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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa

  Ein Beitrag der Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  Otto Geiß, Thomas Jörns, Clemens Jung, Thomas Keller, u.a.

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Die 8. EU-Richtlinie Die 8. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa Bestärkung der Tätigkeit der Internen Revision! Ein… …trug die EU-Kommission den gehäuften regulatorischen Änderungen der letzten Jahre Rechnung. Spätestens bis zum 29. Juni 2008 ist die 8. EU-Richtlinie in… …nationales Recht umzusetzen. Die jeweiligen EU-Mitgliedsstaaten können bei der Umsetzung zahlreiche Wahlrechte in Anspruch nehmen. Dieser Umsetzungsprozess ist… …noch nicht abgeschlossen, so dass die konkreten Auswirkungen derzeit nicht eindeutig absehbar sind. Der vorliegende Beitrag thematisiert die in der 8… …. EU-Richtlinie angesprochenen Aufgabenstellungen aus dem Blickwinkel der Internen Revision. Er diskutiert die Fragestellung, ob die Richtlinie als Chance für die… …Interne Revision und als Bestätigung der bisherigen Revisionstätigkeit begriffen werden kann. Neben zahlreichen Regelungen für die Abschlussprüfer wird… …erstmalig die Einrichtung eines Prüfungsausschusses („Audit Committee“) verbindlich vorgegeben. In Art. 41 Abs. 2 der Richtlinie werden die Aufgaben des… …Prüfungsausschusses definiert. Gemäß dem deutschen Richtlinientext umfassen diese die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sowie gegebenenfalls des… …Kontrollsystems (IKS) und des Internen Revisionssystems durch den Prüfungsausschuss ein neues Kapitel für die Wahrnehmung der Aufgabenstellung der Internen Revision… …befassen. War bisher die bloße Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Prüfungsausschuss zu bewerten, ist zukünftig dezidiert dessen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  RMA /IRFMintern

  …der RiskManagement Association wählte die Mitglie der ver sammlung Prof. Dr. Rainer Kalwait. Dieser war von 1983 bis 2007 Professor für Betriebswirt… …Consulting-Unternehmen. IRFMintern School of Governance, Risk & Compliance jetzt in Österreich Die School of Governance, Risk & Compliance ist nun auch mit einem Büro in… …die bisherigen neun Beiratsmitglieder und das Institut mit ihrer Expertise. Wir begrüßen sie sehr herzlich. Lehrkräfte stellen sich vor Dr. Hans Joachim… …Gründung des Instituts Mitglied des wissenschaftlichen Beirats und Lehrkraft. In seinen Fallstudien erarbeiten die Studierenden gemeinsam und in Interaktion… …mit der ihm Lösungen. „Ich war beeindruckt von deren Engagement sowohl über die Vorbereitung als auch über die Mitarbeit während der Lehrveranstaltungen… …. Die englischsprachigen Fallstudien mit umfangreichen Informationen zu Hintergründen berühmter Bilanzmanipulationen (Parma lat und Worldcom) forderten… …die Sprach- und Fachkenntnisse sowie die Kom binationsfähigkeiten der Studierenden. Der Jahrgang 2005 hat diese He rausforderun gen mit Bravour… …internationale Mög lichkeiten des „Asset tracings“ trainiert. 1. Jahrgang im MBA-Programm beendet Am 27.10.2007 wurden die Pioniere zum MBA in der Vertiefung Risk… …& Fraud Management in einem Festakt in Berlin verabschiedet. Neben der festlichen Urkundenverleihung wurden u. a. auch die „Mas ter Thesis mit dem… …besten Um set zungs po tenzial“, der „Beste Student“ und die „Besten Lehrkräfte“ der Ausbildung gekürt. Informationen zu Studiengang und Bewerbungen für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …----GESETZE/AUFLAGEN---- Business Judgment Rule Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die… …Studiengang Banken und Bausparkassen an der Berufs aka demie Villingen-Schwenningen, insbesondere die Vertiefungs richtung Prüfungs wesen Kreditinstitute. Er… …Einleitung Allgemein verschärfen sich die Haftungsgefahren für Manager. Hauschka schreibt von der „Hochkonjunktur der Managerhaftung“ 128 . Es wird erwartet… …, dass auch die Erleichterung von Aktionärsklagen wegen Ersatzansprüchen im Rahmen des UMAG 129 diese Entwicklung begünstigen wird 130 . Angesichts der… …steigenden persönlichen Haftungsrisiken 131 gewinnt die BJR als „Safe harbour“ stark an Bedeutung. Zur Beachtung der rechtlichen Rahmenbedingungen (Corporate… …Compliance 132 ) sind entsprechende orga nisatorische Regelungen zu treffen. Die „richtige“ Unternehmensorganisation kann das Geschäftsführungs- und das… …Überwachungsorgan in haftungsrechtlicher Hinsicht entlasten 133 . Bezüglich der BJR sind die Angelpunkte einer Enthaftung der Nachweis einer angemessenen Information… …ansehen darf, muss der Vorstand nach der Regierungsbegründung zum UMAG unter Berücksichtigung des Zeitvorlaufs für die Entscheidung, des Gewichts der… …Zuständigkeiten für die Beschaffung, Weiterleitung und Verwertung von Informationen zu definieren (z. B. in Stellenbeschreibungen). 4.3 Einführung einer… …Informationsordnung Wenn der Vorstand die Empfehlung des AK der Schmalenbach-Gesellschaft e.V. 138 und der Literatur 139 aufgreift und als organisatorische Grundlage –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment der Internen Revision

  Regulatorische Anforderungen und deren Umsetzung in der Praxis
  

  Ralf Kimpel, Netta Nyholm, Oliver Tinz

  …kritisch bewertet werden, wie sich die Funktionsfähigkeit der Internen Revision durch externe Qualitätsbeurteilungen bei Beachtung und durch Einsatz der vom… …IIR vorgegebenen Instrumente verbessern und wie dies sich in der Praxis umsetzen lässt. Die externe Qualitätsüberwachung der Internen Revision ist… …Assessments (QA) des IIR vom 1. Juli 2005. Die Durchführung eines QA stellt dabei eine von vielen präventiven Maßnahmen dar, mit der die Interne Revision zwar… …Möglichkeiten ausgeschöpft wurden, die Qualität der Revisionsfunktion zu optimieren. 1. Einleitung Vor dem Hintergrund von medienwirksamen Korruptionsaffären bei… …Unternehmen und Organisationen, die wie Siemens, Volkswagen oder BaFin im Interesse der Öffentlichkeit stehen, stellt sich immer auch die Frage nach der… …Funktionsfähigkeit des Risikomanagement- und Internen Kontrollsystems und damit auch nach der Rolle der Internen Revision. 1 Die Annahme, dass jedes Risikomanagement-… …und internes Kontrollsystem bei Anwendung ausreichender krimineller Energie an die Grenzen seiner Funktionsfähigkeit stößt und dass nicht die Interne… …Revision, sondern das Management für die Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollsysteme verantwortlich ist, kann nicht bedeuten, dass man sich mit dieser… …die Funktionsfähigkeit der Internen Revision durch externe Qualitätsbeurteilungen bei Beachtung und durch Einsatz der vom IIR vorgegebenen Instrumente… …verbessern und wie dies sich in der Praxis umsetzen Ralf Kimpel lässt. Die externe Qualitätsüberwachung der Internen Revision ist geregelt im Standard Nr. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment – Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München

  Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann

  …(IIR, IIA) Die Konzernrevision der Stadtwerke München (SWM) hat sich im September 2006 einem externen Quality Assessment (QA) nach dem Leitfaden des IIR… …unterzogen. Als Assessoren wurden die freiberuflichen Revisionsspezialisten Holger Semsroth und Astrid Adler engagiert. Aus wissenschaftlicher Sicht wurde das… …(Versorgung, ÖPNV und nahe stehende Dienstleistungen), in denen 7.700 Mitarbeiter 2006 einen Jahresumsatz von 4,2 Mrd. € erwirtschafteten. 1. Einleitung Die… …Arbeit der Internen Revision unterlag in den vergangenen Jahren erheblichen Veränderungen, die durch die zunehmende Bedeutung der Internen Revision in der… …Corporate Governance und durch die Professionalisierung des Berufsstandes geprägt sind. Diese Entwicklungen führten auch zu tief greifenden Veränderungen in… …methodischer Hinsicht erforderlich. So hat sich die Konzernrevision von einer ehemals reinen Prüfinstanz zu einer internen Prüfungs- und Beratungseinheit… …gewandelt. Die Anforderungen an die Konzernrevision seitens der Geschäftsführung und der Geprüften werden zunehmend komplexer. Vor diesem Hintergrund muss die… …Konzernrevision der SWM sicherstellen, dass ihre Arbeit den Qualitätsanforderungen genügt und zur Wertschöpfung des Konzerns beiträgt. Den ersten Schritt hat die… …Konzernrevision der SWM durch die Implementierung eines Qualitätsmanagementprogramms vollzogen. Der Erfolg eines solchen Programms hängt jedoch entscheidend davon… …unabhängige Prüfung des Qualitätsmanagements Klarheit darüber geben, ob diese Ziele erreicht worden sind. Daher hat sich die Konzernrevision der SWM im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  IT-Auslagerung

  Chance oder Risiko für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Ute Vanini, Peter Bollmann, Christoph Rietzke

  …. Dr. Ute Vanini, Peter Bollmann und Christoph Rietzke* Die Auslagerung von IT-Systemen und IT-Leistungen gewinnt für mittelständische Unternehmen… …aufgrund der technologischen Komplexität und der wirtschaftlichen Unsicherheit von IT-Investitionen an Bedeutung. Anderseits muss die Zielerreichung einer… …IT-Auslagerung durch die Implementierung entsprechender Überwachungsmaßnahmen sichergestellt werden. Der Beitrag gibt einen Überblick über den Umfang und die Ziele… …Aufbau der Studie Die wirtschaftliche Bedeutung von IT nimmt gemessen an der Höhe der IT-Budgets in den Unternehmen, der steigenden unternehmensinternen… …Verwendung sowie der zunehmenden Vernetzung und der Öffnung von IT-Systemen nach außen zu. 1 Die gestiegene IT-Nutzungsintensität führt zu einer größeren… …mittelständischen Unternehmen Probleme, da diese nicht das notwendige IT-Know-how und die Investitionsmittel vollständig vorhalten können. Als ein Lösungsansatz wird… …für diese Unternehmen eine (Teil-) Auslagerung ihrer IT vorgeschlagen. Eine IT-Auslagerung hat jedoch wesentliche Konsequenzen für die IT-Governance der… …externen Dienstleisters Gegenstand einer IT-Governance werden. So müssen Maßnahmen implementiert werden, welche die Wirtschaftlichkeit einer IT-Auslagerung… …tungen und IT-Komponenten von den Unternehmen ergriffen? Welchen Einfluss hat eine IT-Auslagerung auf den IT-Erfolg? Die Studie wurde in Zusammenarbeit… …Unternehmensgröße an Bedeutung Christoph Rietzke gewinnt und die erforderlichen Investitionsmittel eher vorhanden sind. Daher wurden alle Firmenkunden der Sparkasse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Sicherstellung einer MaRisk-konformen Qualifikation der Mitarbeiter der Internen Revision in Kreditinstituten

  Michael Helfer, Günter Ruck

  …Internen Revision in Kreditinstituten IIR-Arbeitskreises „MaRisk“ Die Autoren des Artikels sind: Michael Helfer Leiter der Internen Revision der Berliner… …Themas – ohne auf die besonderen Belange von Kreditinstituten einzugehen – erfolgte z. B. innerhalb der IIR Broschüre „Konzept zur Gewinnung und… …Qualifizierung von Mitarbeitern für die Interne Revision“. 1 Ziel dieser Broschüre ist es, branchenübergreifend die Unternehmen bei der Gewinnung von Mitarbeitern… …für die Interne Revision zu unterstützen und Anregungen für die Ausbildung und Weiterqualifizierung der Revisionsmitarbeiter zu geben. Hinsichtlich der… …Anforderungen an die Qualifi ka tion der Mitarbeiter hat sich mit Einführung der MaRisk das regulatorische Umfeld gegenüber den Vorgängernormen (sogenannte… …„M-Reihe“) geändert. Diesbezügliche Anforderungen wurden in den MaRisk weiterentwickelt. Wir vertreten die These, dass der praktische Stellenwert des Themas… …höher geworden ist. Neben dem Erfordernis, die gestiegenen aufsichtsrechtlichen Normen zu erfüllen, wird der hohe Stellenwert des Themas… …„Mitarbeiterqualifikation“ insbesondere durch die ständig steigenden Anforderungen an Revisionsmitarbeiter in der Prüfungspraxis bestimmt. Hintergründe sind hier komplexere… …prinzipienorientierten Regulierungsansatz der MaRisk hinzuweisen, der vom Revisor in der Prüfungspraxis verlangt, ohne konkrete Vorgaben kompetent zu beurteilen, ob die… …entsprechenden Einfluss auf die Anforderungen an die Qualifikation der Revisionsmitarbeiter hat. Darüber hinaus beinhaltet eine risikoorientierte interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Vom Korruptionsfall zum Wertemanagement

  Das neue ethisch orientierte Managementsystem der Stadtwerke Bonn GmbH
  

  Dr. Jürgen Stierle, Stephanie Fuchs

  …Bedeutung in Deutschland. Durch die spektakulären Bestechungsaffären bei VW und Siemens beschäftigen sich Medien, Politik und Gesellschaft momentan so… …intensiv mit dem Thema „Korruption“ wie selten zuvor. In dem folgenden Beitrag wird zunächst die Stadtwerke Bonn kurz dargestellt und anschließend der… …Korruptionscontrollingmodells erläutert wie eine Projektgruppe mit spezialisierten externen Unternehmensberatern die vorhandene Unternehmenskrise (etwa Imageschaden) inzwischen… …überwunden und seine werteorientierte Organisationskultur und auch sein Image nach außen positiv entwickelt hat. Abschließend wir dargestellt, dass die im… …Rahmen der strategischen Personalentwicklung durchgeführte Mitarbeiterbefragung und das neue Entlohnungssystem die Motivation der Mitarbeiter gesteigert… …hat. 1. Einleitung Korruption ist ein Teil der Wirtschaftskriminalität mit zunehmender politischer Bedeutung in Deutschland. Durch die spektakulären… …rechtlicher Rahmenbedingungen oder der Akquisition spezialisierter Unternehmensberater. Aufgrund dessen beauftragte die Unternehmensleitung… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften oder spezialisierte Unternehmensberater mit der Durchführung von Korruptionscontrollingprojekten. Die Zielsetzung dieser Projekte war u. a. die… …Sachbearbeiter aus sensiblen Organisationsbereichen, der Entwicklung eines Frühwarnsystems sowie die Erstellung einer Ethik-Richtlinie. 2 Nach einer aktuellen… …KPMG-Studie betrachten 71 Prozent der befragten Unternehmen das Phänomen Wirtschaftskriminalität als ein ernsthaftes Problem für das Wirtschaftsleben. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Grundlagen für eine risikoorientierte Prüfungsplanung

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …sollten. Eine wichtige Grundlage, die weniger Beachtung findet, sind die risikobehafteten Gegenstände oder Sachverhalte. Nur wenn diese Risikoträger, also… …das, wovon überhaupt Risiken gemessen werden sollen, genau definiert sind, können die Methoden der Risikomessung greifen. Zusammengefasst wird in der… …Sparkasse KölnBonn die Menge aller definierten Risikoträger „Revisionsuniversum“ genannt. 1. Definition Das Revisionsuniversum ist die Gesamtheit aller… …Prüfung unterzogen zu werden, z.B. ein Prozess, ein Geschäftsvorfall oder eine Tresoranlage. 2. Grundlagen Die obige Definition ist allgemein gefasst und… …, definiert werden. 2.1 Anforderungen In den allgemein für die Arbeit der Internen Revision anerkannten „Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision“ 1 werden die Ziele der Arbeit folgendermaßen beschrieben: „Die Interne Revision erbringt [...] Prüfungs- und Beratungsleistungen, welche darauf… …Prüfobjekt Dipl. Math. Peter Duscha, CIA Sparkasse KölnBonn Revision Risikosteuerung/Konzern sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu… …verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …, müssen die beschränkten Ressourcen der Internen Revision punktgenau auf die wichtigsten Bereiche der Unternehmung gelenkt werden. Akzeptanz Die Akzeptanz… …beratungsorientierten Ansatz verfolgt. Somit ist selbst ein optimaler Ressourceneinsatz nicht zielführend, wenn die Akzeptanz in der Unternehmung fehlt. 2.2 Eigenschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Social Engineering

  Gefährliche Angriffsvariante der Konkurrenzspionage
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …Wirtschaftsspionage, die nach dem Ende des Kalten Krieges im Wesentlichen industriebezogene Konkurrenzspionage ist. Insbesondere viele mittelständische Unternehmen… …unterschätzen diese Bedrohung. Doch gerade ihr spezielles Know-how beinhaltet nicht selten einzigartige Lösungen, die dann zwar oft in größere Systeme – wie… …beispielsweise als Bremsen in Autos oder Kugellager in Maschinen – eingehen, als Plagiate fremder Hersteller jedoch viel Schäden anrichten und die wirtschaftliche… …Wirtschaftsspionage ist die gezielte (oft verdeckte bzw. illegale) Beschaffung von Informationen, die von wirtschaftlichem Interesse für einen Staat, ein anderes… …Unternehmens oder eine Interessengruppe sind. Die Informationsbeschaffung erfolgt beispielsweise durch Ausforschung von Wirtschaftsunternehmen… …, Forschungseinrichtungen etc. Geht die Spionage von einem fremden Nachrichtendienst aus, ist in aller Regel die staatliche Spionageabwehr (beispielsweise der deutsche… …Verfassungsschutz) für die Abwehr verantwortlich. Sind fremde Unternehmen Täter, so spricht man von Betriebs- oder Konkurrenzspionage. Letztlich muss sich jedes… …verbundenen Wettbewerbs auf den Märkten ist auch die Wirtschaftsspionage ein Teil des Konkurrenzkampfes von Unternehmen und teilweise auch von Staaten geworden… …. Mit dem Fall der Mauer und des eisernen Vorhangs durch die politische Wende in Osten bekam die Wirtschaftsspionage in den letzten Jahren allerdings… …Krieges auf die Industriespionage „umorientiert“. Aber auch in internationalen Großun ternehmen finden sich vermehrt Stäbe, die sich gezielt mit…

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