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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Interessensvertretungen. Dabei werden auch die aktuellen, zum 1. 1. 2009 zu beachtenden Standard-Weiterentwicklungen auf Ebene des IIA berücksichtigt. 1. Problemstellung… …Unternehmensbereich (KonTraG) 4 ; Gesetz zur weiteren Reform des Aktienund Bilanzrechts, zu Transparenz und Publizität (TransPuG) 5 ; Sarbanes Oxley Act vom 30… …. 7. 2002; Deutscher Corporate Governance Kodex vom 30. 8. 2002 (i. d. F. vom 14. 6. 2007); Verlautbarungen des Institute of Internal Auditors… …internationalen Regelungen (Sarbanes Oxley Act, Verlautbarungen des Institute of Internal Auditors, International Standards on Auditing) betrachtet. Die durch den… …Jürgen Marx ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebliche Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung der Universität Bremen. Dipl.-Kfm. Matthias Korff und Dipl.-Kfm… …Siehe hierzu ausführlich Dörner (2003). 7 Vgl. Ruhnke (2006), S. 1170. Zahlreiche deutsche Unternehmen fallen in den Anwendungsbereich des SOA. 48 · ZIR… …von Risikomanagement und internem Kontrollsystem um das „Enterprise Risk Management Integrated Framework“ (COSO ERM) er weitert. 9 Der Kern des… …verstanden, der zur Erreichung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der operativen Unternehmensprozesse, der Zuverlässigkeit des (externen) Rechnungswesens… …des internen Kontrollsystems dient dem Zweck, eine normierte Prüfungsvorgabe für interne und externe Revisionen des internen Kontrollsystems zu… …entwickeln. 11 Auf diese Weise wurde mit dem COSO-Framework ein Ansatz geschaffen, der eine qualitative und quantitative Bewertung des internen Kontrollsystems…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Realisierung des Internal Control und die Einrichtung des Risikomanagementsystems prüft. Weil die Interne Revision aber auch selbst Bestandteil der internen… …auch zur Ergebnisverbesserung des jeweiligen Unternehmens beizutragen, erscheint durch die externe Forderung nach vorrangiger Compliance-Erfüllung… …Wirtschaftskriminalitätsfällen (z. B. Enron, Worldcom, Siemens) erfolgten international gravierende Verschärfungen des Wirtschaftsrechts 1 . U. a. als Reaktion auf die großen… …Organisation und Prüfung des Risikomanagements übertragen worden6, 7 . * Dr. Heinrich Schmelter arbeitete 30 Jahre in leitenden Funktionen (Revision… …des Risikomanagements durch die Interne Revision“. 7 Vgl. Kajüter, P. (2008), S. 109 ff. Rolle der Internen Revision Berufsstand · ZIR 2/09 · 59… …Überwachung im Unternehmen eine aktivere Beratung und Prüfung des Internal Control übernimmt. Im Einzelfall muss die Interne Revision dazu zukünftig ggf. über… …den Vorstand auch an den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats berichten 11 . Mit den neuen Gesetzen wurden weltweit die Aufgaben und die Verantwortung… …Jahresabschlussprüfung hinaus – verstärkt Prüfungsaufträge zur Beurteilung des Internal-Control-Systems der Unternehmen. In Einzelfällen wurden in einigen deutschen… …Großunternehmen die WP bereits vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats auch mit ge- zielten Quality-Assurance-Prüfungen der Internen Revisionen beauftragt. Bei den… …konfrontiert. Die geänderten Aufgaben und formalen Anforderungen der WP haben in den Internen Revisionen dementsprechend bereits auch Folgen hinsichtlich des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Leistungsmessung der Internen Revision – Teil III: Leistungsmessung mittels Transaktionskosten

  Prof. Dr. Luise Hölscher, Johannes Rosenthal

  …Unternehmens. Der einfache Vergleich zwischen den intern verursachten Kosten und Kosten des Fremdbezugs einzelner Leistungen greift für eine wertmäßige… …, die durch die Interne Revision verursachten Kosten mit den Kosten des Fremdbezugs als Benchmark zu vergleichen. Definiert man Kosten als Maßstab der… …Prüfprozess „Fraud“ 8 im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems mit seinen Teilleistungen dar. Durch den überragenden Anteil der Gemeinkosten an den… …in methodisch ähnliche Teilprozesse angestrebt werden. 2.2 Kosten des Fremdbezugs von IR-Leistungen Prüfungsplanung und Prüfungsteambesprechungen… …Besprechung Nachschau Zur kostenorientierten Leistungsmessung können auch die Kosten des Fremdbezugs in Form von Beschaffungspreisen als Maßstab herangezogen… …die Schwierigkeit der Bewertung einzelner IR-Leistungen. 68 · ZIR 2/09 · Management Leistungsmessung der IR hoch niedrig Abb. 2: Typologie des… …weiterzugeben, um Nutzen stiftend tätig sein zu können. Der Grad der Individualisierung hingegen kennzeichnet das Ausmaß, in dem die Wünsche des Nachfragers… …Austauschbeziehung und infolgedessen zu günstigeren, d. h. effizienteren Regelungen führen. Verhaltensunsicherheit beschreibt die Möglichkeit des Verschweigens… …, Verschleierns und Verzerrens von Informationen sowie des opportunistischen Verhaltens. 3. Transaktionskostenorientierte Bewertung von IR-Leistungen 3.1… …gegen Währungskursschwankun gen. Zumindest hypothetisch ist für alle Leistungen des Portfolios ein Markt denkbar. Um deren Preise als Maßstab für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Eine empirische Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …74 · ZIR 2/09 · Best Practice Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichtsund Verwaltungsrats zur Internen Revision Eine empirische Untersuchung… …monistischen Unternehmensverfassungssystem (Schweiz) eine weit reichende Bedeutung zu. Zielsetzung des vorliegenden Beitrags ist die Darstellung von… …und Kodexregelungen Die Leitungsverpflichtung des Vorstands einer deutschen und österreichischen Aktiengesellschaft bedingt seine Verantwortung für eine… …Institutionalisierungsgebot der Internen Revision ableiten. Vor dem Hintergrund der Leitungsautonomie des Vorstands ist in Rn. 18 des Österreichischen Corporate Governance… …Kodex (ÖCGK) eine sog. C-Regel (vergleichbar mit einer Empfehlung des DCGK) implementiert, in Abhängigkeit von der Unternehmensgröße eine Interne Revision… …als eigene Stabstelle des Vorstands einzurichten oder diese an eine geeignete Institution auszulagern. Aus Schweizer Sicht ist die Einrichtung einer… …Internen Revision „durch die Gesellschaft“ ebenfalls nur außergesetzlich in Rn. 19 des Swiss Code of Best Practice (SCBP) aufgeführt; sie hat gegenüber dem… …Prüfungsausschuss bzw. dem Präsidenten des Verwaltungs- rats zu berichten. Dies impliziert, dass der Verwaltungsrat im Gegensatz zum dualistischen… …Überwachungsgegenstände des Prüfungsausschusses bzw. des Aufsichtsrats sind in Rn. 5.3.2 des DCGK zwar u. a. das Risikomanagement und die Compliance aufgeführt, die Interne… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (Bil- MoG) 5 und das Unternehmensrechts-Änderungsgesetz (URÄG) 6 umgesetzt wird bzw. wurde, ist die „Frage des Informationsflusses [...]…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Checkliste: Prüfung von Verträgen zur Integrierten Versorgung im Krankenhaus (Integrationsverträge)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Verminderung von Schnittstellenverlusten) die Patientenversorgung optimiert werden. Ein wichtiges Ziel der Änderungen des Gesetzes zur Stärkung des Wettbewerbs… …1.5 Welche Abteilungen im Haus sind mit der Umsetzung des Vertrages befasst und wer sind hier die Ansprechpartner? 1.6 Liegt eine aktuelle Dokumentation… …Rahmen des DRG-Systems oder des Einheitlichen Bewertungsmaßstabes (EBM)? 2. Leistungen 2.1 Liegen aktuelle Untersuchungen zur Effizienz der… …Diagnosis Related Groups (DRG)-Bereich über die Kalkulation des Instituts für das Entgeltsystem im Krankenhaus (InEK) im Leistungspaket zur… …Vertragsgestaltung? 3.6 Bei DRG-Rabattierungsvereinbarung: Werden ‚prophylaktisch‘ nach Bekanntgabe der InEK Ergebnisse für das Folgejahr unter Beachtung des ggf. nun… …gegeben, dass aufgrund des Auseinanderfallens vom Beitritt zur Integrierten Versorgung und letztendlicher DRG eingeleitete organisatorische und… …der Kooperations-Partner, Information an Krankenkasse zu bestehenden Indikatoren, Festlegung des Qualitätszieles, außerordentliche Kündigungsmöglichkeit… …seitens der Krankenkasse bei Nichterreichen des Qualitätszieles)? 7.5 Welche Qualitätssicherungen sind im Akutbereich des Krankenhauses eingepflegt, dass… …aktuelle Unterlagen für Vertragsverhandlungen zur Anpassung der Vergütung und des Leistungsspektrums auf Anforderung der Krankenkasse vor? Sind die… …aufgenommen werden? 8.5 Gibt es Termine für Vertragsverhandlungen zur Anpassung der Vergütung, des Leistungsspektrums oder anderer Vertragsinhalte? 8.6…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …DIIRintern · ZIR 2/09 · 85 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009 Dipl.-Ing. Klaus Haas… …III und IV 24. 08.–27. 08. 2009 in Fulda-Künzell und 14. 09.–17. 09. 2009 in Bad Hersfeld 3. CIA-Examen 2009 Die CIA-Examen des Jahres 2009 finden am 20… …. und 21. Mai 2009 und am 18. und 19. November 2009 in der Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Für die Examina im Mai gilt… …sowie der Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 5. CIA-Tagung 2009 Am 5. und 6. Juni 2009 findet zum 9. Mal das zentrale… …, Vorstandsmitglied des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e.V., Frankfurt. 13:40 –13:50 Eröffnung Vorstellung des Tagungsablauf durch die CIA-… …–14:30 Notwendigkeit, Inhalte und Ablauf der IT-Prüfung in der Praxis Referent: Prof. Dr. Gert Heinrich – Leiter des Studiengangs Wirtschaftsinformatik… …– Teamleiter Audit Services, Audicon GmbH, Düsseldorf. Prof. Dr. Gert Heinrich – Leiter des Studiengangs Wirtschaftsinformatik, Duale Hochschule… …, unabhängiger Revisionsexperte und Organisator der DIIR/ISACA-IT- Tagung. 18:30 –18:40 Zusammenfassung des ersten Tages und Ausblick Klaus-Joachim Briese, CIA –… …Traugott, BBA, ITIL Service Manager – Partner & Head Glenfis Solution, Glenfis AG, Zürich. 09:20 –10:00 Audit-Aktivitäten und -Modelle des IIA im Bereich IT… …Standards des IIA Referent: Holger Gehrke, Dipl.-Kfm., CIA, CISA – Teamleiter Audit Services, Audicon GmbH, Düsseldorf. 11:15 –12:15 IT-Security – Prüfen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …: 978-3-936974-88-1, Die Herausgeber und die Autoren haben es sich zum Ziel gemacht, in dem Handbuch mögliche Optimierungsmöglichkeiten innerhalb des gesamten… …. Abschnitt II erläutert die externen Rahmenbedingungen vor dem Hintergrund des bankaufsichtlichen Überwachungsprozesses. Aus Sicht eines Abschlussprüfers wird… …Qualitätssicherung ist ein ausreichender Raum gewidmet. Weiterhin wird das Instrument des „Self Auditings“ als Prüfungsinstrument im Vertrieb dargestellt sowie der… …Steuerungssystemen, die Prüfung des Internen Kontrollsystems sowie die Herausforderung an die Interne Revision von Bausparkassen. Abschnitt VII beschreibt die… …. Auch die Entwicklung revisionsspezifischer Messgrößen und des Reportings werden anschaulich aufgezeigt. Abschnitt VIII stellt verschiedene Erfahrungen… …Inhalte des Handbuchs „Zukunft der Internen Revision“ basieren auf der Struktur der im Frühjahr 2008 von der Fa. S- ConSiT GmbH und der Fa. Agens Consulting… …Prüfungsthemen aus dem Bereich der IT-Revision. Dabei wird ein Ansatz für die Prüfung des Datenschutzes, d. h. die Einhaltung der Vorgaben des BDSG und die… …Funktionsfähigkeit des Datenschutzmanagements präsentiert und erläutert. Ein weiterer Themenbereich beschreibt das Themenfeld der Computer-Forensik. Hierbei werden… …an dieser Stelle der detaillierte Umsetzungsleitfaden sowie die vielen Anlagen und Beispiele des Deutschen Sparkassen- und Giroverbandes (DSGV) zu… …aktuelle und abwechslungsreiche Werk eine gute Hilfestellung für den Prüfungsalltag. Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrats des DIIR e.V.)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …diskutierte Begriff „Compliance“ nur alter Wein in neuen Schläuchen? In: Der Betrieb 2008, S. 2717–2719. (Positionspapier des DIIR; Begriffsverständnis von… …Compliance; Ordnungsmäßigkeitsprüfung; Modelle zur Integration von Compliance in vorhandene Organisationsstrukturen; Rolle der Internen Revision innerhalb des… …, Shqiponja; Friebe, Philipp: Pflicht zur Prüfung der Existenz des internen Kontrollsystems: Bestandsaufnahme zur Steuerung und Kontrolle mittelgroßer… …artikel/ruud/StudiePw C08final20.10.2008.pdf). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Prüfungspflicht in der Schweiz; Grundsätze des IKS; Komponenten des IKS nach COSO… …; Erwartungen und künftige Bedeutung des IKS in mittelgroßen Unternehmen) DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfun gen/ Informationstechnologie Borchert, Michael… …: Umsetzung, Prüfung und Beurteilung des internen IT-Sicherheitsmanagements. In: Datenschutz und IT-Sicherheit: Umsetzungsanleitung und -prüfung für… …und Compliance; das Unternehmen im Strafprozess; Verhalten der Mitarbeiter des Unternehmens; Rechtmäßigkeit von Durchsuchung und Beschlagnahme… …; Aufgaben des Datenschutzbeauftragten in Kreditinstituten; erforderliche Fachkunde des Datenschutzbeauftragten; Kontrollhandlungen… …Anforderungen. In: Der Schweizer Treuhänder 2008, S. 958–963. (Management der Internen Revisionsabteilung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Zusammenarbeit… …. In: Accounting Review 2008, S. 1551–1569. (Prüfungsmethoden; Prüfungstheorie; continuous auditing; Effektivität des Risikomonitoring; kurz- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …IKS-Rahmenwerk IKS in der doppischen Finanzbuchhaltung Die Rolle der Revision im internen Überwachungssystem öffentlicher Institutionen Stärkung des IKS… …: Revision 2015: Entwicklungsnotwenigkeiten, Chancen und Risiken Geplante Fraud-Bewältigung – Design eines fertigen Prozesses Prüfung des Risikomanagements… …nach DIIR Standard Nr. 2 und ONR 49000 ff. IT-Revision im Mittelstand aus Sicht des WP How to think big within small audit departments Anwendung… …des QA-Leitfadens des DIIR im Mittelstand Nachhaltig erfolgreiches Change-Management und die Rolle der Internen Revision DIIR-MittelstandsTagung 2009… …des Controllings. Investoren und Analysten wollen die Performance ebenso wissen wie das Top-Management und das Bereichsmanagement von Unternehmen. Umso… …Performance eines Unternehmens von Bedeutung? Liefern sie gute Informationen für Prognosen? Zeigen sie die Leistung des Managements in der betreffenden Periode?… …Sind sie für die interne Steuerung der Bereiche relevant oder sollen sie aus den Steuerungsgrößen herausgerechnet werden? Soll die Entlohnung des… …einen Einblick in die aktuellen Entwicklungen und ihre Erfahrungen aus der Perspektive der Unternehmen, des Kapitalmarktes, der Wissenschaft und der… …eine breite Befassung mit dem Thema. Joe Kaeser, Mitglied des Vorstands, Siemens AG, München „Performance: Treiber für die Neuordnung der Siemens AG“… …Stephan Gemkow, Mitglied des Vorstands, Deutsche Lufthansa AG, Köln „Die Konvergenzfalle – Überwiegen die Vorteile der Harmonisierung noch die Nachteile?“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Corporate Governance im Krisenjahr

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Verantwortlichkeit resultierende Fehlentwicklungen zukommen. Wohl am deutlichsten wurde in dieser Richtung kürzlich anlässlich einer Veranstaltung des Deutschen… …Dipl.-Kfm. Dr. Hans- Jürgen Hillmer ist für den Erich Schmidt Verlag freiberuflich u. a. als ZCG-Redakteur tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für… …Zülch in diesem Heft auf S. 35 auf den neuesten Stand, der auf der Anhörung im Rechtsausschuss des Deutschen Bundestags fußt. (3) Im Zentrum des…

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