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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  „Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“

  Marcus Seelis

  …Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“ Ich teile die Ansichten des Autors, dass bei einem Feedback der geprüften Stelle grundsätzliche Bedenken… …hinsichtlich der Konstruktvalidität bestehen, um die Qualität der Prüfung zu messen. Ein „gutes“ Audit muss nicht in eine gute Bewertung münden, und auch… …andersherum gilt das nicht. Es stellt sich aber die Frage, ob ich wirklich die Prüfungsqualität oder die Qualität des Prüfers mit diesem Instrument messen… …, die heruntergebrochen auf einzelne Bereiche die Qualität messbar machen sollen. Dieses Instrument misst aber nicht die objektive Qualität, sondern die… …besserer Qualität ist (und daneben auch die ursprüngliche Variante dieses Frischkäses), aber die Kunden den Geschmack und die Konsistenz von… …Kuhmilch-Mozzarella lieber mögen, dann ist der Kuhmilch-Mozzarella eben das „bessere“ Produkt. Das Feedback zu einem Audit sollte auch nicht nur auf die Qualifikation… …des Prüfers eingehen, sondern auch sonstige Aspekte mit berücksichtigen. Zum einen wäre das die Organisation des Audits (beispielsweise Terminabsprache)… …, die klare Kommunikation der Prüfungsziele, die Kommunikation der Prüfungsergebnisse sowie die Frage, ob die Prüfung einen Mehrwert für den geprüften… …Bereich gebracht hat. Wenn in den Feedbacks der geprüften Bereiche die „Kommunikation der Prüfungsergebnisse“ eine schlechte Note bekommt, könnte dies auf… …angekommen ist. Ähnlich verhält es sich mit der Frage nach der Kompetenz des Prüfers. Genauso wenig wie ein Patient nicht die (objektive) Kompetenz des Arztes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …, dass sich in den letzten Jahren dyna mischer entwickelt hat als der Bereich „Compliance“. Nicht zuletzt ausgelöst durch die spektakulären… …Firmenzusammenbrüche wurden seit Beginn des Jahrtausends immer neue regulatorische Rahmenbedingungen entwickelt. Die Korruptionsskandale der jüngsten Vergangenheit legen… …die Vermutung nahe, dass diese Entwicklung auch künftig nicht an Dynamik verlieren wird. Bereits jetzt sehen sich viele Unternehmen einem immer… …Dokumentations- und Nachweispflichten existieren. Schon aufgrund der ausufernden Zahl an gesetzlichen Vorschriften steigt fast zwangsläufig die Wahrscheinlichkeit… …Gefahren für das Unternehmen selbst (wie etwa Strafzahlungen sowie Reputationsschäden). Vielmehr stellt die Verletzung relevanter Compliance-Vorgaben vor dem… …. Die intensive Auseinandersetzung mit Fragen der Corporate Compliance ist somit ein absolutes „Muss“ für jedes Unternehmen – bedingt durch die… …Buch einen Leitfaden vor, in dem die für die Praxis relevanten und kritischen Normen und Regelungskomplexe übersichtlich dargestellt werden. Das Werk… …gliedert sich dabei in zehn Hauptkapitel, in denen die jeweiligen Vorschriften im Bereich der folgenden Rechtsgebiete aufbereitet werden: Arbeits- und… …, Insolvenzrechtliche Haftungsfragen, IT und Intellectual Property, Kartellrecht, M&A sowie Umweltrecht. Die Behandlung der Einzelthemen erfolgt dabei in Form von… …kommentierten Checklisten. Im Anschluss an die unterschiedlichen Fragen (im IT-Bereich beispielsweise „Ist die Revisionssicherheit und GDPdU-Konfor mität des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …Teilnehmern u. a. Hilfestellungen an die Hand gegeben werden, ein effizientes Lastenheft für die Corporate Governance aufstellen zu können, ein Einblick… …in die neuesten Gesetzesund Regelwerke vermittelt werden, praktische Beispiele vorgestellt werden, wie eine erfolgreiche Corporate Governance im… …Reporting, um die Zusammenarbeit zwischen operativer Einheit und Aufsichtsrat zu optimieren. Weitere Informationen: Veranstalter ist das International Quality… …& Productivity Center (IQPC), mehr unter www.iqpc.com/ de/corporate-governance. Deutsches CSR-Forum Die dokeo GmbH veranstaltet in Kooperation mit der… …des „Forum EnviComm“ zu CSR/Nachhaltigkeit in ihrem Unternehmen. Die Chancen und Risiken durch aktive (oder vernachlässigte) CSR-Arbeit erläutern… …sind unter www.de.ey.com/saas_veranstaltungen abrufbar. Qualifizierter Aufsichtsrat für den Mittelstand (TÜV) Die von TÜV Rheinland und den… …Projekt, an dem renommierte Partnerunternehmen wie beispielsweise die Deutsche Bank mitwirken, wurde anlässlich des Eigenkapitalforums der Deutschen Börse… …: Anlässlich des Aufsichtsratstags in Irsee erhielten die qualifizierten Kandidaten Ihre TÜV-Urkunden, die sie als besonders geeignete und für die… …und Finanzen. Aufsichtsräte auch in spe erhalten die Möglichkeit, einen bei D & O-Versicherungen anerkannten Qualifikationsnachweis zu erbringen… …Göttingen) die Teilnehmer mit Grundlagen des Performance Measurement vertraut. Es gilt demnach zunächst die Messziele festzulegen (Was soll mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …seit dem Mordprozess um den amerikanischen Schauspieler und Ex-Footballspieler O. J. Simpson im Jahr 1994 in die öffentliche Diskussion geraten. Simpson… …Probleme der Beweisverwertung auf, denn die erste Instanz hatte sich hinsichtlich der Dieselmenge an den Feststellungen des Strafverfahrens orientiert. Die… …die Schadensbezifferung für den Geschädigten stark erschwert oder gar unmöglich macht. Die Klägerin des arbeitsgerichtlichen Verfahrens betreibt einen… …Tankwagenfahrer beschäftigt. Ende Juli 2001 erfuhr die Klägerin von einem Nachbarn, dass er den Beklagten beim Abzapfen von Diesel aus dem Tankwagen beobachtet habe… …insgesamt sieben Öltanks mit einem Fassungsvermögen von je 1.000 Litern vorgefunden, die teilweise gefüllt waren, dazu mehrere Kanister, Pumpen und Schläuche… …. Im Verlauf der anschließenden Beschuldigtenvernehmung gab der Beschuldigte die Unterschlagung von Dieselkraftstoff zu. Die genaue Menge ließ sich… …tatsächlichen Gründen frei. Mit Mahnbescheid vom 23.1.2002 nahm nun die Klägerin den Beklagten zunächst auf Zahlung von Schadensersatz wegen Unterschlagung von… …korrigieren, bis sie zuletzt nur noch eine Entschädigung in Höhe von 30.845,63 € für 47.880 Liter verlangte. Weiter forderte die Klägerin den Ersatz der… …Detektei-, Rechtsanwalts- und Wirtschaftsprüferkosten. Die Gesamtforderung betrug 42.472,76 €. Das Arbeitsgericht Koblenz gab der Klage mit Urteil vom… …Beklagten erfolgt waren. Andererseits fehlten dem Gericht aber auch Beweise für die geltend gemachte Schadenshöhe. Das Arbeitsgericht stützte seine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Beratungsgesellschaft Ernst & Young, die mit Unterstützung des Markenverbandes erstellt wurde, entstehen den europäischen Konsumgüterherstellern durch Produkt- und… …Markenpiraterie jährliche Schäden in Höhe von rund 35 Mrd. €. Dies entspricht in etwa zwei Prozent ihres gesamten Jahresumsatzes. Für die Studie wurden 2.500… …Unternehmen sind demnach regelmäßig von Produktfälschungen betroffen. Im Jahr 2007 haben die Zollbeamten der EU-Mitgliedstaaten mehr als 79 Mio. Artikel… …nachgeahmter und gefälschter Waren sichergestellt. Die Hersteller aller Produktgruppen erwarten für die kommenden Jahre eine weitere Zunahme der Bedrohung. Die… …Umsatz. Fälschungen, die nicht als solche erkannt werden, beschädigen außerdem das Image des Unternehmens und der Marke. Begünstigt wird diese Entwicklung… …durch die offensichtliche Sorglosigkeit der Konsumenten: So gab jeder vierte befragte Verbraucher an, dass er bereits Plagiate gekauft hat. Der Kauf von… …befragten Verbraucher mit Unfallrisiken, welche durch die Verarbeitung minderwertiger Materialien bei Plagiaten hervorgerufen werden. Schäden für ihre… …, dass in die Herstellung und den Vertrieb von gefälschten Produkten kriminelle Banden involviert sind und 79 Prozent sind sich im Klaren darüber, dass… …Schnäppchens“ aber immer wieder zum Kauf. „Die Zahlen machen einmal mehr deutlich, dass eine umfassende Aufklärung der Verbraucher ein entscheidender Hebel für… …die Bekämpfung von Markenund Produktpiraterie bleibt. Gerade jüngere Menschen müssen für das Thema sensibilisiert werden“, fordert Christoph…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Die inhaltliche Gestaltung von Emissionsprospekten für Kapitalanlagen weist erhebliche rechtliche Gefahren… …auf. So kann neben zivilrechtlichen Schadensersatzansprüchen auch eine Strafverfolgung im Raum stehen. Problematisch ist dabei vor allem die immanente… …Kollision zwischen Interessen und Pflichten: Dem Verkaufsinteresse des Emittenten steht die Pflicht zur umfänglichen und richtigen Information entgegen. In… …die Reihe der Entscheidungen zur Prospekthaftung fügt sich nun auch ein Beschluss des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG, Beschluss vom 29.2.2008, Az: 1… …BvR 371/07) ein, der sich mit dem Tatbestand des Kapitalanlagenbetrugs (§ 264a BGB) auseinandersetzt. Der Beschwerdeführer und die Beschwerdeführerin –… …die Mitinitiatoren eines geschlossenen Anlagefonds in der Rechtsform einer GmbH & Co. KG – klagten gegen die zivilrechtliche Verurteilung zur Zahlung… …Einschaltung einer Treuhandgesellschaft, welche die Fondsanteile zu Gunsten der Anleger hielt. Der Anlegerin war allerdings nicht bekannt, dass wechselseitige… …Alleinvorstand einer AG, welche für die Eigenkapitalbeschaffung des Fonds zuständig war und die ebenfalls Anteile an der Komplementärin hielt. Die… …der Treu händerin hielt wiederum der Beschwerdeführer. Im Ausgangsverfahren wurden die Beschwerdeführer sowie die Vertriebsgesellschaft von der Klägerin… …Landgericht die Klage wegen Verjährung abgewiesen hatte, hob das Berufungsgericht die Entscheidung auf und gab der Klage statt. Es verurteile die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …172 • ZCG 4/08 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Aktuelle Änderungen des DCGK Die Regierungskommission DCGK hat am 6. 6. 2008 folgende… …Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex beschlossen: (1) Ziff. 4.2.2 (Angemessenheit der Vorstandsvergütung): Die Kommission stärkt die… …Verantwortung des Gesamtaufsichtsrats für die Vorstandsvergütung, indem sie die bestehende Kodexempfehlung in Ziff. 4.2.2 wie folgt anpasst: ,,4.2.2 Abs. 1: Das… …Aufsichtsratsplenum soll auf Vorschlag des Gremiums, das die Vorstandsverträge behandelt, das Vergütungssystem für den Vorstand einschließlich der wesentlichen… …Vertragselemente beschließen und soll es regelmäßig überprüfen.“ (2) Ziff. 4.2.3 Abs. 4 und 5 (Abfindungs- Cap): Die bisherigen Anregungen zum Abfindungs-Cap werden… …zu Empfehlungen und unterliegen somit der jährlichen Entsprechenserklärung. (3) Ziff. 5.4.6 (Staggered Board): Die Anregung wurde von der… …Unternehmenspraxis kaum berücksichtigt. Die Kommission hat daher beschlossen, die Regelung zu streichen. (4) Ziff. 7.1.2 (Befassung des Aufsichtsrats mit… …Zwischenfinanzberichten): Die Regierungskommission nimmt einen neuen Satz 2 in Ziff. 7.1.2 auf, der sich mit der Erörterung von Quartals- oder Zwischenfinanzberichten durch… …mit dem Vorstand erörtert werden.“ Neue Gesetze zu Kapitalbeteiligungen Die Gesetzentwürfe zur Modernisierung der Rahmenbedingungen für… …befreit werden, wenn sie sich an Unternehmen beteiligen, die jünger als zehn Jahre und nicht länger als drei Jahre an der Börse notiert sind und über…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Creditreform-News

  …deutscher Banken hat zu einem Vertrauensverlust in der Bankenwelt und zu verstärkter Vorsicht im Risikomanagement geführt. Die bange Frage lautet: Wird die… …Kreditkrise Auswirkungen auf die Realwirtschaft haben, und wenn ja, wie stark wird Deutschland betroffen sein? Die Creditreform Wirtschaftsforschung befragte im… …Unternehmer befürchten danach ein Überschwappen der Finanzmarktkrise auf die deutsche Konjunktur. Insbesondere die Unternehmen aus dem Großhandel sehen die… …Zukunft kritisch: 83 Prozent gehen davon aus, dass die Konjunktur Dellen erhalten wird. Die Unternehmen sind mit ihrer Einschätzung in guter Gesellschaft… …: So senkten die Wirtschaftsforscher in ihrem Mitte April vorgelegten Frühjahrsgutachten ihre Prognose für das Wirtschaftswachstum 2008 von ehemals 2,2… …auf 1,8 Prozent. Die weltweite Finanzmarktkrise ist nach Ansicht der führenden Wirtschaftsinstitute noch lange nicht ausgestanden. Die Vereinigten… …Staaten stünden am Rande einer Rezession. „Es ist kaum abzusehen, wie weit die Immobilienpreise und die Aktienkurse noch fallen und wann sie ihren Tiefpunkt… …erreichen werden“, schreiben die Experten. Auch seien weitere Liquiditätskrisen großer Finanzinstitute denkbar. Immerhin: „Ein Abgleiten in die Rezession ist… …Betrieben des Mittelstandes aus, die einen Kreditwunsch haben – hat sich das Kreditvergabeverhalten der Banken bereits geändert? Für knapp jedes dritte… …zwischen der Eigenkapitalquote und dem erschwerten Zugang zu Fremdkapital nachgewiesen werden: Während lediglich 22 Prozent der Unternehmen, die über mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 3/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …für die Rechnungslegung und die Corporate Governance – dies ist am 15. und 16. 9. 2008 das Generalthema der 7. Hamburger Revisionstagung unter der… …Leitung von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank. Die Themenschwerpunkte sind: BilMoG: Ziele und Mittel Rechnungslegung für den Mittelstand… …: BilMoG oder IFRS? Neuerungen bei der Bilanzierung immaterieller Vermögenswerte Accounting for Taxes nach BilMoG Auswirkungen des BilMoG auf die… …Stärkung der Corporate Governance durch das BilMoG Einflüsse des BilMoG auf die handelsrechtliche Abschlussprüfung und die Arbeit der Internen Revision… …. Einführung und Überblick Nach Jahren, in denen „der Kapitalmarkt“ als der gut geölte Motor verstanden werden konnte, der die Finanzierung nahezu aller Projekte… …– von der Firmenexpansion bis zum Häuslebau – ermöglichte, ist die- ser Finanzierungsmotor nachhaltig und vor allem in überraschender Schnelligkeit… …ins Stottern geraten. Angesichts der Aktualität des Themas und der hohen Bedeutung der Kapitalmarktentwicklung sowohl für die Unternehmensführung als… …auch für die weitere wirtschaftliche Entwicklung stellte die Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. die diesjährige Schmalenbach-Tagung… …am 24. 4. 2008 in Köln unter die Frage „Kapitalmarkt: Störfaktor oder Motor für die Unternehmensführung?“ Die Themen im Einzelnen: Globaler… …Kapitalmarkt und die Zukunft der Sozialen Marktwirtschaft (Dr. Helmut Linssen, Finanzminister NRW, Düsseldorf). Private Equity in Deutschland – Erfahrungen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Arbeitskreis Corporate Social Responsibility von Ernst & Young zum The - ma „CSR in der Pharma-Industrie“ veranstaltet. Die drei Hauptthemen waren CSR innerhalb… …Caspar von Hauenschild beleuchtete das Thema als Vorstandsmitglied der globalen Non- Profit-Organisation Transparency International. Die Präsentationen des… …in Zivil- und Handelssachen“ beschlossen (sog. Mediationsrichtlinie). Die Beilegung grenzüberschreitender Streitigkeiten durch Mediation wird damit in… …der Europäischen Union attraktiver. Die Richtlinie gilt nur in grenzüberschreitenden Streitigkeiten, also für Mediationen, bei denen die… …Auffassung zu vertreten: (1) Stehen die Büroräume und die Bürokräfte dem Aufsichtsratsmitglied im Gebäude des Unternehmens zur Verfügung, so kann i. d. R… …. angenommen werden, dass eine steuerpflichtige Vergütung nicht vorliegt, sondern dass damit nur die technischen Voraussetzungen für die Ausübung der… …Aufsichtsratstätigkeit geschaffen werden. (2) Werden dagegen die Büroräume und die Bürokräfte außerhalb des Gebäudes des Unternehmens und insbesondere im Zusammenhang mit… …grundsätzlich eine zusätzliche Vergütung, die den Einnahmen aus der Aufsichtsratstätigkeit zuzurechnen ist. (3) Steht dem Aufsichtsratsmitglied ein Kfz nur auf… …Abruf für Fahrten zur Verfügung, die mit seiner Aufsichtstätigkeit zusammenhängen, so wird man i. d. R. hierin keine steuerpflichtige Vergütung sehen… …können, weil in diesem Fall nur die technischen Voraussetzungen für die Ausübung der Aufsichtsratstätigkeit geschaffen werden. (4) Steht aber dem…

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