kürze dargestellt und ggf. kommentiert (Rechtsstand ca. Ende 2006)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Raimund Röhrich, Rössner Rechtsanwälte, München Bereits seit geraumer Zeit ist die Vorgehensweise der Gerichte, wonach die Strafe von Tätern gemildert… …werden kann, sofern sich das Verfahren gegen sie besonders lange hingezogen hat, im Bereich der wirtschaftskriminellen Handlungen umstritten. Grund hierfür… …sind die fast ausnahmslos langen Verfahren, welche sich aus dem Zusammenspiel komplexer Sachverhalte mit ungenügenden Ressourcen auf Seiten der… …Strafverfolgungsbehörden ergeben. Besonders drastisch hatte dies der V. Straf senat des BGH bereits in seiner Entscheidung vom 02.12.2005 (5 StR 119/05 in NStZ 2006, 210… …, 212 Rdnr. 15cc) verdeutlicht und ausgeführt: „In diesem Zusammenhang sieht der Senat Anlass zu folgender Anmerkung: Nach der Erfahrung des Senats kommt… …justiziellen Ressourcen zur Verfügung stehen. […]“ Weiter hatte der Senat eine spürbare Stärkung der Ressourcen der Justiz gefordert, um „… dem berechtigten… …besonderen öffentlichen Interesse an einer effektiven Strafverfolgung schwerwiegender Wirtschaftskriminalität gerecht zu werden“. Diesen Gedanken hat der V… …Problem von anderer Seite genähert. Unabhängig davon, ob eine spürbare Stärkung der justiziellen Ressourcen zu erwarten steht, hatte sich der Senat mit der… …Frage zu befassen, ob Strafabschläge aufgrund langer Verfahrensdauer bei schweren Fällen von Wirtschaftskriminalität überhaupt in Betracht kommen. Der… …unter Berücksichtigung der verzögerten über langen Verfahrensdauer reduziert, wo bei es neben der Belastung durch das schwebende Verfahren vor allem auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Nachrichten

  …den Regeln der guten Unternehmens führung („Corporate Governance“) un terwerfen. So müssen etwa Banken mit staatlicher Beteiligung mit strengeren… …individuell offenlegen. Dies sind die Ziele des „Public Corporate Governance Kodex“, den die Bundesministerien für Finanzen, Justiz und Inneres der zeit… …gemeinsam erarbeiten. Nach Recherchen der FAZ (v. 15. 11. 2007, S. 17) verzögert sich der bereits für den Herbst 2007 angekündigte Kodex aber noch. Nach… …Angaben des Parlamentari schen Staatssekretärs im BMF, Karl Diller, sind die Arbeiten an dem Regelwerk noch nicht beendet. Der Kodex, zu dessen Einhaltung… …sich die Unterneh men freiwillig verpflichten sollen, soll sich inhaltlich nur teilweise an den Kodex der Cromme- Kommission für börsen notierte… …Unternehmen anlehnen. Präsenz in Hauptversammlungen Der Deutsche Sparkassen- und Giroverband, der BDI, der Bundesverband der Deutschen Volksbanken und… …Raiffeisenbanken, der Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft und das Deutsche Aktieninstitut haben in einer gemeinsamen Erklärung Maßnahmen gefordert… …, die zu einer stärkeren Präsenz inländischer Aktionäre auf Hauptversammlungen deutscher Aktiengesellschaften führen sollen. Die Präsenz der Eigentümer in… …Hauptversammlungen der großen börsennotierten Unternehmen habe sich zwar in den vergangenen zwei Jahren wieder positiv entwickelt. Inländische Aktionäre seien jedoch… …dringend gegengesteuert werden. Von den diskutierten Vorschlägen zur Erhöhung der Präsenz verspricht nach der Ansicht der Verbände der Vorschlag eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …Mangelndes Problembewusstsein für Sicherheitsrisiken Wie die weltweit angelegte „Global Security-Studie“ von Deloitte zum Sicherheitsstatus in der… …internationalen Finanzindustrie ergab, steht für knapp die Hälfte der Befragten aktuell das Risikobewusstsein der Mitarbeiter im Vordergrund. Deutlich sichtbar… …wurde aber eine Lücke zwischen dem vorhandenen Problembewusstsein der einzelnen Geschäftsbereiche und einer entsprechenden Unternehmensstrategie: Ein… …Drittel der Befragten verfügt über keine umfassende Sicherheitsstrategie, lediglich 10 % haben die Zuständigkeiten in den Geschäftsbereichen verankert. An… …der Studie beteiligten sich zahlreiche internationale Top-Finanzinstitute, -Banken sowie -Versicherungen. Untersucht wurde vor allem deren Performance… …siedelten die Befragten mehrheitlich erstmals diese Themengebiete inhaltlich bei der Geschäftsleitung an. 81 % haben hierfür bereits eine konkrete… …Information-Security-Governance-Struktur definiert, weitere 18 % entwickeln eine solche. Insgesamt 84 % der Unternehmen verfügen über einen Chief Information Security Officer (CISO). Die… …finanziell häufig sehr gut für den Fall abgesichert sind, dass sie das Unternehmen vor Erreichen der Altersgrenze verlassen. Etliche Unternehmen gingen dabei… …deutlich über die gesetzlich vorgeschriebene Regelung hinaus, nach der Vorstandsmitglieder die vertraglich vereinbarten Entgelte für die Restlaufzeit ihres… …Vergleichbarkeit noch nicht sehr gut bestellt, urteilt der Corporate-Governance-Experte der Stiftung, Dr. Matthias Müller (Details unter http://…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  ZCG-Nachrichten

  …150 • ZCG 4/07 • Management Shareholder Value ZCG-Nachrichten Umsetzung der EU-Empfehlungen zur Vergütung und Unabhängigkeit von Direktoren In zwei… …verstärkt Anwendung finden, aber dennoch einige Schwachstellen vorhanden sind. Nach den Feststellungen der EU-Kommission werden zwar bei der… …Thema abstimmen. Hinsichtlich der Rolle unabhängiger nicht geschäftsführender Direktoren bemängelt die Kommission, dass in einigen Mitgliedstaaten ein… …abrufbar unter http://ec.europa.eu. Studie zur Zahl der Anfechtungsklagen Die Zahl der „Berufskläger“ gegen Aktiengesellschaften ist – entgegen einem Versuch… …des Bundestags, die Zahl der Anfechtungsklagen zu verringern – deutlich gewachsen. Zu diesem Schluss kommt eine noch unveröffentlichte Studie von Prof… …mehr als 40 Personen bestehe. Die Zahl der Klagen steige stetig an und habe nach den Feststellungen von Baums einen neuen Höchststand erreicht. Vor… …sieben Jahren, als er eine ähnliche Untersuchung für den Deutschen Juristentag angestellt hat, bestand die Gruppe noch aus nur acht Kleinstanlegern. Der… …Studie zufolge wurde mehr als die Hälfte der 619 untersuchten Klagen von nur elf Klägern bzw. den von ihnen gehaltenen oder geleiteten Gesellschaften… …dabei erstatteten „Anwaltskosten“ um ein Vielfaches über dem Wert des jeweiligen Aktienbesitzes. Die am Institute for Law and Finance der Frankfurter… …nicht alle Vergleiche oder Sondervorteile publiziert würden. Es sei zu vermuten, dass der Kern der Vergleiche die hohen Zahlungen an die Kläger sind, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …zwei wesentliche Fragen: Auf welche Informationen hat der Aufsichtsrat einen Anspruch? Und welche Informationspflichten hat der Aufsichtsrat… …gegenüber der Hauptversammlung? Die Neuauflage beantwortet solche Fragen und informiert jetzt neu über Beteiligungsüberwachung, die erweiterte… …Berichterstattung an die Aktionäre u. v. m. Während der Teil A des Buchs der Informationsversorgung des Aufsichtsrats gewidmet ist und in ein System einer… …Gesetzliche Grundlagen Berichterstattungsverhalten gegenüber der Hauptversammlung Qualität der Berichterstattung System einer überwachungs - orientierten… …Freidank und Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2008, 995 S., 129 €. Die weltweiten Regeln der Corporate Governance wirken sich… …. Peemöller zeigt die notwendige Neuausrichtung der Internen Revision auf. Über 70 namhafte Experten vermitteln in mehr als 50 Beiträgen Anforderungen der… …IFRS an die Interne Revision, Einflüsse der Unternehmensführung, spezielle Branchenregelungen sowie internationale Entwicklungen für das Internal… …, Planung und Forecasting, solide IT-Werkzeuge und eine Echt-Zeit-Berichterstattung als die neuralgischen Punkte in der Praxis detailliert erläutert. Wie… …es umgesetzt werden kann, belegen Erfahrungsberichte und Fallbeispiele. Jedes der Kapitel endet mit einer kurzen Skizzierung der Kapitelkernaussagen… …. Besonders der Unterstützung durch Informationssysteme wurde im Buch breiter Raum gewidmet. In einem grundlegenden Einführungskapitel begründen die Autoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …der Internen Revision Meservy, Rayman D.; Romney, Marshall; Zimbelman, Mark F.: Certified Fraud Examiners: A Survey of Their Training, Experience and… …Curriculum Recommendations. In: Journal of Forensic Accounting 2006, S. 163–184. (Professionalisierung der Internen Revision; Fraud; Unterschlagungsprüfung… …, Nov./Dec. 2006, S. 23–29. (Auswirkungen der Globalisierung auf die Interne Revisionsarbeit; Anforderungen an den Internen Revisor; Sprachkenntnisse… …of Ethics? In: Internal Auditing (USA), Nov./Dec. 2006, S. 17–22. (Berufsethos der Internen Revision; Verständnis des Code of Ethics; 15 Testfragen… …: Internal Auditor, Dec. 2006, S. 47–52. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Unternehmenskooperationen als Prüfungsobjekt; spezifische Risiken… …, Nov./Dec. 2006, S. 36–40. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Prüfung des Beschwerdeprozesses im Unternehmen) Hermanson… …: Stichprobenverfahren in der Revision. In: Interne Revision Jahrbuch 2007: Fachteil, hrsg. von Volker H. Peemöller, Hamburg 2006, S. 167–211. (Prüfungsmethoden… …; risikoorientierter Prüfungsansatz; Einführung in die deskriptive und schließende Statistik; Aussagekraft von Stichproben; statistische Verteilungen; Auswahl der… …Stichprobenelemente; Stichprobenverfahren in der Revision) Hinck, Nils-Christian; Schulze, Reinhard: Schriftgutmanagement: Best Practices aus prozessualer Sichtweise… …von IT-Auditoren. In: PRev Revisionspraxis, IV/2006, S. 38–46. (Aufgaben der Internen Revision; Schriftgutmanagement; Konzeptionelle Rahmenbedingungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Erwartungen an das Buch heran – und wird nicht enttäuscht. Die überwiegend im Bereich der Strafverfolgung tätigen 25 Autoren bereiten die sehr praxisrelevante… …Thematik umfassend und übersichtlich auf. Einführend erhält der Leser einen Überblick zur Entwicklung des Wirtschaftsstrafrechts in der Bundesrepublik sowie… …zu den Problemen, die bei der Verfolgung von Wirtschaftsdelikten mit internationalen Bezügen zu beachten sind. Anschließend finden sich in einem ersten… …Insolvenzdelikten, zum Bank- und Geldanlagebereich sowie zum Korruptionsstrafrecht. Angesichts der vielfältigen aktuellen Aktivitäten der Ermittlungsbehörden im… …Bereich des Gesundheitswesens verdient ferner das Kapitel zu Straftaten im Gesundheitswesen besondere Erwähnung. Der Leser wird überdies lückenlos über… …Straftaten im unternehmerischen Bereich informiert. Die Erläuterungen beginnen hier bei der Computerkriminalität, erstrecken sich auf den Schutz von Geschäfts-… …und Betriebsgeheimnissen, stellen Fragen der Produkt- und Markenzeichenpiraterie dar und widmen sich auch dem Kartellrecht sowie den Möglichkeiten… …, Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung zu bekämpfen. Der nächste Teil des Handbuchs befasst sich mit dem Steuerstrafrecht im nationalen und internationalen… …und Strafverfahren an. Dieser abschließende verfahrensrechtliche Teil umfasst etwa Rechtshilfefragen und – aus der Sicht des Geschädigten besonders… …relevant – Probleme der Vermögenssicherung sowie der strafprozessualen Rückgewinnungshilfe. Er klärt aber auch über Besonderheiten der Beweiserhebung und…

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