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  Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Leitfaden für die Praxis
  

  978-3-503-11493-1

  Helmut Fiebig

  …Der Leitfaden von Helmut Fiebig verschafft einen Überblick über die Prüfung der kommunalen Haushaltswirtschaft sowohl nach kameralem als auch nach… …doppischem Recht. Behandelt wird die Prüfung der Jahresrechnung unter besonderer Berücksichtigung von wirtschaftlich bedeutsamen Aspekten.…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Ausübung des Geschäftsleiterermessens bei riskanten Entscheidungen

  Die Business Judgment Rule als Beitrag zu guter Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Jens Grundei, Prof. Dr. Holger Linderhaus

  …20 • ZCG 1/09 • Recht Ausübung des Geschäftsleiterermessens bei riskanten Entscheidungen Die Business Judgment Rule als Beitrag zu guter Corporate… …Governance Prof. Dr. Matthias Graumann / Prof. Dr. Jens Grundei / Prof. Dr. Holger Linderhaus* Manager müssen durch die Erfüllung bestimmter Voraussetzungen… …ordnungsgemäßer Unternehmensführung i. S. von Ziffer 3.8 DCGK genügen. Im Beitrag wird untersucht, wie hierbei vorzugehen ist. Zu diesem Zweck werden die bislang… …vorliegenden juristischen Vorgaben durch Erkenntnisse aus der betriebswirtschaftlichen Entscheidungslehre konkretisiert. Die daran angesetzten Empfehlungen für… …eine präventive Haftungsabwehr für Manager kommen auch den Unternehmen selbst zugute, weil sich die Wahrscheinlichkeit für ein rationales Entscheiden… …Fremdorganschaft unterworfen sind. Sowohl die AG, die KGaA, die GmbH als auch die Genossenschaft bedürfen der Vertretung durch ein eigenständiges Organ, den Vorstand… …bzw. den Geschäftsführer. Die dem Organ hierfür einzuräumende Entscheidungsfreiheit kann bekanntermaßen nicht nur im Sinne des Unternehmens, sondern… …auch opportunistisch ausgenutzt werden; ferner besteht die Gefahr, dass der Geschäftsleiter nicht hinreichend qualifiziert ist1 . Diese Probleme… …GenG). So kam beispielsweise den Geschäftsführer einer GmbH, die bundesweit Akut- und Rehabilitationskliniken betreibt, der schlecht vorbereitete Zukauf… …. Im juristischen Schrifttum sind viele ähnliche Urteile dokumentiert 3 . Daher ist es nicht nur für die Gesellschaften, sondern auch für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers Prof. Dr. Henning Zülch… …/ Paul Pronobis / Patrick Krauß* Der vorliegende Beitrag analysiert die Veröffentlichung von Honorarinformationen ausgewählter… …Ausführungen scheint die Unab hängigkeit des Abschlussprüfers umso eher eingeschränkt, je höher der Honoraranteil des betreffenden Mandanten am Gesamthonorar des… …durchgeführten empirischen Untersuchung zeigt sich, dass zumindest die Heterogenität und damit die Qualität der Berichterstattung von Abschlussprüferhonoraren zu… …die vom Abschlussprüfer erbrachten Leistungen zu veröffentlichen1 . Die Vorschriften des § 285 Satz 1 Nr. 17 HGB bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 9 HGB sollen die… …„Transparenzvorschrift“ unternehmensübergreifende Vergleiche im Hinblick auf die Angemessenheit des Abschlussprüferhonorars. Schließlich dient die verpflichtende… …Veröffentlichung von Honorarinformationen dem Abschlussadressaten dazu, die ökonomische Abhängigkeit vom Mandanten 3 und damit eine mögliche Befangenheit des… …Abschlussprüfers beurteilen zu können 4 . Letzterer Zielfunktion („Beurteilung der Befangenheit des Abschlussprüfers“), die in besonderem Maße im Schrifttum… …zunächst gesetzliche und berufsständische Regelungen zur Unabhängigkeit des Abschlussprüfers erörtert. Anschließend erfolgt die empirische Untersuchung… …hinsichtlich potenzieller Befangenheitsfälle in der Praxis. Die Ergebnisse werden unter kritischer Berücksichtigung vorangegangener Studien diskutiert. 2. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …15 Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen1 Raimund Röhrich 1… …Unternehmensgröße, unabschätzbare, persönliche und zumeist unversi- cherte Haftungsrisiken. Der Autor stellt die zunehmend bedrohliche Gemengelage sowie eine mögliche… …sich die Frage, wie weit die Pflicht der Organe reicht, die Einhal- tung von Gesetzen und Kodizes sicherzustellen. Angesichts der zahlreichen Fälle und… …Bestechungsgeldern, soll vorliegend die Frage nach der Pflicht eines Vorstands zur Einrichtung eines Fraud-Managements interessieren. Gemeint ist die Schaffung eines… …Risiko- managementsystems, welches durch präventive und reaktive Maßnahmen die Verhinderung, bzw. Minimierung von Schäden aus wirtschaftskriminel- len… …die bri- tische Version unter: http://www.sentencing-guidelines.gov.uk. 3 Einen guten Überblick über die internationale Diskussion bietet das Global… …, entscheidend ist jedoch, ob der Vorstand nach Eintritt von Schäden für das Versäumnis der Einrichtung haftet. Die Auseinandersetzung mit dieser Frage ist… …ist ein grund- sätzliches Umdenken der Shareholder im Hinblick auf die aktivere Teil- nahme an den Geschicken ihres Unternehmens sowie die Bereitschaft… …, in der die gerichtliche Geltendmachung von Ansprüchen zunehmend durch Prozessfinanzierer fremdfinanziert erfolgt und so das damit verbun- dene… …Prozesskostenrisiko ausgelagert werden kann. Hinzu kommen zwei Gesetzesänderungen, die als Katalysator der Entwicklung wirken. Zum einen das neue…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Bundesgerichtshof verschärft strafrechtliche Verantwortung von Compliance-Officern

  Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen
  

  Dr. Marc Steffek

  …Verantwortung von Compliance- ­Officern Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen RA Dr. Marc Steffek* Der fünfte Strafsenat des Bundesgerichtshofs hat in… …seinem Urteil vom 17.07.2009 die strafrechtliche Verantwortung von Compliance-Officern in Unternehmen drastisch verschärft. Die Karlsruher Richter sind der… …Land Berlin, die verbleibenden 75 Prozent aber die Straßenanlieger zu tragen. Die Reinigungsaufwendungen für Straßen ohne Anlieger hatte demgegenüber das… …Land Berlin im vollen Umfang zu tragen. Die Definition der Entgelte, die von der Häufigkeit der Reinigung abhingen, erfolgte für den jeweiligen… …Tarifzeitraum auf der Grundlage einer Prognose der voraussichtlichen Aufwendungen. Der Angeklagte leitete für die Tarifperiode 1999/2000 die Projektgruppe… …„Tarifkalkulation“. Die Berechnung der Entgelte für diese Periode bezog versehentlich auch die Kosten für die Straßen zu 75 % ein, für die es keine Anlieger gab… …, obwohl diese Kosten das Land Berlin hätten vollständig tragen müssen. Dieser Berechnungsfehler fiel zwar auf, die Korrektur blieb jedoch offen. Für die… …sich anschließende – und in dem Dr. Strafverfahren Marc Steffek maßgebliche – Tarifperiode 2001/2002 setzte die BSR eine neue Rechtsanwalt Projektgruppe… …„Tarifkalkulation“ ein, der Fachanwalt der Angeklagte für Arbeitsrecht nicht mehr angehörte. Die Leitung dieser Projektgruppe übernahm ein früherer Mitangeklagter, der… …Projektgruppe ■ Arbeitsrecht entwickelten Tarif, dessen Berechnungsgrundlage auch die anliegerfreien Straßen einbezog, ■ Stiftungsrecht billigte der Vorstand und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …Unternehmen wirksam zu verhindern. Die Gründe für das Scheitern sind vielfältiger Natur. Sie reichen von fehlendem Risikobewusstsein bei Führungskräften und… …Sicherungsaktivitäten auf die Schlüsselrisiken des Unternehmens. In der überwiegenden Zahl der Fälle wird das Interne Kontrollsystem, das den regulatorischen Anforderun… …gen laut Bilanzrechts modernisierungsgesetz (BilMoG) oder Sarbanes-Oxley-Act (SOX) genügen soll, von den Unternehmen als Pflichtübung betrachtet. Die… …Potentiale, die ein Internes Kontrollsystem als Steuerungsinstrument bietet, z. B. im Hinblick auf die Steigerung von Effizienz und Effektivität von Prozessen… …regulatorischer Vorgaben besteht eine hohe Unsicherheit, wie ein leistungsfähiges Internes Kontrollsystem ausgestaltet sein muss. Diese und andere sind die… …Unternehmen ist die Notwendigkeit von internen Kontroll- und Sicherungsmaßnahmen nichts Neues: Vier-Augen-Prinzipien, Berechtigungs konzepte sowie Maßnahmen zur… …Funktionen trennung sind bereits vorhanden, wenn auch nicht durchgängig und systematisch installiert. Die neuen gesetzlichen Grundlagen beschränken sich auf… …die Forderungen nach der Existenz bzw. Nachweispflicht eines Internen Kontrollsystems. Konkrete Regelungen zu dessen Ausgestaltung fehlen allerdings… …. Auch vor dem Hintergrund der genannten Negativbeispiele werden die Fragen lauter, wie ein leistungsfähiges Internes Kontrollsystem ausgestaltet sein muss… …Vorgehensweise Angesichts der aufgezeigten regulatorischen Veränderungen sowie aktuellen und künftigen Herausforderungen für die Unternehmen wurde die Studie „Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Datenschutz vs. Informationsfreiheit?

  Die Berücksichtigung des Rechts auf informationelle Selbstbestimmung bei der Gewährung von Informationszugang in der Praxis
  

  Dr. Christoph Partsch

  …. Informationsfreiheit? Die Berücksichtigung des Rechts auf informationelle Selbstbestimmung bei der Gewährung von Informationszugang in der Praxis Dr. Christoph J… …Informationsfreiheit jedoch zurzeit in Deutschland durch das sehr restriktive Informationsfreiheitsgesetz und die noch restriktivere Rechtsprechung der… …herausgearbeitet hat. 1 Das RIS bezeichnet die Befugnis des Einzelnen „selbst über die Preisgabe und Verwendung persönlicher Daten zu bestimmen“. 2 Es ist also… …Ausfluss seines allgemeinen Persönlichkeitsrechts. 3 1.2 Geschichte des Datenschutzes Ausgangspunkt der weltweiten Debatte um den Datenschutz waren die Pläne… …betrachtet. Ergebnis der Debatten war 1974 die Verabschiedung des „Privacy Act“, der Regeln für die Bundesbehörden einführte. Diese Regeln enthielten bereits… …die wesentlichen Prinzipien des Datenschutzes: Erforderlichkeit, Sicherheit, Transparenz. Der legislative Datenschutz begann mit dem weltweit ersten… …Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) 5 und die entsprechenden Landesgesetze6 geschützt. Datenschutz erschöpft sich jedoch nicht – wie der Wortlaut des § 1 Abs. 1 BDSG… …(Bundesdatenschutzgesetz) vermuten lässt – allein im Schutz von Daten. 7 Gegenstand des Schutzes ist vielmehr der einzelne Betroffene, der vor den Gefahren, die die… …nimmt seitdem Einfluss auf die nationalen Gesetze. Der deutsche Gesetzgeber hat angesichts einer Reihe von Skandalen soeben den Datenschutz verschärft. 10… …„Persönlichkeitsrecht“, wie dies auch im BDSG zum Ausdruck kommt. 11 1.4 Bedeutung des Datenschutzes Die Bedeutung des Datenschutzes ist seit der Entwicklung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Beteiligungscontrolling

  Dieter Pfaff, Wolfgang Schultze

  …123 6. Kapitel Beteiligungscontrolling Dieter Pfaff und Wolfgang Schultze Der Beitrag behandelt die Verbindung der Regelungen über die… …Erwerb, laufendes Controlling sowie Desinvestition betrachtet und die Nutzungspotenziale der durch IFRS generierten Daten für das Controlling ebenso wie… …die Informati- onserfordernisse für die IFRS-Bilanzierung diskutiert. Es zeigt sich, dass die hohen Anforderungen der IFRS an die Datenbereitstellung… …Beteiligungscontrolling lässt sich in einer Kurzformel die zielgerichtete Steuerung von Beteiligungen, d.h. die Unterstützung der die Beteiligungsgesell- schaften… …die Vielzahl verschiedener Begriffs- definitionen vgl. Borchers (2000), S. 51, Littkemann/Zündorf (2004), S. 8-15. Dieter Pfaff und Wolfgang… …ihre rechtliche Selbstständigkeit aus, die jedoch durch die Möglichkeiten der Einflussnahme über Stimmrechte oder vertrag- liche und faktische… …Verhältnisse wirtschaftlich beeinträchtigt ist. Zentrales Element der Lenkungsaufgabe ist es daher, die Einflussnahme so auszuüben, dass im Sinne des… …eingehen,4 sondern uns vielmehr auf die Frage der Performancemes- sung und Steuerung eines dezentral organisierten Konzernunternehmens und seiner… …und dem dezentralen Management bestehen können und andererseits die Zentrale nicht perfekt über die Handlungen des dezentralen Managements und deren… …Resultate informiert ist, verschiedene An- reizprobleme. Diese gilt es durch die Gestaltung des Controllingsystems zu min- dern. Betrachtet man den…

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  Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Risiken, Basel II, Recht
  

  978-3-503-11411-5

  Torsten Gründer, Dr. Joachim Schrey, Dr. Manfred Bauer, Reinhard Bertram, u.a.

  …Das Buch von Torsten Gründer und Dr. Joachim Schrey zeigt detailliert und praxisrelevant die einzelnen Aspekte zum Thema IT-Sicherheit. Die zentralen… …Risiken und verfügbaren Schutzmöglichkeiten im Bereich der IT-Sicherheit sind ebenso dargestellt wie die Möglichkeit, verbleibende Restrisiken auf eine… …Assekuranz zu übertragen. Dem Spannungsverhältnis Basel II und (IT-) Unternehmenssicherheit widmen die Autoren gesonderte Aufmerksamkeit. Anschauliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Unternehmensweites Sicherheits-Management

  Jörn Dierks

  …„Sicherheits-Management“ (Security Management) umfasst verschiedene Themenbereiche, die teilweise noch eine recht junge Geschichte aufweisen: u. a. Security Information… …Relevanz gewonnen. Die immer komplexer werdenden Systemumgebungen, die steigende Zahl von Verwundbarkeiten und Angriffen und die zur Absiche- rung… …vorgestellten Verfahren und Lösungen wird Wert auf die Integration und Ergänzung der bereits in den Unternehmen etablierten Sicherheitslösungen gelegt. Dabei ist… …stets die Notwendigkeit einer unterneh- mensweiten Perspektive zu beachten, worauf dieser Beitrag immer wieder hin- weisen wird. Zudem sind die Prozesse… …im Unternehmen ebenso zu berücksich- tigen wie die in eine Risiko-Beurteilung einfließenden Kriterien. Nach einer kurzen Darstellung wichtiger… …, Sarbanes-Oxley und BS 7799-2) auch die Anforderungen steigen, bestimmte Sicherheitsvorkeh- rungen nachweisen zu müssen bzw. einhalten zu wollen. Der vierte… …, die beispielsweise von implementierten Sicherheitslösungen gewonnen werden, verfahren werden sollte. Ebenso wird das Verfahren der „Korrelation“, einer… …Disziplin in der Informationssicherheit: die „Sicherheit“ im Unternehmen zu managen bzw. zu verwalten. Aus dieser allgemeinen Motivation lassen sich… …verschiedene Unterdisziplinen ableiten, die im weiteren Verlauf beispielhaft dargestellt wer- den. Für die weitere Betrachtung ist es jedoch hilfreich, zwei… …wesentliche Aspekte der IT-Sicherheit vorab zu stellen: Unternehmensweites Sicherheits-Management 205 1. Die Kernaufgaben der Informationssicherheit sind…

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