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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Wissenschaftlichen Beirats, des CIA-Ausschusses und des Arbeitskreises MaRisk des DIIR. Er leitet den Studiengang BWL-Bank an der Berufsakademie Villingen-Schwenningen… …und von den Aufsichtsbehörden anerkanntes Regelwerk – wie das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis (IPPF 2 ) des IIA – zwangsläufig an… …Bedeutung. Sowohl das IPPF als auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …berichten. 1311-1 Interne Beurteilungen Hinsichtlich der Anforderungen an „laufende Interne Beurteilungen“ wurde als zusätzlicher Aspekt „Stichprobenweise… …Resourcing Alternatives for the Internal Audit Function 10. 06. 2005 Practical Considerations Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion of Internal… …unterschieden: Das betreffende Unternehmen gehört einer Branche an, die umfangreicher Regulierung und/oder einer weitgehenden Aufsicht unterliegt. 16 ◆ Definition… …Ergebnisse externer Qualitätsbeurteilungen an die diversen betroffenen Stakeholder-Gruppen kommunizieren. 2030-1 Ressourcen-Management Die Veränderungen… …„Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ 19 verabschiedet. Der Standard beinhal tet Anforderungen an eine qualitativ hochwertige Revisionsarbeit. Die Anforderungen… …Validierung einer Internen Revision veröffentlicht. Die Nutzung des QA-Leitfa- Vorbemerkungen: Assessment-Prozess, Anforderung an Assessoren… …mindestens jährliche Teilnahme an einem Erfahrungsaustausch des DIIR notwendig. ◆ Im Gegensatz zum QA-Leitfaden 2005 muss nicht mehr jedes Mitglied eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die… …an das Risikomanagement (MaRisk) 2 hinsichtlich der Auslagerungen überarbeitet. Bisher war mit dem Modul AT 9 nur ein Platzhalter eingebaut. Das bisher… …als Download zur Verfügung. 2. Grundlagen der Anforderungen an Auslagerungen durch die MaRisk Der grundsätzlich prinzipienorientierte Ansatz der MaRisk… …bleibt auch hinsichtlich der Anforderungen an Auslagerungen bestehen. 6 Die BaFin wird zukünftig verstärkt Wert auf das Management outsourcing-spezifischer… …wesentlichen Auslagerungen gelten inhaltliche Anforderungen an den Auslagerungsvertrag, 11 angemessene Steuerung der Risiken und ordnungsgemäße Überwachung der… …entsprechende Regelungen im Auslagerungsvertrag zu treffen (u. a. AT 9 Tz. 6g MaRisk). 18 Dies bietet sich zur Erfüllung der allgemeinen Anforderungen an die… …ordnungsmäßige Geschäftsorganisation nach § 25a Abs. 1 KWG auch für eine unwesentliche Auslagerung an (siehe auch Abb. 2). Besondere Bedeutung kommt der… …Auslagerungsunternehmen (2. Stufe) Interne Revision 3 · 2008 125 GESETZE/AUFLAGEN Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abbildung 3: Aspekte der Risikoanalyse… …zu beachten und gegebenenfalls in der Risikoanalyse zu berücksichtigen. Ferner ist regelmäßig auch die Interne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ an… …Neuen-Produkte-Prozess gemäß AT 8 MaRisk bzw. in Anlehnung an die Rolle der Internen Revision im Rahmen von projektbegleitenden Prüfungen gem. BT 2.1 Tz. 2 MaRisk erfolgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission

  Dr. Walter Deffaa

  …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Europäische Kommission Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffent lichen Verwaltung –… …einer grundlegenden Reform unterzogen und eine „governance“-Architektur entwickelt, die sich stark an „best practice“ sowohl aus dem öffentlichen wie dem… …Kontrollsystem (IKS) ist stark COSO inspiriert 6 . Die Managementverantwortung, vor allem auch für Finanzmanagement und interne Kontrolle wurde an die einzelnen… …unterstellt? An wen berichtet er? Wie in der neuen Haushaltsordnung der EU (EU-HHO) 9 festgelegt, hat die Kommission einen Internen Auditor eingesetzt 10 , der… …und administrativ einem der fünf Vize-Präsiden ten der Kommission unterstellt. Die hierarchische Stellung des IAS ermöglicht dem Leiter an den… …unterstellt, können sich jedoch in Ausnahmefällen bei fundamentalen Meinungsverschiedenheiten mit ihm an den Generalsekretär der Kommission wenden. Sowohl IAS… …wichtigsten ‚High-Lights‘ der Prüfungstätigkeit, in dem auch systemische Bemerkun gen/Empfehlungen an die Kommission gemacht werden. Auf der Grundlage dieses… …Zufriedenheit der Geprüften mit einem Fragebogen ab. Einmal im Jahr wird auch ein „satisfaction survey“ an alle GDs geschickt. Die Ergebnisse für den IAS sind im… …beurteilt. Wenn man die internationale Diskussion betrachtet 18 , lässt sich darüber hinaus feststellen, dass die Anforderungen an die IR ständig steigen… …Hilfestellungen bei Umorganisationen 19 . Hierbei kommt es sehr auf die Bereitschaft des Management an, wie weit es an Beratungsinput seitens der Innenrevision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …beschleunigenden Globalisierung und der Wettbewerbsdynamik gewinnt die Thematik „Logistik“ immer stärker an Gewicht. Aus diesem Grunde wird die systematische und… …Steuerung der Informations- und Güterflüsse zur Versorgung der Produktion und zur Abgabe der Erzeugnisse an das Lager. Demgegenüber umfasst die… …Auftragsannahme allgemein Kunde Sendet den Transportauftrag an Logistikunternehmen Altkunde Prüfung Kundenbonität Neukunde P1.2 Kundenbonität bei Neukunden Nicht i… …Ressourcenverfügbarkeit prüfen Nicht i. O. i. O. P1.7 Auftragskalkulation und Auftragsannahme/ -ablehnung Nicht i. O. i. O. P2 Weiterleitung der erfassten Aufträge an… …Disposition i. O. Logistikunternehmen Sendet Auftragsbestätigung an Kunden 116 Interne Revision 3 · 2008 Prozessprüfung in der Distributionslogistik – Prozess… …(Forderungsverlust) Besondere Anforderung an Transportauftrag werden nicht beachtet Auftrag nicht ausführbar (Gründe: gesetzliche Vorschriften, interne Richtlinien… …Auftragsbestätigungen erstellt und an den Kunden versandt? Wie werden die Transportinformationen an die Disposition weitergeleitet? Ist das Vier-Augen-Prinzip… …Bereitstellungsflächen/ Verladungsflächen P2.5 Disposition der Hilfsmittel (Ladehilfsmittel, Transporthilfsmittel) P2.6 Mitarbeiterdisposition Rückmeldung an… …Dispositionsplans an Sendungsbereitstellung/abholung 120 Interne Revision 3 · 2008 Checkliste Prozess 2: Disposition Checkliste Prozess 2: Disposition Nr. Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung Gesetzlich besteht in Deutschland nur für den… …Internen Revisor eine Pflicht zur Zusammenarbeit und zur Herausgabe seiner Arbeitsergebnisse und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. §320 HGB). Darüber… …und berufsständischen Anforderungen bestehen eigentlich an die Zusammenarbeit beider prüfender Seiten? Was können Vorteile einer stärkeren… …. Als konkrete Ansatzpunkte für die Entwicklung der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung bieten sich an: ◆ Kennenlernen und… …Konzernrevision werde ich die o. g. Prüfung bei der Gesellschaft xy an den Standorten a und b durchführen. Siehe hierzu die in Anlage befindliche… …„Reifegrad“ der Zusammenarbeit verlangt sicherlich mehrjährigen Kontakt, um ein solches Niveau an Vertrauen und gegenseitigem Verständnis entwickelt zu haben… …bieten sich eine Reihe von Ansatzpunkten für Koordination und Kooperation bis hin zum Partnering mit der Internen Revision an, u. a. ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ möglichst… …des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nichtbankenbereich“, Vortrag auf dem IIR-Kongress 09. 10. 2007 in Köln, Fachsitzung 19, Seiten 3–4. 7 Vgl… …. Böttcher (KPMG), „Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nichtbankenbereich“, Vortrag auf dem IIR-Kongress 09. 10. 2007 in Köln… …und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. § 320 HGB). Darüber hinaus empfehlen berufsständische Standards (IIR und IDW) die Zusammenarbeit zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  „Client Auditor Feedback – ein Instrument mit unerwünschten Nebenwirkungen?“

  Marcus Seelis

  …: Es kommt nicht darauf an, wie etwas wirklich ist, sondern wie es vom Kunden wahrgenommen wird. Wenn Mozzarella aus Büffelmilch zwar von objektiv… …beurteilen. Wenn aber durch eine schlechte Bewertung kenntlich gemacht ist, dass es nach Ansicht der geprüften Stelle an der Kompetenz des Prüfers mangelt, ist… …Prüfungsergebnisse haben. Und an dieser Stelle ist es völlig egal, ob der Prüfer „objektiv“ oder „subjektiv“ inkompetent ist. Ein „Client Auditor Feedback“ ist m. E…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Anforderungen an alle Sicherungsinstrumente. Im Kapitel K werden die Einzelgeschäfte wie Anlagen in Investmentfonds, Leasinggeschäfte, Kreditkarten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …(www. theiia.org/research/common-body-of-knowledge/ download, Zugriff am 19. 12. 2007). (CBOK-Studie 2006 des IIA; Anforderungen an die Interne Revision… …; Berufsgrundsätze; Professional Practices Framework; Stand der Internen Revision; Aufgaben; Mitarbeiter; Personalentwicklung; Anforderungen an den Internen Revisor… …die Interne Revision; Anforderungen des Abschlussprüfers an die Interne Revision; Kooperationsmöglichkeiten) ◆ DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/… …, James A.: Whistleblowing: An International Perspective. In: Internal Auditing (USA), Jan./Febr. 2008, S. 20–25. (dolose Handlungen; Unterschlagungsprüfung… …, Sterling T.: Can Investors Detect Fraud Using Financial Statements: An Exploratory Study. In: Advances in Public Interest Accounting 2008, S. 17–34… …executive. In: Journal of Accountancy, July 2006, S. 51–54. (Management der Internen Revisions-Abteilung; Anforderungen an den Leiter der Internen Revision… …; Anforderungen an den Internen Revisor; Bedeutung der sozialen Interaktionsfähigkeit; Interaktionseinstellungen von Internen Revisoren im Vergleich zu anderen… …Revisionsabteilung; Anforderungen an Interne Revisoren; Personalbeschaffung; Einführung von neuen Mitarbeitern; Personalentwicklung) Vera-Munoz, Sandra C.; Ho, Joanna…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Self-Assessor™ ◆ Guidelines for performing an external Quality Assessment (QA) ◆ Medium sized companies and Internal Auditing: Challenge Eastern-Europe ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2008

  …Interne Revision 3 · 2008 151 Veranstaltungsvorschaur ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben… …. Weinrich Modul 1: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 03. – 05. 12. 2008 M. Helfer Prof. Dr. D. Wohlert ◆ Aufbaustufe Modul 2: Workshop…

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