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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Der Sarbanes-Oxley-Act

  Anforderungen, praktische Umsetzung und Lessons Learned
  

  Marion Charlotte Willems

  …einzelne Konten zuzuordnen. Der Der Sarbanes-Oxley-Act ZRFG 2/07 81 Die wichtigsten SOX-Dokumente sind: Narratives, RCMs und Testdokumente. Prozess „Purchase… …Committee, Internal Audit etc.), oder Prozess des Jahresabschlussreportings und des Quartalsabschlussreportings. Die entity level controls wiederum… …. 4.2.1 Assertions Die Risiko-Kontroll-Matrix enthält pro Prozess alle relevanten Risiken, die zu einer Falschaussage in der Rechnungslegung oder in der… …Berichterstattung führen können. Dabei werden nach der COSO-Methoden die Risiken mithilfe folgender Fragestellungen abgefragt. Es müssen für jeden Prozess sechs… …die Genauigkeit der Prozess- und Stammdaten hinterfragt, etwa die Hinterlegung der korrekten Rabatte für Kunden und der korrekten auftragsbezogenen… …prozessbezogen mindestens folgende Bestandteile: Prozessname, Subprozessname: Ein Prozess kann aus Subprozessen bestehen – beispielsweise beinhaltet der… …Prozess „fixed assets“ die Subprozesse Anlagenzugänge, Umbuchung der Anlagen im Bau bei Fertigstellung, Abschreibungen, Abgänge, Inventur und Impairment… …durch den CFO. Eine Systemkontrolle (oft auch Application Control) ist eine im System programmierte Kontrolle, die in den Prozess eingebaut wurde (so ist… …Tabelle 1: RCM für den Prozess Estimate Warranty Reserve Disclosure-Angaben. Dies kann in einem Konzern zu komplexen Analysen und Hochrechnungen führen… …sollen bei einem Durchlauf (Walkthrough) durch den Prozess eine durchgeführte Kontrolle physisch nachweisen. Das können Buchungsbelege, Abstimmlisten, User…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …internationalen Standardisierungsprozesses zur Darstellung und Gewichtung von SD-KPIs in Lageberichten forcieren. Ein solcher Prozess sei dringend erforderlich, da…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …handelt. Wird dieser Prozess nicht durch geeignete Maßnahmen gestoppt, kann er zur Insolvenz des Unternehmens führen. Im zweiten Kapitel beschäftigen sich… …in einer kritischen Selbstreflexion selber konstatieren – mit ihren Ausführungen einen Prozess angestoßen haben, der in einem höheren Verbreitungsgrad…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Neue Risikofelder der Managerhaftung - Teil B: Identifizierung und Beherrschungsmöglichkeiten

  Prof. Dr. Harald Ehlers

  …betriebswirtschaftlichen Prozess und jüngst ausgelöst durch die Basel II/Rating-Problematik das Thema der Finanzierungsalternativen durch. Über leben werden nur die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …werden verloren. 3 Ein Unternehmen, das einen Prozess über 10 Mio. Euro führt, wird diesen entweder gewinnen oder verlieren. Der Erwartungswert dieses… …Prozesses liegt damit bei 5 Mio. Euro. Verliert das Unternehmen den Prozess, so trägt der Prozessfinanzierer die Prozesskosten von ca. 500.000 Euro. Gewinnt… …größer als Gewinne. ZRFG 1/07 16 durchaus groß sind. Wenn ein Unternehmen über freie Finanzmittel in Höhe von 1,5 Mio. Euro verfügt und für einen Prozess… …mit Kosten in Höhe von 2 Mio. Euro rechnen muss, so wird es diesen Prozess nicht führen, auch wenn die Erfolgswahrscheinlichkeit bei 90 Prozent liegt… …. Es kann nicht ausschließen, den Prozess mit 10-prozentiger Wahrscheinlichkeit zu verlieren und infolgedessen mehr als die vorhandene Liquiditätsreserve… …Höhe von 20 Mio. Euro, obwohl es den Prozess mit 90-prozentiger Wahrscheinlichkeit gewinnen würde – das bedeutet den Verzicht auf einen Erwartungswert in… …Prozess gar nicht geführt worden. Durch Einschaltung eines Prozesskostenfinanzierers wird der Prozess geführt, und zwar ohne Risiko für das Unternehmen… …. Geht der Prozess verloren, so ändert sich für das Unternehmen gar nichts – die 2 Mio. Euro Kosten werden vom Finanzierer getragen. Wird der Prozess… …können. Bestandsgefährdend können auch Prozesskosten sein, die das Unternehmen im Fall des Unterliegens tragen muss. Dem eigentlichen Prozess vorgelagert… …Vorwertungen und Vorurteilen zusammen, die ein Vorstand gegen über seinen Prozessgegnern hat. Jeder, der bereit ist, einen Prozess gegen einen anderen zu führen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …organisatorischen Umstellungen aus Kostengründen zu unterlassen und den Prozess des IRM lediglich in Grobzügen zu befolgen (nämlich die Gesamtrisikobetrachtung sowie… …Aktion, sondern ein fortlaufender Prozess. ZRFG 1/07 34 mit seiner Vermarktung. 33 Jedoch muss im Einzelfall über die Sinnhaftigkeit des Einsatzes eines… …, sondern um einen kontinuierlichen Prozess. Im Rahmen dieses Vorgangs werden die Verfahren zur Identifikation und Messung relevanter Risiken innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …Prozess wird weitgehende Auswirkungen auf die Versicherungswirtschaft haben. Nach Einschätzung des GDV zeigen die QIS2-Ergebnisse in der Anwendung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Schaden feststellen und ausgleichen - Interdisziplinäre Lösungswege in komplexen Korruptionsfällen

  Steffen Salvenmoser

  …notwendige Zeit, sich hierauf vorzubereiten, beziehungsweise durch weitere Maßnahmen ohne Prozess über ein notarielles Schuldanerkenntnis zu einem Titel zu… …statt Prozess Es ist immer noch eine weit verbreitete Praxis, dass mit dem Schadensausgleich und entsprechenden Verhandlungen begonnen wird, wenn die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …bestimmten Anwender zugeordnet sein. ◆ Die Hardware sollte durch einen sicheren Prozess dem Anwender zu Verfügung gestellt werden. ◆ Der Anwender sollte die… …werden, um einerseits bestehende Optimierungspotenziale im Prozess und andererseits eventuelle Fehler frühzeitig zu erkennen. So kann ein Sicherheitsgewinn… …für den „Ernstfall“ erzielt werden. Prüfungsfragen: ◆ Ist ein Backup-/Recovery-Verfahren implementiert und ausreichend dokumentiert? ◆ Ist der Prozess…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis - SOX auf freiwilliger Basis - Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …man ihnen im IKS- Prozess bestimmte Aufgaben zu, und sie können nur auf bestimmte Informationen zugreifen. Infokasten 1 Sarbanes-Oxley Act Der von der… …unterschiedlicher Funktionen an dem Prozess beteiligt. Er läuft zu großen Teilen dezentral ab. Eine zentrale Speicherung, Steuerung und Überwachung ist deshalb… …Prozessbeurteilungen validieren Prozessverantwortlichen zuordnen Prozess P1 Prozessverantwortlicher Herr D Kontrollbeurteilungen validieren Abbildung 4: Hierarchisch… …definiert, gruppiert und entsprechend der Unternehmens-Organisation hierarchisch verknüpft. Pro Prozess definiert das Unternehmen Risiken und Kontrollziele… …Verantwortlichen die Aufgabe zu, „ihren“ Prozess und die zugehörigen Kontrollen zu überprüfen. Dazu stellt sie die Rating-Möglichkeiten „angemessen“, „bedingt…

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