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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …der Ausgestaltung der Internen Revision und deren Einbin- dung in das interne Überwachungssystem der Bank sowie Beurteilung hin- sichtlich der in den… …Banken im Einzelnen 163 Unternehmen die Anforderungen der MaIR durch die Interne Revision der Bank oder die Interne Revision des… …anderer Ab- schlussprüfer, die Einholung von Bestätigungen Dritter und die Verwertung der Feststellungen der Internen Revision oder Sachverständiger… …MaIR festgelegten Anforderungen (Tz. 47 der MaIR). Darstellung der von der Internen Revision festgestellten wesentlichen Män- gel und schwerwiegenden… …, ob die Ausgestaltung der Internen Revision der Bank und des Auslagerungsunternehmens den genannten Anforderungen entspricht. E. Risikomanagement… …ternen Systemen (Management Informationssystem), Budgetierungs- und Kostenverrechnungsprozessen (interne Leistungsverrechnungsverfahren). • Darstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …betriebswirtschaftlichen Abteilungen meldet sich die Interne Revision in jedem Jahr an, insofern ist der Besuch der Internen Revision ein völlig normaler Vorgang im… …, die die Interne Revision durchforstet und hinterfragt. Häufi g wird von einer Partei nicht gewünscht, dass solches transparent wird. Die Interne… …Tätigkeit in der Personalabteilung in die Interne Revision wechselt, kann von rele- vanten Kenntnissen ausgegangen werden. Insofern muss jeder Prüfer sich… …Prüffeld/Prü- fungsgebiet berücksichtigt werden. Eine Interne Revision darf bei ersten Prüfungen im (bisher fremden) Personalbereich nicht scheitern, anson- sten… …wird es immer schwieriger, das Thema „Personal“ in die „normale“ Prüfungstätigkeit zu integrieren. U. U. wird die Interne Revision auf ex- terne Hilfe… …zusammengefasst in Prüfungen bearbeiten lassen. 2 Einführung 1 Schwierigkeiten, die bei einer Revision des Personal- bereichs zu überwinden sind Bisher… …klammerten viele Interne Revisionen den Personalbereich ganz aus ihrer Prüfungstätigkeit aus, andere wandten sich nur den operativen ins- besondere den… …Personalarbeit wurden weitge- hend ausgelassen. Warum? Fragt man in einer Internen Revision nach Prüfungen der Personalarbeit, fallen sofort zwei Stichworte… …Bereichen Personal und Revision abnimmt und das Misstrauen schwindet. In der Vergangenheit haben etliche Personalabteilungen es geschafft, eine Mauer… …Revision kann, wenn sie ein solches Thema angefasst hat, es nur sachlich bearbeiten, die Probleme aufzeigen, Lösungsvorschläge an- bieten, selbst auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Funktionen von Eigenkapital sowie Abgrenzung des Eigenkapitals vom Fremdkapital

  Dr. Michael Reuter

  …; KISTNER, KLAUS-PETER/STEVEN, MARION (Finanzie- rung 2002), S. 375; WERNER, HORST S. (Eigenkapital-Finanzierung 2006), S. 25; Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V. (Hrsg.) (Revision 2006), S. 25; PERRIDON, LOUIS/STEINER, MANFRED (Finanzwirt- schaft 2007), S. 348. Vgl. im Kontext der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Implikationen des Eigenkapitalausweises für die Bilanzanalyse

  Dr. Michael Reuter

  …werden. Während eine interne Bilanzanalyse grds. unbeschränkt auf Unterlagen und Informationen zugreifen und nur durch Unternehmensvertreter (Insider)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …: Schneider, U. H.: Die Revision der OECD Principles of Corporate Governance 2004 in AG, 2004, S. 429, 434. Fraud-Management als Prävention von… …seiner Kenntnis über Rechtsverstöße im Betrieb, NZA, 2005, S. 193, 197 f. 29 Rohde-Liebenau, B.: Interne Risikokommunikation – Verantwortlich wirtschaften… …mit den Medien in Kontakt, sollte er eigentlich den Anforderungen der höchstrichterlichen Rechtsprechung Genüge getan haben, da er zunächst eine interne… …Situation eine interne Meldung nicht möglich ist oder nicht zielführend scheint, ver- stößt er – zumindest nach Einschätzung des Bundesarbeitsgerichts – eben-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …31 Kapitel I: Interne Revision Die Interne Revision stellt einen Teil des unternehmensinternen Überwachungspro- zesses dar. Dieser wird bspw… …relevante Theorie als Basis voranzustellen. Anzumerken ist, dass auf Grund des Untersuchungsinteresses für die Interne Revision speziell die Literatur zu… …durch die festgestellt werden soll, ob Interne Revision und Corporate Governance 32 Zustände oder Vorgänge einer Norm entsprechen und/oder… …. Interne Revision 33 chungsmaßnahmen für erstere Konstellation können als Prüfung und die Träger des Überwachungsprozesses dann als Prüfer bezeichnet… …. dazu die Ausführungen im Abschnitt 1.3. dieses Kapitels. Interne Revision und Corporate Governance 34 der Vergangenheit die Autoren in zwei… …., Löffler, H. (Hrsg.), Handbuch zum Internen Kontrollsystem, Wien, Linde, 2000, S. 14. 24 Vgl. Korndörfer, W., Peez, L., a.a.O., S. 28. Interne Revision… …und Bera- tung, Band 1, Aufl. 11, Düsseldorf, BdW-Verlag, 1996, S. 1340ff. Interne Revision 37 1.3.4 Prüfung des Internen Kontrollsystems… …Die Prüfung des Internen Kontrollsystems ist sowohl für einen unternehmensexter- nen Prüfer als auch für die Interne Revision ein wichtiger Ansatzpunkt… …Abgrenzung der Revision von der Prü- fung sei die Definition der (Internen) Revision vom Institut für Interne Revision Österreich angeführt. Danach erbringt… …die Interne Revision unabhängige und objek- tive Prüfungs- („assurance“-) und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausge- richtet sind, Mehrwerte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …. Interne Revision und Corporate Governance 64 Compensation Committee, das Audit Committee oder der Bilanzausschuss, der Personalausschuss, das… …welche an Bedeutung verlieren werden. Bisher war die Interne Revision als zentrale Prüfungsinstitution eine Unterstüt- zungseinrichtung für das… …Revision durch die Corporate Governance ändert und welche Be- deutung und Stellung die Interne Revision erlangen wird. Für die weiteren Bearbeitungen wird… …, München, 3/2007, S. 131. Interne Revision und Corporate Governance 66 zur Verwirklichung seines Hauptzieles, den unternehmerischen Erfolg… …Rosen, R., a.a.O., S. 1f. Interne Revision und Corporate Governance 68 Committee). Er hat die Aufgabe, das Finanzgebaren der Gesellschaft und… …, dass Kapitalgesellschaften im Zuge des Jahresabschlusses einen ___________________ 111 ebenda, S. 2f. Interne Revision und Corporate Governance… …, eine Diskussion ausgewählter Kodizes sowie Reflexionen im Hinblick auf das Untersuchungsinteresse der Einbindung der Internen Revision in eine… …Revision in Unternehmen resultieren. Im weiteren Verlauf dieses Fachbuches ist daher zu klären, ob und wie sich das Rollenverständ- nis der Internen… …Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision? Als Hinführung auf diese Diskussion werden im Folgenden einige theoretische Grundlagen zum Thema… …. Corporate Governance soll entsprechende interne Instrumente anbieten, mit de- nen Unternehmen geführt und überwacht werden können.100 Somit umfasst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …Internen Revision An der Befragung hat ein repräsentativ hoher Anteil an Unternehmen teilgenom- men, die über eine eigene Interne Revision verfügen (85,2… …Rahmenbedingungen für die Interne Revision weiterentwickelt (Untersuchungsfrage 1). – Aus der wachsenden Bedeutung und vermehrten Implementierung bzw. Über- nahme… …die Interne Revision erlangt. 1.2.1.1 Analysierte Änderungen bei der Internen Revision weiß nichtzugenommengleichgeblieben abgenommen % 50… …zu Angaben in den vorgegebenen Rubriken merkten 23,5 % der Unter- nehmen an, dass die Interne Revision in den letzten fünf Jahren in weiteren Berei-… …Studie untermauert werden.114 Abb. 21: Geänderte Anforderungen an die Interne Revision Danach haben insbesondere Prüfungen in der Fraud Prevention… …Einbindung (siehe dazu die Ausführungen im Abschnitt 5 des Kapitels I). In 69,7 % der untersuchten Unternehmen ist die Interne Revision dem Vorstand bzw… …Vorstandsvorsitzenden115 unterstellt. Beachtenswert ist, dass die Interne Revision dem Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat organisatorisch bereits in 27,2 % der Fälle… …20 10 0 33 45 22 Abb. 36: Beteiligung der Internen Revision an der Corporate Governance-Einführung Die Interne Revision wird in die… …Einführung einer Corporate Governance einbezo- gen, aber in unterschiedlicher Ausprägung. In 32,7 % der untersuchten Fälle war die Interne Revision in die… …Prüfungen auf die Interne Revision zu- kommen. Bei den Unternehmen ohne Corporate Governance erwarten gleich viele der Befragten eine Stagnation bzw. eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …Interne Revision, Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Erich Schmidt Verlag, 35. Jahrgang, Heft 1, 2000, S. 4. 123 Vgl. Emmerich, G… …ausgeführt, die grundsätzliche Basis für den Um- gang mit Risiken darstellen.140 1.2.1 Die Interne Revision als Teil des Risikomanagementsystems Wie im… …bisherigen Verlauf dieses Buches bereits ausgeführt wurde, ist die Interne Revision das am besten geeignete unternehmensinterne Instrument zur Prüfung des… …Internen Kontrollsystems. Das Interne Kontroll- und Überwachungssystem – und damit die Interne Revision als dessen Bestandteil141 – wiederum stellt… …gemeinsam mit dem Frühwarnsystem und dem Controlling die zentralen Komponenten des Ri- sikomanagements dar. Aus diesem Grund sollte die Interne Revision eine… …empiri- schen Erhebung ist die Interne Revision als prozessunabhängige Überwachungsin- stitution in rund 75 % der befragten Unternehmen mit der Überwachung… …Öster- reich an, dass nach deren Meinung die Interne Revision über detailliertes Wissen in Bezug auf Korruptionsrisiken und deren Anzeichen verfügt. Rund… …Revision in der Aufdeckung solcher Fälle nicht erfolgreich sein würde. Aber auch die Interne Revision sieht sich laufend mit neuen Anforderungen und… …müssen erkannt und kontrolliert werden, was für die Interne Revision bedeutet, dass sie erstens in der Lage sein muss, mit den herankommenden Risiken… …Interne Revision zur nachhaltigen Risikoorientierung ab:146 – Die Revisoren müssen sich laufend fachlich weiterbilden, damit sie die neuen Risiken…

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