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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  …. Aufl. berücksichtigt vor allem die neuen Empfehlungen des Kodex vom Juni 2006 und Juni 2007, das Vorstandsvergütungs-Offenlegungsgesetz vom August 2005… …sowie die wiederum reichliche neuere Literatur. Rechtsprechung liegt nach wie vor nur in erstinstanzlichen Einzelfällen vor. Das Buch entspricht in allen… …seinen Teilen dem Stand vom 1. 10. 2007. Das Haftungsrisiko des Abschlussprüfers im Prüfungs-Beratungs- Konflikt Von Dr. Philipp Fölsing, Schriften zu… …Theorie und Praxis der Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung. Bd. 6, Peter Lang Verlag, Frankfurt/M. 2006, 236 S., 42,50 €. Diese Arbeit untersucht das… …Haftungsrisiko des deutschen Abschlussprüfers im Prüfungs-Beratungs-Konflikt. Mit Haftungsrisiko meint der Autor das Risiko berufsrechtlicher Sanktionen wegen Ver-… …stößen gegen die Vorschriften zur Prüferunabhängigkeit sowie die zivilrechtliche Schadenersatzhaftung gegenüber Prüfungsadressaten für Prüfungsfehler. Das… …Prüfer dürfte das Haftungsrisiko steigen – durch die absehbare Ausweitung der Ermittlungsbefugnisse der Berufsaufsicht. Auch der noch ungeklärte Umfang der… …Rahmen der Abschlussprüfung Aufsichtsratsarbeit im Wandel Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG): Handelsrechtliche GoB vor der Neuinterpretation… …Das Wettbewerbsverbot des Vorstands in der AG & Co. KG – Zugleich Besprechung OLG Hamburg v. 29. 6. 2007 – 11 U 141/06 Aktuelles zu… …Forschung Das VW-Urteil des EuGH und seine Folgen Prof. Dr. Thomas Berndt / Marc Jeker Dirk Filbert / Michael H. Kramarsch StB Prof. Dr. Rolf Uwe Fülbier /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  If everything is under control you are just not driving fast enough

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …. Übertragen auf das Risikomanagement könnte man auch sagen: Wer Risiken mit aller Macht vermeidet, läuft Gefahr, irgendwann an Langeweile zu sterben. Oder… …vergangenen Jahren das Rollenverständnis der Finanzvorstände radikal gewandelt hat. „Der Chief Financial Officer auf dem Weg vom Chefbuchhalter zum… …. Roland Franz Erben Vorhersagen und Pläne. In Deutschland sieht das Bild etwas positiver aus: 73 Prozent der befragten Unternehmen haben ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Inhalt/Impressum

  …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines foto mechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Inhalt/Impressum

  …Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht für die- Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie… …sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt… …das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …aus dem Umfeld von Basel II. Ebenso muss jede Interne Revision für das eigene Institut entscheiden, in welchem Umfang bzw. mit welchen (wesentlichen)… …basierender Ansatz) oder KSA-Bank (Kreditrisiko-Standardansatz) bzw. das individuelle „Risikoprofil“ der Bank ausschlaggebend. Die Anpassung des… …Mehrjahresarbeitsplanes sollte sich anlehnen an das Proportionalitätsprinzip, wie es auch die Bankenaufsicht im Rahmen der prinzipienorientierten Aufsicht praktiziert, d. h… …des AK Basel II erschienen in der ZIR 06/2003 für die anzustellenden Überlegungen für geeignet. Obwohl das Basel II Rahmenwerk wie auch die SolvV die… …dieser Anforderungen selbst positionieren müssen. Es liegt in ihrer eigenen Verantwortung, hier das richtige Maß zu treffen. Auch hierbei gilt das… …Proportionalitätsprinzip, d. h. die Bedeutung der eingesetzten Ratingverfahren für die Risikosteuerung sowie das institutsspezifische Risikoprofil. Wenn wir in diesem… …Anforderungen aus dem Protokoll des IRBA - Fachgremiums vom 11. 4. 2006 bezüglich „An forderungen an die Revision“, auf das Protokoll vom 31. 5. 2005 zum Thema… …„rückwirkende Anforderungen“ sowie auf das Protokoll vom 4. 10. 2004 zum Thema „Ratingübernahme“. Als Teil der IRBA-Anforderungen wird nach unseren Erfahrungen… …. Dies kann auch geschehen in Abhängigkeit der erzielten Prüfungsergebnisse und deren Auswirkungen auf das Risikomanagement der Bank. Wir verstehen diesen… …Implikationen auf das Pricing (von Geschäften) Kapitalallokation ◆ Konzept und Berechnung der Allokation des Risikokapitals auf die unterschiedlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  RMA /IRFMintern

  …. IRFMintern Wieder Bewerbungsstart für den MBA in den Spezialisierungen Risk & Fraud und Compliance Wieder hat das Bewerbungsverfahren für den im September 2008…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungs wesens“ zusammenfassend wieder. Insgesamt umfasst das Werk umfangreiche Checklisten zu den… …nachfolgend besprochenen The men gebieten. Das Buch eignet sich als Hilfestellung gleichermaßen für den erfahrenen Planer einer Prüfung wie für den… …Prüfungsassistenten, der vor Ort das ihm zugewiesene Prüfungsgebiet eigenständig bearbeiten muss. Es ist ebenso dazu geeignet einem fachfremden Prüfer einen grundlegen… …den Überblick über die Vielfalt der bei der Revision des Finanz wesens einer Unternehmung zu berücksichtigenden Frage stellungen zu vermitteln. Das Buch… …Autoren haben sich auf ausgewählte, wesentliche Kernaussagen der einzelnen Abschnitte beschränkt. Das Buch selbst unterlegt diese Kernaussagen sowie das… …. 1. Rahmenbedingungen Das Finanzwesen umfasst alle finanziellen Maßnahmen zur Planung, Steuerung und Kontrolle der Zahlungsströme, die durch… …Interne Revision 1 · 2008 ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ bei der Erstellung der kurzfristigen Finanzplanung Prognoseverfahren gute Unterstützung bieten. Das Buch geht kurz auf… …Unternehmens (Entwicklung aus den Vergangenheitswerten) ergeben. Verwendung finden zur Liquiditätsprognose auch extrapolierende Verfahren, insbesondere das… …finanziellen Mittel sind, die das Unternehmen künftig ausgibt, die ihm abfließen oder unmittelbar seinen Zahlungsmittelstand senken. Das Buch behandelt… …Marktwerte der verzinslichen Positionen verändern. Aufgabe des Zinsmanagements ist es, das Zinsergebnis zu optimieren, und zwar unter Berücksichtigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 1

  Teil 1: Risikomanagement-Prozess und Anforderungen an betriebliche Funktionsbereiche
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen

  …, da nur sie Kenntnisse über mögliche Risiken besitzen. Zudem muss das Wirtschaftlichkeitsprinzip beachtet werden. Der mögliche Sicherheitsgewinn soll… …Prof. Dr. Tristan Nguyen* Früher beschränkte sich das Risikomanagement in vielen Versicherungsunternehmen auf die Optimierung des… …mögliche Auswirkung auf das Risikoprofil des Unternehmens quantitativ und/ oder qualitativ beurteilen können. Im vorliegenden ersten Teil des Beitrags werden… …Risiken Dritter den Kern der Geschäftstätigkeit darstellt. Diese Risiken wirken indirekt auf das Versicherungsunternehmen ein. Die Risikoanalyse muss also… …Risiken. Neben der Bewertung von Einzelrisiken ist das Gesamtrisiko in Betracht zu ziehen. Unter dieser so genannten Risikoaggregation wird nicht nur die… …Risiken aber besondere Aufmerksamkeit zukommt. Insgesamt ist es erstrebenswert, dass das Risikomanagement über die quantitative Bewertung hinausblickt und… …insbesondere qualitative Bestandteile berücksichtigt. 4 Das Ausmaß von Risiken wird durch die Faktoren Schadenhöhe und Schadeneintrittswahrscheinlichkeit… …der PEST-Analyse wird das Unternehmensumfeld im Hinblick auf die Faktoren Politik (P), Ökonomie (E), Soziologie (S) und Technologie (T) untersucht. Im… …Mit der Risikosteuerung endet die Phase der Erfassung und Bewertung. Das aktive Risikomanagement beginnt. Ziel ist es, die Eintrittswahrscheinlichkeit… …erhöht wird als es in den Rechnungsgrundlagen bemessen wurde. Ist dies der Fall, kann das Risiko dadurch vermieden werden, indem der Versicherer auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Die Risikobewertung der Internen Revision

  Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn
  

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Mehrwert für das Kreditinstitut zu generieren. Wir sehen die damit verbundene Möglichkeit der Erstellung einer Risikolandkarte durch die Innenrevision als… …einen zusätzlichen Vorteil dieser Systematik der Risikobewertung an. Dabei kann diese mit einer durch den operativen und für das Risikomanagement von… …Prüfungsansatz gefordert. Diese Anforderung wird in der Sparkasse KölnBonn durch das Re visionsuniversum in Verbindung mit der Risikobewertung der Prüffelder… …Union gültigen „Capital Requirement Directive“ 2 sind die operationellen Risiken definiert als das Risiko „ [...] von Verlusten, die durch die… …Unangemessenheit oder das Versagen von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder durch externe Ereignisse verursacht werden, einschließlich Rechtsrisiken [...]“… …. Hauptgegenstand der Prüfungen durch die Interne Revision sind die Prozesse und insbesondere das Risikomanagementsystem, inklusive des internen Kontrollsystems. Die… …in den Prozessen auftretenden Risiken sind definitionsgemäß operationeller Natur, da sie von den Prozessabläufen determiniert werden. Das… …Schadensszenario. Das (interpolierte) Risiko (Abb. 3) ergibt sich aus der Aggregation aller relevanten Schadensszenarien kombiniert mit deren Häufigkeit. Abbildung 2… …deren Interpretation der subjektiven Einschätzung eines oder mehrerer Prüfer unterliegen. Somit wird auch das Ergebnis dies immer widerspiegeln, völlig… …Kategorien vorkommen, müssen die Zustände der Kriterien und der Kategorien in Vielfachen von 4 wechseln, wenn das System geschlossen sein soll. Somit erhalten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management – Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …ist das Australisch/Neuseeländische Normungsinstitut. Er zeigt ein umfassendes Risikomanagement für Organisationen als Management-Verantwortung auf… …Risikomanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das Umfeld von „Communicate and Consult“… …sowie „Monitoring and Review“ (vgl. Abbildung 1). 1. Hintergrund 1.1 COSO Enterprise Risk Management Framework Beim COSO-Framework handelt sich um das… …als Standard für das interne Kontrollsystem offiziell anerkannt. 1 Die Weiterentwicklung führt zur COSO Ausgabe von 2004, der als „Enterprise Risk… …management of both potential gains and potential losses”. 1.3 ONR 49000 Risikomanagement für Organisationen und Systeme Anfangs 2004 veröffentlichte das… …mit der Normenfamilie ISO 9000 ff und zeigt u. a. auf, wie das Risikomanagement in ein solches Management-Sys tem aufgebaut und integriert werden könnte… …. ISO 9000 ist aber nicht Voraussetzung für das Risikomanagement nach ON-Regel 49000 ff. Die ON-Regel ist wegen ihrem Risikomanagement-Systemansatz von… …eignen sich nicht für die Anwendung auf eine Organisation im Sinne eines umfassenden Risikomanagements. 2. Das Normungsprojekt ISO 31000 Der ISO-Standard… …US-Normenorganisation ANSI zu folgender Aus sage: „Das vorliegende Risikomanagement-Dokument ist hervorragend, und es ist etwas, nach dem die Wirtschaft seit Jahren sucht… …. Die Beschreibung und die Informationen zum Risikomanagement geeignet, das Risikomanagement in einer proaktiven Art anzuwenden. Das Dokument hat einen…

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