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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Rahmenbedingungen sowie die Vorgehensweise zur Umsetzung des Systems dargestellt. Die Beschreibung des Leitfadens zur System­umsetzung erfolgt in der nächsten Ausgabe… …Organisierte Kriminalität an ihrer Achillesferse – ihren finanziellen Mitteln – getroffen werden sollte. Als Reaktion auf die Anschläge des internationalen… …Schaffung und mehrfache Änderung des Geldwäschegesetzes, zuletzt im Verein mit erheblichen Modifizierungen des Kreditwesen- und des… …scheint nach den jüngsten Äußerungen der EU-Staaten im Vorfeld des G20-Gipfels im April 2009 über eine intensivierte Bekämpfung von Steuerdelikten… …Geldwäschebekämpfung haben die Erfahrungen der Rechts­anwender im Finanzbereich zu einer kritischen Betrachtung des bisher geltenden Pflichtenkanons geführt. Die Folge… …. Während sich die Auswirkungen des risikobasierten Ansatzes bei bestimmten gesetzlichen Pflichten, beispielsweise bei der Identifizierung von Bankkunden oder… …im Rahmen der Feststellung des wirtschaftliche Berechtigten, konkret ausmachen las­sen, fehlte bislang eine grund- Thorsten Höche sätzliche… …Ver­ankerung und methodische Unterfütte­rung des neuen Ansatzes. Dieses Manko wurde umso spürbarer, als die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …ist Rechtsanwalt und Chefsyndikus des Bundesverbandes deutscher Banken e.V. Bis 2008 war er Chairman des mit Fragen der Geldwäsche- und… …Betrugsprävention befassten Ausschusses der European Banking Federation, Brüssel. 1 Der Artikel stellt einen Ausschnitt des Projektes „Erstellung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …oder unvollständigen Prospektes zur Rechenschaft gezogen werden. Dies gilt auch für Prospekte, die in einem anderen Vertragstaat des Europäischen… …erstellt und gebilligt wurden, soweit der Geschädigte die Aktien des Emittenten in Deutschland erworben hat (§ 44 Abs. 3 BörsG). Schuldner von… …Risiken des Angebots, Warnhinweise). 1.2 Billigung und Veröffentlichung des Prospekts Vor seiner Veröffentlichung muss der Wertpapierprospekt bei der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zur Prüfung vorgelegt werden (§ 13 Abs. 1 Satz 1 WpPG). Erst nach der ausdrücklichen Billigung des… …zwischen den Begriffen des Herkunftsstaatsprinzips (§ 2 Abs. 6 WpHG) und des Inlandemittenten (§ 2 Abs. 7 WpHG) zu differenzieren. Ein wesentliches Resultat… …anderen EWR-Vertragstaat zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen sind, nicht den Veröffentlichungspflichten des WpHG, sondern den entsprechenden… …Pflichten in dem jeweiligen EWR-Vertragstaat unterliegt, soweit diese den Anforderungen der Transparenzrichtlinie entsprechen. Sind die Wertpapiere des… …Herkunftsstaat Deutschland den Veröffentlichungsregelungen des WpHG sowie der Aufsicht der BaFin. 4 Diese Regelung soll verhindern, dass grenzüberschreitend… …nicht nach dem Herkunftsstaatsprinzip, sondern knüpfen an den Begriff des Inlands­emittenten an. 2.1 Ad-hoc Mitteilungen Zu den Kernbereichen des WpHG… …Ad-hoc-Publizitätspflicht ist es, einen gleichen Informationsstand aller Marktteilnehmer durch eine schnelle und gleichmäßige Unterrichtung des Marktes zu erreichen, damit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  IT-Compliance – Herausforderungen der Informationstechnologie

  Prof. Dr. Michael Amberg, Kian Mossanen

  …zur Erfüllung von Compliance auf Gesamtunternehmensebene dargestellt. und erhält somit eine Schlüsselfunktion. Der Aufbau des Artikels ist in Abbildung… …1 dargestellt. Der Aufbau des Artikels ist in Abbildung 1 IT- Sicherheit Abbildung 1: Aufbau des Artikels. Abbildung 1: Aufbau des Artikels. 2… …Amberg ist Inhaber des Lehrstuhls für BWL, insbesondere Wirtschaftsinformatik III, an der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. Seit April… …Hackern sowie andere Unsicherheiten führen dazu, dass die IT-Sicherheit zunehmend Teil des unternehmensinternen Risikomanagements geworden ist. Diese muss… …äußerst positiver Nebeneffekt der IT-Compliance ist die Erhöhung des Reifegradlevels der IT, bspw. beim CMM (Capability Maturity Model). 5 Dadurch können… …Buchführungssysteme“ (GoBS) oder die „Stellungnahme zur Rechnungslegung des Instituts der Wirtschaftsprüfer zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz… …der IT, einer Verringerung des Wertbeitrags der IT sowie des Fehlens von (IT-) Spezialis­ten im Tagesgeschäft, da diese für Compliance-Aufgaben… …elektronischen Informationen gehören auch die Metadaten (Name des Bearbeiters, Datum der Erstellung). Unternehmen können verpflichtet werden, elektronisch… …Softwarehersteller bieten Lösungen an, die sich speziell zur Unterstützung des „gesetzestreuen Verhaltens“ eignen. Der Markt an entsprechenden Produkten ist kaum zu… …Ansatzes. Ziele von automatisierten Prozessen: Keine Beeinträchtigung des Tagesgeschäfts Schnelle und genaue Unternehmensübersicht Identifizierung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer? Mitverschulden durch BGH zu klären!

  Dr. Philipp Fölsing

  …, Ertrags- und Finanzlage des geprüften Unternehmens auswirken, aufzudecken. Dadurch sollen die Adressaten der Abschlussprüfung vor wirtschaftlich nachteiligen… …(außerordentliche, fristlose Kündigung des Arbeitsvertrages des Täters, Geltendmachung von Schadenersatz, Strafanzeigen, etc.). Wenn die dolosen Handlungen von… …einzelnen Mitgliedern der Geschäftsleitung des Unternehmens ausstehen, besteht jedoch die Gefahr, dass diese das AMF-System erfolgreich manipulieren… …, durch Bilanzmanipulationen unerwartete Ergebnisbelastungen infolge steigender Rohstoffpreise, Wertschwankungen des Anlage- und Umlaufvermögens oder… …des Abschlussprüfers, Gesetzes- und/oder Satzungsverstöße aufzudecken. Jedoch ist die gesetzliche Jahresabschlussprüfung keine Unterschlagungs- oder… …Deliktsprüfung. Deshalb muss der Abschlussprüfer der Geschäftsleitung des zu prüfenden Unternehmens auch nicht mit besonderem Misstrauen begegnen. Folgende Fragen… …stellen sich: Wann liegt bei Management Fraud, der im Rahmen der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung nicht aufgedeckt wurde, eine Pflichtverletzung des… …, wiegt der Vorsatz der Leitungsorgane so schwer, dass die Fahrlässigkeit des Abschlussprüfers vollständig dahinter zurücktritt? Kann der Abschlussprüfer… …den Vorsatz der Geschäftsleitung des geprüften Unternehmens auch geschädigten, prüfungsfremden Dritten entgegenhalten? 2. Gang der Untersuchung… …Ausgangspunkt der Untersuchung ist ein neueres Urteil des OLG Jena vom 16.01.2008 3 , das eine Pflichtverletzung des Prüfers verneint. Hilfsweise lehnt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? – Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 1

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …geraumer Zeit erkennbar. Die systemische Verkommenheit der Finanzwelt hatte sich immer wieder in konkreten Fällen gezeigt, wie nicht nur das Beispiel des… …Bernard Madoff deutlich macht. Alle Warnungen wegen des hochriskanten Charakters zahlreicher Finanzgeschäfte wurden in den Wind geschlagen. 2 Wie aber nicht… …worden, um die Kosten der Wiedervereinigung zu bewältigen. Zum Zeitpunkt der zitierten Erklärung waren nach Angaben des Bundesministeriums ca. 77… …worden ist. Der Regierungssprecher hat jedoch erklärt, dass die Kanzlerin über die Einzelheiten des Fonds informiert gewesen sei. In der Presse zieht man… …gleichen Fehler gemacht wie die „Heuschrecken“, ein Begriff, auf den noch ein- * Wolfgang Hetzer ist Berater des Generaldirektors des Europäischen Amtes für… …zählen analytische Aufgaben und Führungstätigkeiten in der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität, des Terrorismus, der Organisierten Kriminalität, der… …anderen Feldern zuständig. Der Beitrag enthält nur persönliche Auffassungen des Autors und verpflichtet die Europäische Kommission in keiner Weise. 1 Vgl… …, die auch in Zeiten des Abschwungs Pufferwirkung hat. Zudem sorgt er für Investitionen im Interesse einer langfristigen Entwicklung. Viele… …erinnern können, dass die „rot-grüne“ Bundesregierung zu Beginn des Jahres 2004 diesen Tieren den Luftraum über Deutschland geöffnet hatte. 8 In diesem… …haben, welch ein perverses System der schleichenden Unterhöhlung des demokratischen Rechtsstaates der Gesetzgeber selbst etabliert hat. Dabei ist doch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und sein legitimer Nachfolger: Bernard Madoff

  Bernd Klose

  …Doppelte des damals üblichen Zinssatzes. Zarossi geriet jedoch in Schwierigkeiten und beglich die fälligen Zinsen durch Plünderung der Konten von Neuanlegern… …auf und stellte sich dort unbeobachtet im Namen des Chefs einen Scheck in der Höhe von $ 423 aus. Dafür wurde er wegen Betrugs zu drei Jahren Gefängnis… …verurteilt. Seiner Familie schrieb er, er hätte eine Stelle als Assistent des Gefängniswärters gefunden. Wegen Menschenschmuggels verbrachte Ponzi nach seiner… …Entlassung eine weitere Gefängnisstrafe, dieses Mal in Atlanta (USA), und wurde dort tatsächlich ein Assistent des Gefängniswärters. Er übersetzte Briefe, die… …solchen Antwortscheins noch an die Währung gekoppelt; als die europäischen Währungen jedoch zu Beginn des 20. Jahrhunderts dramatisch an Wert zu verlieren… …begannen, konnte man in Europa einen Schein für den Bruchteil des in USA üblichen Preises erwerben. Ponzi warb Mitarbeiter an, die in Europa eben diese… …versprach 50 % Rendite in 45 Tagen oder die Verdoppelung des angelegten Geldes in 90 Tagen. Weil das Geschäft so blendend lief – er zahlte, wenn jemand seinen… …verpfändeten ihr Haus und ihre Habseligkeiten, um nach der Ponzi-Methode reich zu werden. In wenigen Monaten des Jahres 1920 vergrößerte Ponzi sein Vermögen von… …Handelskammer in Paris (ICC) organisierten Zusammenschluss der weltweit führenden Rechtsanwälte auf dem Gebiet des asset tracing and recovery. 1 Vgl… …Begräbniskosten. 2. Das Leben des Bernard Madoff Dass Charles Ponzi seine Kunden um eine für die damalige Zeit eine unvorstellbare Summe betrogen hat, liegt auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …des World Wide Web nimmt der Handel über das Internet stetig zu. Dabei haben sich neben Bestellfunktionen auch die unterschiedlichsten… …erkennenden Gerichte werden zugleich vor immer neue Probleme gestellt. Der 2. Strafsenat des Oberlandesgerichts Karlsruhe hatte mit Urteil vom 21.1.2009 (Az. 2… …erfolgte vollautomatisch und eine Bonitätsprüfung fand nicht statt. Nachdem es zu Problemen beim Einzug der Gebühren vom Konto des Angeklagten gekommen war… …, wurden seitens des Anbieters sämtliche Verträge gekündigt. Dennoch bestellte der Angeklagte in der Folge in elf „Sitzungen“ von seinem PC aus eine enorme… …Tatbestandsmerkmal des „Erschleichens“. Dieses erfordere eine Umgehung von Sicherheitseinrichtungen im Sinne einer Einflussnahme auf den technischen Ablauf. Eine… …, Täuschungscharakter hätte. Da aber vorliegend im elektronischen Ablauf der Bestellung weder bei der Zuteilung des Passworts noch bei der einzelnen Bestellung im Rahmen… …der dem Angeklagten eröffneten Zugangsmöglichkeit die Bonität des Kunden geprüft wurde, lag ein unbefugtes Verwenden von Daten nicht vor. Auch eine… …Strafbarkeit wegen versuchten Betrugs schied aus, weil der Angeklagte nach den Feststellungen des Gerichts wusste, dass die Bestellung und Reservierung der… …des Landgerichts auf und sprach den Angeklagten frei. Ähnliche Probleme wies ein Fall auf, den die gleiche Strafkammer des Landgerichts Freiburg mit… …ausschließlich in einem Baumarkt eingesetzt. Im Verkaufsraum des Marktes befanden sich zwei Terminals zum Laden von Prepaid-Karten zweier Mobilfunknetzbetreiber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  GRC-Report – E-Commerce in Deutschland: Transaktionspartner im Spannungsfeld von Risiko, Sicherheit und Vertrauen

  Tanja Panhans

  …Masterthesis Antworten gesucht und gefunden. 1. Zur Lage des E-Commerce in Deutschland Häufig wird das Internet „Marktplatz der Zukunft“ genannt. Und tatsächlich… …steigen die Nutzerzahlen stetig und mit jedem weiteren der Wert des Internet als Ort an dem Angebot und Nachfrage aufeinander treffen. Im Jahr 2007 waren… …der Einkauf im Internet nicht zu den Hauptaktivitäten zu zählen. Eine Studie des eBay-Tochterunter-nehmens PayPal aus dem Jahr 2006 zeigt, dass rund 27… …die Verbände über die Medien euphorische Zahlen über den Online-Handel veröffentlichen, geben die Zahlen des Statistischen Bundesamtes ein anderes Bild… …wieder. Danach liegt der Anteil der über das Internet realisierten Umsätze auf niedrigem Niveau. 6 97,0 % Im Jahr 2006 entfielen lediglich drei Prozent des… …gesamten Umsatz des Einzelhandels. Masse und Breite des E-Commerce haben zwar in den vergangenen Jahren zugenommen, die aktuelle Nutzung liegt aber… …Wirkungspotentiale des Mediums Internet lassen sich allerdings Einzelhandelsunternehmen mit Online Umsatz Umsatz ohne Onlineverkäufe Online Umsatz 10,0 % 90,0 % Abb. 3… …subjektive Wahrnehmung in punkto Sicherheit ist ein wesentliches Hemmnis bei dem Ausbau des Marktplatzes Internet. Es ist davon auszugehen, dass nur wer… …nicht das Maß an Information ersetzen, dass Transaktionspartner benötigen, um sich ein Bild zur Vertrauenswürdigkeit des jeweils anderen zu machen… …des Web 2.0 auf Unternehmen des Finanzsektors, in: Deutsche Bank Research (Hrsg.), 12.6.2008. ZRFC 2/09 94 fen Transparenz und sind im besten Sin­ne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …(Bilanzfälschungsskandale und Managementexzesse) angestoßen haben. Das im Ergebnis des Forschungsprojektes am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule… …werden die Standortfaktoren und deren Bedeutung für den Finanzsektor sowie die Bedeutung des Finanzbereiches für die Schweiz erörtert. Eingehend wird die… …Frage behandelt, welchen Beitrag die Regulierung sowie die Bankenaufsicht und deren konkrete Tätigkeit (Enforcement) für den Ruf des Finanzplatzes leisten… …Befragung bilden den zweiten Teil des Buches. Das Buch richtet sich an Leser, welche an Themen wie Corporate Governance, Compliance sowie am Finanzmarkt… …Bearbeitung der einzelnen Lektionen als auch die Vorstellung von Lernmethoden, Kontaktdaten und Arbeitsmaterialien. Nach erfolgreichem Abschluss des Lehrgangs… …selbstständige Rechtsanwältin. Ein Praxisbereicht zeigt dem Teilnehmer anhand des Beispiels Lufthansa AG wie und warum sich das Unternehmen für eine… …Risikomanagement sind wichtige Bausteine des Lehrgangs. Wie sich Kapitalmarktrechtliche Compliance in Theorie und Praxis abbilden, schildern Lektion elf und zwölf… …Wirtschaftsethik, Prävention und Unternehmenskultur. Auch der Aufbau einer Task Force zur Bearbeitung konkreter Compliance-Fälle stellt einen Teil des Lehrgangs dar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Inhalt/Impressum

  …Interessensvertretungen. Dabei werden auch die aktuellen, zum 1. 1. 2009 zu beachtenden Standard-- Weiterentwicklungen auf Ebene des IIA berücksichtigt. Zur Diskussion: Die… …Beitrag zum Internen Überwachungssystem eines Unternehmens. Der ein fache Vergleich zwischen den intern verursachten Kosten und Kosten des Fremdbezugs… …potenzielle Auslagerungen dienen. Die schriftliche Bericht erstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision 74 Dr. Patrick Velte, Hamburg Der… …, Österreich) als auch im monistischen Unternehmensverfassungssystem (Schweiz) eine weit reichende Bedeutung zu. Zielsetzung des vorliegenden Beitrags ist die… …, welche Punkte bei der Prüfung der Umsetzung eines Vertrages aus Sicht des Krankenhauses zu beachten sind. DIIRintern Informationen zum CIA-Examen November… …Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Mai bis 31. Dezember 2009 +++ ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR –… …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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