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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch

  …(Alternative Konzepte 2002), S. 16 ff.; CLAUSSEN, CARSTEN P./BRÖCKER, NORBERT (Orientierungshilfe 2000), S. 481; LANGENBUCHER, GÜNTHER/BLAUM, ULF (Audit… …Committees 1994), S. 2197; RANZINGER, CHRIS- TOPH/BLIES, PETER (Audit Committees 2001), S. 455. Zu den diversen Anspruchsgruppen vgl. BUDERATH, HUBERTUS… …(Audit Commit- tees 1994), S. 2197; PELTZER, MARTIN/VON WERDER, AXEL (Berliner Initiativkreis 2001), S. 1. 81 RODE, OLIVER (Wechsel 2006), S. 341. 82…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …, MARCUS (Digitale Ziffern- analyse 2008), S. 3 ff.; HUBER, ERICH/HUBER, FLORIAN (Supporting Audit Software 2006), S. 280 ff.; HUBER, ERICH/HUBER, FLORIAN… …; EUROPEAN CONFEDERATION OF INSTITUTES OF INTERNAL AUDITING (ECIIA) (Internal Audit 2007), S. 23. 823 Vgl. TANSKI, JOACHIM S. (Entwicklungen 2003), S. 91… …sichtsratsausschuss (Audit Committee oder (Bilanz-) Prüfungsausschuss),827 um auch eine Unabhängigkeit gegenüber der Unternehmensleitung zu erreichen.828 In diesem… …(Leitung 2003), S. 560; HOFMANN, ROLF (Prüfungs-Handbuch 2005), S. 133; RANZINGER, CHRISTOPH/BLIES, PETER (Audit Committees 2001), S. 459 f.; TANSKI… …Zusammenarbeit offen lassend RICHTER, MARTIN (Audit Committees 1992), Sp. 78. 829 Vgl. HEIN, GERT (Organisation 2001), S. 213; BÄR-SCHATZMANN, JAKOB HANS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Notwendigkeit des Benchmarking als Effizienzbeurteilung und mögliche Ansätze

  Dr. Julia Busch

  …NATIONAL AUDIT OFFICE (Benchmarking 2000), S. 17 ff. 1463 Vgl. TINTELNOT, CLAUS (Benchmarking 1997), S. 43. 4 Notwendigkeit des Benchmarking als…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …insbesondere im Bereich des Finan- cial Audit in Frage.2153 Während bei der Abschlussprüfung Prüfungsaussagen mit hinreichen- der Sicherheit unter Beachtung des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ergebnis und Ausblick

  Dr. Julia Busch

  …differenzieren in Financial Audit, Operational Audit, Management Audit, interne Beratung sowie Fraud Audit. Zur Bearbeitung ihrer Aufgabenstellungen wendet die… …Effizienzkennzahl der Tatsache Rechnung, dass sich Synergiepotenziale zwi- schen Interner Revision und Abschlussprüfer insbesondere im Bereich des Financial Audit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …Publizitätsgesetz im Jahre 2002 war in Deutschland für börsennotierte Aktiengesellschaften die Einrichtung eines Prüfungsausschusses, der im Klammerzusatz als Audit… …Entsprechenserklärung durch Vorstand und Aufsichtsrat erklärt und begrün- det werden. Audit Committees sind eine Einrichtung der US-amerikanischen Unterneh- menspraxis… …unabhängigen Kontrollinstanz, der durch die Bil- dung von Audit Committees mit ausschließlich nicht-geschäftsführenden Board-Mitgliedern gedeckt wird. In der… …eines Audit Committee durch die SEC erfolgte 1940 vor dem Hin- tergrund des McKesson&Robbins-Betrugsfalles und auch der Sarbanes- Oxley Act of 2002 wäre… …Einrichtung von Audit Committees zu verschärfen. Einleitung 20 In Deutschland wurde die engere Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat… …können von ihm jederzeit wieder zurück genommen werden. Der Prüfungsausschuss darf somit nicht mit dem Audit Committee angloamerikanischer Prägung ver-… …der Unternehmensführung weiter gefasst sind.1 Der im Kodex für den Prüfungs- ausschuss verwendete Klammerzusatz, Audit Committee, der lediglich einem… …und Börsenzulassungsregelungen hinsichtlich der Bildung, Besetzung und Aufgabenwahrnehmung des Audit Committee zu erfüllen. Somit wirken über die… …werden die sich aus den verschiedenen Regelungsquellen ergebenden Min- destkompetenzen des Prüfungsausschusses erläutert. Die Aufgaben des Audit Committee… …Arbeit des Prüfungs- ausschusses auf den Unternehmenswert hat. In der vorliegenden Arbeit wird der Begriff Audit Committee bei der Erläute- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht

  Dr. Markus Warncke

  …sind das Audit, Compensation, Executive und Nominating Committee. Darüber hinaus gibt es Finance, Ethics/Compliance, Employee Benefits/ Retirement Plans… …; Langenbucher, Günther/Blaum, Ulf (Audit Committees), S. 2198; Paul, Herbert (Board-Modell), S. 350. 50 Vgl. Schneider-Lenné, Ellen R. (Board-System), S. 35. 51… …Vgl. National Association of Corporate Directors (Survey), S. 19. Audit und Compen- sation Committees waren danach im Jahr 2003 in den USA in über 90… …, Günther/Blaum, Ulf (Audit Committees), S. 2197; Ringleb, Henrik-Michael (Kodex-Kommentar: Vorbemerkung), Rn. 19; Rössler, Stefan (Audit Committee), S. 124…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …(Audit Committee), S. 209; Scheffler, Eberhard (Prüfungsausschüsse), S. 246. Eine gesetzliche Pflicht zur Bildung von Audit Com- mittees fordert de lege… …qualifizierte Ausschüsse zu bilden.17 Ausdrücklich empfiehlt er in Ziffer 5.3.2 S. 1 DCGK einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten, der sich… …US-amerikanischen Wertpapierbörse notiert sind, zwingend die Einrichtung eines Audit Committee vor. Somit haben auch deutsche Aktiengesellschaf- ten mit Zweitnotiz in… …Börsennotierung ist der betreffenden Gesellschaft jedoch die Möglichkeit zur Behebung der Missstände zu gewähren.26 Das Audit Committee hat nach dem SOA zwingend… …Finanz- mitteln30 einzuhalten. Die Anforderungen des SOA zur Bildung eines Audit Committee richten sich im dualistischen System an den Aufsichtsrat.31… …Richtet der Aufsichtsrat kein Audit Committee ein, so werden alle Bestimmungen über seine Auf- gaben sowie über die Unabhängigkeit seiner Mitglieder auf den… …gesamten Aufsichtsrat übertragen.32 Ein Audit Committee von Gesellschaften, die an der NYSE und der NASDAQ notiert sind, muss mindestens aus drei… …Mitbestimmungsregeln sieht, vgl. Girnghuber, Gudrun (Audit Committee), S. 198 f. sowie Habersack, der an die Tat- sache, dass einem Ausschuss kein Arbeitnehmervertreter… …sichtsratsausschüsse), S. 1739; Kersting, Christian (Sarbanes-Oxley-Gesetz), S. 238; Kersting, Christian (Audit Committee), S. 2012; Kremer, Thomas (Kodex-Kommen- tar… …(Prüfungsausschuss), S. 420; Schiessl, Maximilian (Enron), S. 601; Schmitz, Ronaldo (Audit Committee), S. 183 f. u. 194; Semler, Johannes (Ausschüsse), S. 63; Zöllner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …Aktionäre in der Satzung der Gesellschaft im Wege ergänzender Bestimmungen5 Vorschrif- ten für die Arbeit des Audit Committee festlegen, wozu in der Regel… …Audit Committees von bei ihnen notier- ten Gesellschaften über eine schriftliche Geschäftsordnung verfügen, die neben den Aufgaben und… …NYSE und der NASDAQ. Innere Ordnung des Prüfungsausschusses 162 – Das Recht des Audit Committee, einen unabhängigen Anwalt oder einen anderen… …Berater zu beauftragen, soweit dies für seine Aufgabenerfüllung notwendig ist.33 – Das Recht des Audit Committee auf ein angemessenes Budget für die… …deutschen Prüfungsausschüssen an- zuwenden. Die NYSE fordert des Weiteren, dass das Audit Committee regelmäßig separat mit dem Vorstand sowie mit Vertretern… …Leistung und Verant- wortung vornimmt. Darüber hinaus muss die Audit Committee-Geschäfts- ordnung auf der Website der Gesellschaft veröffentlicht sein… …. Darauf und auf die Möglichkeit, die Audit Committee-Geschäftsordnung von der Gesell- schaft in gedruckter Form zu beziehen, muss der Geschäftsbericht… …hinwei- sen. Die NASDAQ schreibt vor, dass das Audit Committee die Geschäftsord- nung jährlich im Hinblick auf ihre Angemessenheit überprüfen muss. Die… …Revision nicht üblich.75 Die getrennten Sitzungsteile sollen der ___________________________ 71 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 570. 72 Vgl. Kap… …Study), S. 163. 77 Vgl. Pohle, Klaus (Illusionen), S. 5. 78 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 564. 79 Für die USA ergab eine im Dezember 2003…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …berührt der Beschlussmangel das Rechts- geschäft nicht.9 Der Prüfungsausschuss einer deutschen Aktiengesellschaft hat, anders als das Audit Committee einer… …Etwas anders ist die Lage bei deutschen Unternehmen, die an einer US- amerikanischen Börse notiert sind. Sie unterliegen Regelungen, die dem Audit… …. 4.8.1 Zivilrechtliche Haftung. 24 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 567; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 169. 25 Vgl. Böckli, Peter (Audit… …(Field Study), S. 160; Smith, Robert (Audit Committees), S. 25. 30 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 560 u. 562; Böckli, Peter (Prüfungsaus-… …öffentlichungen von Zwischenberichten oder anderen finanzwirtschaftlichen ___________________________ 32 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 562; Lück… …Trans- aktionen.38 In den USA gibt es Tendenzen, dem Audit Committee die bilanzielle Behandlung kritischer Geschäftsvorfälle im Voraus zur Begutachtung… …und Genehmigung vorzulegen. Ähnlich der verbindlichen Auskunft im Steuer- recht will das Management damit vorab die Einschätzung des Audit Com- mittee… …eine Maßnahme der Geschäftsführung handelt, die nach ___________________________ 34 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 565; Böckli, Peter… …MDAX-Unternehmen die Interne Revision ___________________________ 39 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 568; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 179… …; Theisen, Manuel René (Aufsichtsrat/Board), S. 300. Weniger eindeutig bei Lück, der das Audit Committee als Dialogpartner des Managements ansieht, vgl. Lück…

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