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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Leistungsmessung und betriebswirtschaftliche Steuerung der Internen Revision

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …. Schweitzer [2001], S. 21) und das Verhalten der Mitarbeiter auf die Unternehmensziele auszurichten. Informationen stellen dabei die Grundlage und das Ergebnis… …Revision hält das Deutsche Institut für Interne Revision fest: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („Assurance“-) und… …für die Revision sind daher Kunden und Aufgaben zu identifizieren, die heute und/oder in Zukunft in das Leistungsportfolio der Internen Revision fallen… …, gilt i. d. R. das „uno actu-Prinzip“, d. h., zur erfolgreichen Erstellung von Dienstleistungen bedarf es u. a. der Einbindung des Kunden (wie z. B. des… …erfolgreichen Kommunikation ist die nachweislich erbrachte Performance und somit auch die Qualität der Leistung. An dieser Stelle wird daher das… …, dass die Interne Revision unter „Compliance-Gesichtspunkten“ funktioniert, und ist damit auch das zentrale Aufgabenfeld der Internen Revision bereits… …, so sieht das obere Management in 14,4 % der befragten Unternehmen bzw. in jedem fünften Unternehmen (rechnet man die Antwortmöglichkeit „andere Gründe“… …heraus) keinen „Value added“ in der Durchführung eines Quality Assessments. Weitere 19 % haben hierfür nicht die Zeit oder das Budget. Nur rund 37 %… …asking a few colleagues a few questions … (Likiermann [2006], S. 24).“ (Siehe auch Abb. 2) Aus den Informationen, die durch das Quality Assessment… …die Schwierigkeit einer adäquaten Vergleichbarkeit zwischen den Vergleichspartnern aufwirft. Auch in der Internen Revision wird das Aufgabenfeld in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision - Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …des Kreditgeschäfts“ erstellte für das bedeutende Thema der „Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision“ eine zweiteilige Aufsatzserie… …regelmäßigen Dialog mit den für das Projektcontrolling verantwortlichen Mitarbeitern des Kreditinstituts erfolgen und im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung… …mit dem Vorstand abgestimmt werden. Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) hat sich auch dem wesentlichen Thema der Projektrevision… …durch staatliche Beteiligungen gestützt. Weiterhin werden die Prognosen für das weltwirtschaftliche Wachstum reduziert. 1 In den Banken werden aktuell die… …Kredit- 1 Zeitler, F.-C.: Eigenkapitalanforderungen an die deutschen Banken – worauf kann die Aufsicht achten? in: Zeitschrift für das gesamte Kreditwesen… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. Projektbegleitung/Projektprüfung Best Practice · ZIR 3/09 · 113 Die… …zur Projektrevision können die Regelungen der Fachabteilungen für das Projektmanagement innerhalb des Kreditinstituts für die Prüfung durch die Interne… …eines Projektportfolios die bedeutendsten Projekte, die Grundlage der Internen Revision sind, herausselektieren. Das 4 Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement, BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz. 2. 5 Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision, Tz. 1. 6… …Projektbegleitung/Projektprüfung Kriterium für die Wesentlichkeit Strategische Bedeutung Erläuterung Das Projekt hat dann eine große strategische Bedeutung für das Kreditinstitut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein "befriedigend"
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …Best Practice · ZIR 3/09 · 119 Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument? Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche… …Unternehmen wirksam zu verhindern. Die Gründe für das Scheitern sind vielfältiger Natur. Sie reichen von fehlendem Risikobewusstsein bei Führungskräften und… …Sicherungsaktivitäten auf die Schlüsselrisiken des Unternehmens. In der überwiegenden Zahl der Fälle wird das Interne Kontrollsystem, das den regulatorischen Anforderun… …Sicherungsmaßnahmen stellen viele Unternehmen das Kosten-Nutzen-Verhältnis der Internen Kontrollsysteme zunehmend in Frage. Auch vor dem Hintergrund fehlender konkreter… …Ergebnisse einer aktuellen Studie des Münchener Beratungsunternehmens Cirquent. Zielsetzung der Befragung war es, den Status quo in Bezug auf das Interne… …der Reform der 8. EU-Richtlinie halten Neuregelungen zum Internen Kontrollsystem auch Einzug in das europäische Recht, das von den Mitgliedsstaaten in… …, das als Steuerungsinstrument verstanden und von Führungskräften und Mitarbeitern gleichermaßen akzeptiert und gelebt wird. 2. Zielsetzung und… …Vorgehensweise Angesichts der aufgezeigten regulatorischen Veränderungen sowie aktuellen und künftigen Herausforderungen für die Unternehmen wurde die Studie „Das… …Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument?“ entwickelt. Zielsetzung war es, den Status quo in Bezug auf das Interne Kontrollsystem in… …aufgrund ihres inhaltlichen Bezugs am besten geeignet, das IKS zu verantworten. 120 · ZIR 3/09 · Best Practice Das Interne Kontrollsystem Deckt das IKS in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …Unternehmensaktivitäten umfassendes Regelungssystem, das auf Basis einer definierten Risikostrategie ein systematisches und permanentes Vorgehen mit folgenden Elementen… …umfasst (vgl. DIIR Standard Nr. 2). Das unternehmensweite Risikomanagement an sich darf nicht laufend in der Verantwortlichkeit der Revision liegen, aus… …berücksichtigen.“ (vgl. DIIR Standard Nr. 1). Des Weiteren gibt das IIA (The Institute of Internal Auditors) mit dem Standard 2010 ganz explizit dem Leiter der… …anzupassen sind. Neben diesen wachsenden Anforderungen an das Krankenhaus sind nicht zuletzt durch die gesetzlichen Anforderungen an die Ausgestaltung interner… …Überwachungssysteme auch die Prüfungstätigkeiten der Revision ein wichtiges Leistungsmerkmal geworden. Der gesetzliche Anspruch an das interne Kontrollsystem beschreibt… …Nebeneffekt haben die geprüften Bereiche durch die wechselnden Prüfungsfelder und damit die unterschiedlichen Verantwortlichkeiten nicht zwangsläufig das Gefühl… …. Reputationsrisiken Sämtliche Risiken, die das öffentliche Ansehen des Krankenhauses beeinflussen können. Als Reputationsrisiko wird z. B. die Gefahr kategorisiert… …, dass durch die öffentliche Berichterstattung das öffentliche Vertrauen negativ beeinflusst wird. Technische Risiken Sämtliche Risiken, die sich im… …. infolge einer unzureichenden Ausrichtung des Unternehmens auf das jeweilige – möglicherweise kurz fristig veränderte – Geschäftsumfeld. Juristische Risiken… …internen und externen Vorgaben (Detailprüfung) Wartungsverträge (Detailprüfung) Im Einkauf liegen für das Unternehmen neben den monetären auch rechtliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …. Die Anforderungen der MaIR wurden 2005 in die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) 4 übernommen und präzisiert. In Umsetzung der… …als Prüfen und Beurteilen, sollte man meinen. Aber auch kaum etwas ist so tabuisiert. Es ist, als ob das Schweigen über Macht- und Angstkehrseiten von… …Prüfungen und Beurteilungen umso verbreiteter ist, je sakrosankter das Objekt ist. Bereits die Schülerbenotung im Sinne einer Lernerfolgskontrolle ist im… …das Ergebnis angenommen werden kann. Für die Interne Revision (IR) von Kreditinstituten ist Prüfen und Beurteilen spätestens seit Veröffentlichung der… …internen SOLL des Unternehmens verglichen. Anschließend wird das interne IST dem internen SOLL gegenübergestellt. 3 Über die Prüfungsergebnisse, insbesondere… …Das Rundschreiben unterscheidet in BT 2 zwischen „wesentlichen“, „schwerwiegenden“ und „besonders schwerwiegenden“ Mängeln. Damit wird eine ordinale… …. MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute, BaFin-RS 5/2007 v. 30. 10. 2007, AT 4.4 Tz. 3. 3 Vgl. Theileis U., Seminar… …„Banksteuerung im Fokus der Aufsicht“, Finanz Colloquium Heidelberg, 4. 12. 2008 in Düsseldorf. 4 MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der… …erstatten. (BT 2.4, Tz 5) Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten… …beschlosse nen Maßnahmen zu deren Behebung sowie die Um setzung der Maßnahmen sind dabei besonders her vorzuheben. Über besonders schwerwiegende Mängel ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Buchbesprechungen

  Peter Krammig, Axel Becker

  …nur durch Eingriffe des Staates gerettet werden. Das Handbuch „Ökonomisches Kapital“ geht auf die aktuellen Erfordernisse an das Risikomanagement in… …Kreditinstituts. Das Grundgerüst stellt hierbei die zweite Säule des Baseler Rahmenwerks dar. Dabei gewinnt die adäquate Messung des ökonomischen Kapitals für die… …Banken zunehmend an Bedeutung, um unerwartete Verluste aus Risikopositionen mit Eigenkapital auffangen zu können. Das Handbuch betrachtet sowohl die… …Autorenteams gehen auf die Methoden, das Reporting, die Performance-Messung, die strategische Planung und die risikoadäquate Margenkalkulation ein. Dabei werden… …sowie der Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingsysteme. Das umfangreiche Handbuch spricht als Zielgruppe die Bankpraktiker in den… …Sonderprüfer an. Das Buch ist weiterhin Teil eines wissenschaftlichen Forschungsauftrags des Fachbereichs „Wirtschaft“ der Fachhochschule Dortmund und soll die… …aktuelle Frage beantworten, wie sich das Kapitalkonzept in Kreditinstituten auf die speziellen Risikobereiche der Banken anwenden lässt. Der interessierte… …Risikomanagement im Handelsgeschäft Schaeffer Poeschel Verlag, Stuttgart 2009, ISBN: 978-3-7910-2828-6 Das Thema Risikomanagement im Handelsgeschäft gewinnt gerade… …Herausgeber sind beide bekannte und langjährige Experten auf dem Gebiet der Handelsprüfungen. Weiterhin wurden für das Buch verschiedene Fachleute gewonnen, die… …in insgesamt vierzehn Beiträgen das Thema Risikomanagement im Handelsgeschäft umfassend darstellen. Für die Interne Revision ist das Handbuch sehr von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Schneider-Brennecke, Nicole: Standardisierung und Best Practices gewinnen an Bedeutung: Das DIIR auf dem Weg zu einem Standardsetter. In: Betriebswirtschaftliche… …Risikobewusstsein; effektive Verteidigungslinien) Lorson, Peter; Heiden, Matthias: Interne Revision im Spannungsfeld zwischen compliance und business partnering – Das… …der Internen Revision durch Aktionäre; Bericht über die Tätigkeit der Internen Revision; Auswirkungen auf das Vertrauen in die externe Rechnungslegung)… …; Solvabilitätsverordnung; dolose Handlungen; Fallstudie zum Fall Kerviel [Société Générale]) Kallert, Cornelia: Das neue Geldwäschegesetz. In: Deutsches Steuerrecht 2008, S… …. 2781–2783. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Audit Committee; Zusammensetzung eines Prüfungsausschusses; geplante Änderungen durch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 - Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 147 DIIR-Kongress 2009 Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009 Das DIIR – Deutsche Institut für Interne… …gleichzeitig anstehende Fragen und Probleme im Kollegenkreis zu diskutieren. Das ausführliche Programm sowie weitere Einzelheiten entnehmen Sie bitte den… …Uhr bis 10.30 Uhr FS 28: Prüfung von Umweltrisiken im Rahmen der Kreditvergabe FS 29: Das Risikomanagement in mittelständischen (Industrie-) Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2009

  …SAP®-Umgebung Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung 25. 08. – 26. 08. 2009 agens Consulting in SAP® (FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze für das… …. Hoffmann A. Wagner Interkulturelles Training China 05. 11. – 06. 11. 2009 N. Strueve / Ch. Wang Einführung in das Systemische 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde… …. Angermüller System- und Projektprüfungen 05. 10. 2009 A. Becker durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämp- 02. 09. – 03. 09. 2009… …J. Niederschlag fungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“ Geldwäschevorschriften 04. 09. 2009 J. Niederschlag Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das… …Mindestanforderun- 31. 08. – 01. 09. 2009 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) Revision… …. Auerbach T. Grol Ratingverfahren als Prüfungsgegenstand der Internen Revision 23. 09. – 24. 09. 2009 B. Regge Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Einführung in das Systemische Denken und Handeln Chancen/Risiko – Auditing & Chancenmanagement Modul Führungskräfte Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen…

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• DAI lehnt Verschärfung der Corporate-Governance-Regeln ab

  …Das Deutsche Aktieninstitut fordert, die Regeln für die Unternehmensführung (Corporate Governance) nicht weiter zu verschärfen. Zahlreiche Regeln… …Governance ist einer der 15 „Wahlprüfsteine“, die das Institut jetzt im Hinblick auf Europa- und Bundestagswahl und angesichts der Wirtschafts- und Finanzkrise…