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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Neue Risiken durch High-Tech-Kriminelle

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Editorial ZRFG 1/07 1 Neue Risiken durch High-Tech-Kriminelle Die virtuelle Welt des Internets ist manchmal sehr dunkel. Hacker, Cracker und… …Verbrechen eine vollkommen neue Generation ehrgeiziger „Cybercriminals“ hervorbringt. Neu dabei ist der Einsatz von Methoden, die denen des sowjetischen… …Geheimdienstes KGB zur Rekrutierung neuer Mitarbeiter zu Zeiten des kalten Krieges ähneln, so die Autoren der Studie. Die Untersuchung belegt, dass Kinder mit… …attraktiv wie das Versprechen, auf einfache Weise an Geld zu kommen, ohne sich dabei den Risiken auszusetzen, die mit der „traditionellen“ Kriminalität… …verbunden sind. Die Sicherheitsexperten von McAfee kommen zu dem Ergebnis, dass das Cybercrime bereits eine Art Kultstatus erreicht hat. Online-Kriminelle… …gelten in den Hacker-Communities inzwischen als Prominente. Außerdem kontaktieren Cyber- Kriminelle aktiv Studenten und Personen, die IT-Technologiekurse… …. Cyber-Kriminelle sind dazu in der Lage, bei minimalem Risiko schnelles Geld zu machen. „Je bekannter die se Tatsache wird, desto schneller wächst die Zahl der Cyber-… …Banditen. Da sich die Technologie ständig weiterentwickelt, nimmt auch die Zahl der kriminellen Handlungen zu. Diese agieren global und werden nicht durch… …die geographische Lage, Sprachunterschiede oder das Erscheinungsbild eingeschränkt.“, so die Autoren der Studie. Die Anonymität im IT-Umfeld sorgt in… …Verbindung mit der Unsichtbarkeit der Angriffe in Online-Umgebungen dafür, dass die Ermittlungen für die Gesetzeshüter immer schwieriger werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Inhalt/Impressum

  …außerdem die Entwicklungen im Bereich des Risikomanagements festgestellt. Finanzierung von Prozesskosten 15 Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski… …rechtlich geboten sein kann. Vorstände, die diese Möglichkeiten nicht ausnutzen, verletzen eventuell ihre Sorgfaltspflichten gegenüber dem Unternehmen und… …haften folglich nach § 93 AktG auf Schadensersatz. Best Practice Fallstudien Arbeitshilfen IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung 24 Max-Lion… …entsteht. Max-Lion Keller vermittelt einen Überblick über die wichtigsten Rechtpflichten, die sich aus der Gewährleistung von IT-Sicherheit ergeben und… …„traditionellen“ Vorgehensweise den Ansatz des Integrierten Risikomanagements gegenüber. Er beleuchtet die Grundlagen sowie Kosten und Nutzen beider Alternativen. Es… …verloren. Die Komplexität des Gesundheitswesens sowie die Vielzahl der beteiligten Akteure und Rechtsverhältnisse bieten Möglichkeiten und Anreize für… …manipulatives Verhalten. Georgia Skorczyk vermittelt in ihrem Beitrag zunächst einen Überblick über die verschiedenen Rechtsbeziehungen der Leistungserbringer… …sowie die Manipulationsmöglichkeiten und deren strafrechtliche Bewertung. Weiterhin wird der IT-Einsatz der Techniker Krankenkasse im Bereich der… …Versicherungswirtschaft ist gut für Solveny II gerüstet / Nur geringe Schäden durch Naturkatastrophen im Jahr 2006 +++ Creditreform-News (S. 46): Jahresrückblick: Die zehn… …96,–/sfr 168,–; Einzelbezug je Heft € (D) 19,80/sfr 34,–. Alle Preise einschließlich 7 % Umsatzsteuer und zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  RMA /IRFMintern

  …ZRFG 1/07 4 Service RMAintern RMA wird in Verbandsliste des Deutschen Bundestages aufgenommen Die Risk Management Association e. V. wurde im… …Dezember 2006 in die so genannte „Öffentliche Liste über die beim Bundestag registrierten Verbände und deren Vertreter“ aufgenommen. Die Verbandsliste wird… …, die Interessen gegenüber dem Bundestag oder der Bundesregierung vertreten. Die Liste wird jedes Jahr im Bundesanzeiger veröffentlicht und steht auch als… …Download zur Verfügung. Die Risk Management Association e. V. ist derzeit die einzige in der Verbandsliste aufgeführte Organisation, die sich mit… …Fragestellungen rund um das Risikomanagement beschäftigt. Mit der Aufnahme in die Verbandsliste ist die RMA nun Gesprächspartner des Deutschen Bundestags, wenn es… …werden? Die klas si schen Methoden des Risikomanagements und der Unternehmensbewertung helfen hier nicht weiter. Während bei quan titativen Größen in der… …qualitativer Faktoren will die Risk Management Association e. V. einen Beitrag zu deren besserer Integration in das Risikomanagement leisten. Zu diesem Zweck hat… …die RMA den Arbeitskreis „Qualitative Faktoren“ gegründet, der sich mit der Identifikation, Bewertung und Steuerung „weicher“ Risiken beschäftigt… …aufgrund der großen positiven Resonanz aus dem vergangenen Jahr im Juni 2007 erneut einen Fachkongress aufsetzen, der sich wieder um die Themen Gesundheit… …unseres Gesundheitssystems zu folgen. Wir werden Sie rechtzeitig auf den Internetseiten des Instituts unter Service/Veran- Die Soft Facts von heute sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Umfrage wurden außerdem die Entwicklungen im Bereich des Risikomanagements festgestellt und der verbleibende Entwicklungsbedarf aufgedeckt. Im ersten Teil… …dieser zweiteiligen Serie wurden der Aufbau und die Struktur des industriellen Risikomanagements skizziert sowie der aktuelle Status Quo des strategischen… …1996, um die bisherige Entwicklung aufzuzeigen sowie Verbesserungspotentiale abzuleiten. 1. Gesamtbeurteilung des industriellen Risiko managements Zur… …dann zu einer unternehmesspezifischen Gesamtbewertung zusammengefasst. Die Bewertung des strategischen Risikomanagements erfolgt mithilfe der folgenden… …Elemente: − Die Beurteilung des Risikomanagementumfangs zeigt, wie systematisch das Risikomanagement grundsätzlich betrieben wird und ob risikopolitische… …Strategien im Unternehmen entwickelt werden. − Daneben beschreibt die Einschätzung der organisatorischen Einbindung des Risikomanagements, wie gut die… …Institutionalisierung des Risikomanagements in den Unternehmen ausgestaltet ist und wie die Mitarbeiter in den Risikomanagementprozess eingebunden Prof. Reinhold Hölscher… …sind. − Schließlich verdeutlicht die Bewertung der risikoorientierten Unternehmenskultur, wie Risikoziele in das unternehmerische Zielsystem und damit in… …die Prozesse der Unternehmung integriert werden. Die einzelnen Elemente werden für jedes Unternehmen in die Bewertungsstufen „sehr gut“, „gut“, „mit… …zeigt das Ergebnis der Bewertung nach Unternehmensgröße und Branchen differenziert. Die Gesamtbewertung des strategischen Risikomanagements fällt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski* Die Prozesskostenfinanzierung kann von Unternehmen als strategisches Instrument im… …Rahmen des Risikomanagements und der Bilanzierung nach IFRS/IAS eingesetzt werden. Die voraussichtlichen Kosten eines Prozesses müssen bei Übernahme durch… …einen Prozesskostenfinanzierer nicht mehr passiviert werden. Der Cash-Flow erhöht sich entsprechend. Zudem ist die Bewertung einer Forderung durch einen… …Prozesskostenfinanzierer häufig präziser – nach ersten empirischen Erfahrungen steigt die Treffersicherheit der Prozessergebnisbewertung von etwa 53 auf über 60 Prozent. 1… …kann somit nicht nur zweckmäßig, sondern in gewissen Grenzen auch rechtlich geboten sein. Vorstände, die diese Möglichkeiten nicht nutzen, verletzen… …es möglich ist, durch Zwischenschaltung eines Prozesskostenfinanzierers sowohl das Risikomanagement als auch die Liquidität im Unternehmen zu… …optimieren, dürften in Zukunft die Unternehmen, die von Prozesskostenfinanzierern strategisch Gebrauch machen, bei Verhandlungen über Kredite günstigere… …Zinskonditionen durchsetzen. Die Einschaltung eines Prozesskostenfinanzierers kann die Rentabilität eines Unternehmens auch durch Herausfilterung der… …erfolgsträchtigsten Prozesse verbessern. Nach bisher vorliegenden Statistiken liegen die Erfolgschancen eines geführten Prozesses bei 53 Prozent, d. h. etwa 47 Prozent… …Prozesses liegt damit bei 5 Mio. Euro. Verliert das Unternehmen den Prozess, so trägt der Prozessfinanzierer die Prozesskosten von ca. 500.000 Euro. Gewinnt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung

  Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der IT-Security
  

  Max-Lion Keller

  …ZRFG 1/07 24 Keywords: IT-Security Haftung IT-Security und die Haftung der Unternehmensleitung Die wichtigsten Rechtspflichten im Bereich der… …. Erfahrungsgemäß werden darüber hinaus auch die persönlichen (Haftungs-)Risiken unterschätzt, die aufgrund unzureichender IT-Security- Maßnahmen für die… …Unternehmensleitung entstehen. Der Beitrag vermittelt einen Überblick über die wichtigsten Recht pflichten, die sich aus der Gewährleistung von IT-Sicherheit im… …in Deutschland. 1 Tatsächlich wäre schon viel gewonnen, wenn sich endlich flächendeckend (gerade bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen) die… …„IT-Security“ in diesem Zusammenhang letztlich nichts anderes verstanden, als die ständige Einhaltung bestimmter Sicherheitsstandards, welche die Verfügbarkeit, 2… …die Unversehrtheit oder die Vertraulichkeit von Informationen betreffen und zwar durch Sicherheitsvorkehrungen in informationstechnischen Systemen… …Bereich der IT-Security Bevor die rechtlichen Haftungsrisiken im Bereich der IT-Security betrachtet werden können, gilt es zu klären, wie der Rechtsrah-… …Inkrafttreten des KonTraG war nun insbesondere, dass die Geschäftsführung verpflichtet wurde, geeignete Maßnahmen zu frühzeitigen Erkennung von Entwicklungen zu… …treffen, die den Fortbestand der Gesellschaft konkret gefährden (vgl. § 91 II AktG). Dabei spielt eine wichtige Rolle, dass das dazu benötigte… …unternehmensweites Risikomanagement zu installieren, welches natürlich auch alle Bedrohungen erfasst, die durch IT- Systeme und deren Einsatz entstehen können. 4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …Risikomanagements dargestellt. Dabei werden die theoretischen Grundlagen beleuchtet und es wird eine Gegenüberstellung mit dem traditionellen Risikomanagement… …Meulbroek 1 erfordert ein Integriertes Risikomanagement (IRM) die Identifikation und Messung kollektiver Risiken, die den Firmenwert beeinflussen und die… …Implementierung einer firmenweiten Strategie im Umgang mit diesen Risiken. 2 Dabei wird das fundamentale Ziel einer jeden Risikomanagement-Strategie deutlich: Die… …, kann jedoch weder die Finanzierung eines Unternehmens noch sein Risikomanagement Wert schaffen. Diese Verbindung von Finanzierung und Risikomanagement… …wird im Folgenden noch eine wesentliche Rolle spielen. Die Friktionen („Imperfektionen“), die eine Wertschaffung erst ermöglichen, sind neben… …steuerlichen Aspekten vor allem Informations- und Anreizprobleme auf Kapitalmarktebene. 5 Einerseits kann durch das Risikomanagement die erwartete Steuerlast… …die Senkung der Wahrscheinlichkeit oder der indirekten Kosten einer Insolvenz/finanziellen Anspannung zu steigern. Die zweite Ar- gumentation bezieht… …sich auf eine Situation, in der die externe Finanzierung teurer ist als die interne (es existiert also eine „pecking order“ nach Myers6 ). In diesem Fall… …Beginn des Prozesses des IRM steht die Ermittlung und Erfassung relevanter Risiken, sowie deren Interaktion untereinander. Einzelrisiken sind beim IRM von… …begreift das Unternehmen als Portefeuille diverser Einzelrisiken. Für die Eigentümer einer Unternehmung ist nur dieses Portfoliorisiko bewertungsrelevant…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Korruption und Betrug im Gesundheitswesen

  Innovative IT-Lösung der Techniker Krankenkasse
  

  Georgia Skorczyk

  …Krankenkasse Georgia Skorczyk* Dem deutschen Gesundheitswesen gehen durch Korruption und Betrug jährlich Milliardenbeträge verloren. Die Schäden entstehen u. a… …. durch Missbrauch im Abrechnungssystem. Die Ausgestaltung des Gesundheitswesens in seiner komplexen Organisationsform sowie die Vielzahl der beteilig ten… …Akteure und Rechtsverhältnisse bieten Möglichkeiten und Anreize für manipulatives Verhalten. Der Beitrag vermittelt zunächst einen Überblick über die… …verschiedenen Rechtsbeziehungen der Leistungserbringer sowie die Manipulationsmöglichkeiten und deren strafrechtliche Bewertung. Weiterhin wird der IT-Einsatz der… …Techniker Krankenkassen im Bereich der Abrechnungsmanipulation erläutert. 1. Rechtsbeziehungen zu den Leistungserbringern und Manipulationsmöglichkeiten Die… …§§ 69 bis 140 h Sozialgesetzbuch fünftes Buch (SGB V) enthalten die Vorschriften über die Beziehungen der Krankenkassen zu den Leistungserbringern. Im… …Hinblick auf die Abrechnungsmöglichkeiten wird innerhalb des Systems der gesetzlichen Krankenversicherung unterschieden zwischen Leistungserbringern, die… …direkt oder indirekt mit den gesetzlichen Krankenkassen abrechnen: Vertragsärzte: Dies sind niedergelassene Ärzte und Zahnärzte, die nicht direkt mit den… …Krankenkassen, sondern mit den kassen(zahn)ärztlichen Vereinigungen abrechnen. Die kassenärztlichen Vereinigungen sind die Vertragspartner der gesetzlichen… …Krankenkassen. Sie nehmen von diesen eine Gesamtvergütung entgegen, die sie auf die Kassenärzte verteilen. Sonstige Leistungserbringer: Hierbei handelt es sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …www.bundesgerichtshof.de abrufbar) zu Fällen aus Wuppertal folgen. Dem Entscheidungskomplex lag folgender Sachverhalt zu Grunde: Die verschiedenen strafbaren Handlungen der… …kaufmännischer bzw. technischer Geschäftsführer der GWG tätig, ein weiterer als Prokurist. Im Rahmen dieser Funktion hatten sie auch über die Vergabe von… …Bau-Aufträgen und den Ankauf von Grundstücken zu befinden. Die Aufträge bezogen sich auf ein geplantes Altenwohnheim und ein geplantes Wohnquartier für betreutes… …Altenwohnen, die jeweils von einer Stiftung errichtet werden sollten. Die Grundstückskäufe sollten zur Errichtung eines Wohnblocks für Studenten sowie zum… …Zuwendungen an die Geschäftsführer von einem frühpensionierten ehemaligen Oberamtsanwalt, welcher in Wuppertal als „Mister 10 Prozent“ bekannt war. Dieser… …Bauunternehmen die Aufträge erhielt, wofür er wiederum Provi sionen als so genannte „Kick-backs“ erhielt. Auf diesem Wege hatte er bereits für zahlreiche größere… …Prokuristen der GWG. Die Zuwendungen des Oberamtsanwalt richteten sich an die drei Mitarbeiter der GWG nicht nur im Hinblick auf konkrete Entscheidungen zu… …Verkehrswert der Grundstücke in Auftrag gegeben, die zu einem weit höheren Preis führten, als er tatsächlich marktgerecht war. Sein Interesse an einem… …überteuerten Erwerb der Grundstücke durch die GWG rührte daher, dass der Verkäufer des einen Grundstücks ein langjähriger guter Geschäftsfreund von ihm war… …des Geschäftsführers gesehen, die zu einer Strafbarkeit wegen Untreue führte. Das Landgericht ging davon aus, dass ein ordentlicher Geschäftsführer auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …gesetzlicher Vorgaben an die Grenzen ihrer Belastbarkeit stoßen, sind sie zusehends erheblichen Risiken für ihr Image und ihr Renommee ausgesetzt. Zu diesem… …Ergebnis kommt eine aktuelle Studie, die im Auftrag des IT-Security-Anbieters McAfee an der Management-Fakultät der London School of Economics (LSE) erstellt… …erforderlichen Qualifikationen zurückgreifen: So sind nur wenige IT-Sicherheitsfachkräfte in der Lage, zum einen die IT-Risiken zu managen und zum anderen auch die… …zu beschaffen. Als Beispiel für den direkten Zusammenhang zwischen der IT-Sicherheit und strategischen Unternehmensfunktionen nennt die Analyse die… …Pflicht, die Öffentlichkeit über etwaige Sicherheitsverletzungen zu informieren – in den Vereinigten Staaten ist ein entsprechendes Gesetz seit 2004 in… …Sicherheitsvorgaben wechseln würde. Nach Erhebungen der LSE belief sich Mitte des Jahres 2006 die Zahl von Unternehmensberichten über Verletzungen der eigenen… …wichtigere Rolle für die IT-Sicherheit, gelingt es vielen Unternehmen nur unzureichend, diese Anforderungen auch umzusetzen. In diesem Zusammenhang erscheinen… …drei Ergebnisse der Studie von besonderer Bedeutung: Aufgrund eines Mangels an guten Benchmarks erfolgt die Bewertung von Verfahren zur IT-Sicherheit… …häufig sehr subjektiv. Innerhalb der Unternehmen fehlt es an Konvergenz der Sicherheits-Methoden. So liegt die Verantwortung für Richtlinien häufig in… …den Händen anderer Mitarbeiter als das Management und die Pflege der Systemsicherheit. Die Verantwortlichen für die Datensicherheit sind besorgt über…

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