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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …Prüfungsausschusses, der im Klammerzusatz mit dem englischen Begriff Audit Committee bezeichnet wurde, als national anerkannter Standard guter und verantwortungsvoller… …Praxis denen von angloamerikanischen Audit Committees nach- empfundenen ist, zu einer partiellen Aufhebung der klaren Aufgaben- trennung zwischen Vorstand… …Ausnahmeregelungen bestehen, die Anforderungen an ein angloamerikanisches Audit Committee erfüllen. In der Praxis wird deren Aufgabenwahrnehmung auch eine… …Ausstrahlungswirkung auf die Prüfungsausschüsse anderer deutscher Unternehmen haben. Die intensivere Kontrolle der Abschlüsse durch das Audit Committee erhöht das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …Unterstützung und Entwicklung der Praxis der Internen Revision und versorgt Interne Revisoren, Manager, Boardmitglieder und Audit Committees mit Grundsätzen und… …Ausschüsse gebildet werden, an die bestimmte Aufgabe delegiert werden. Das Audit Committee ist dabei für die Vorbereitung der Abschlussprüfung sowie der… …Interne Revision fachlich einem angemessenem Überwachungsorgan (Prüfungsausschuss, Audit Committee) zu unterstellen, das u.a. die Geschäftsord- nung und… …fungsausschuss, Audit Committee) berichtet, jedoch disziplinarisch der Unterneh- mensleitung unterstellt ist. Im monistischen System ist diese vorgestellte… …Audit als der traditionelle Aufgabenbe- reich etablierte. Das Financial Audit umfasst dabei die vergangenheitsorientierte Prüfung des Rechnungswesens… …sicherstellen zu können.43 Daran anschließend kam es zu einer Verlagerung der Aufgabenbereiche in Richtung Operational Audit. Bei dem Opera- tional Audit handelt… …Prü- fungsdienstleistung kann das Management Audit identifiziert werden, bei der eine Beurteilung von Managementleistungen im Hinblick auf die Strategie… …traditionelle Unterteilung der Aufgaben erfolgte in Bezug auf die jeweilige inhaltliche Ausgestaltung der Tätigkeiten in Financial Audit, Operational Audit und… …Management Audit. Nach der von Lück weiterentwickelten Perspektive wurden sodann die Tätigkeiten anhand ihrer jeweiligen Zielsetzungen untergliedert. Beiden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …des CSA Die Art und Weise der Durchführung des Self Audit ist abhängig von der organisa- torischen Struktur des Unternehmens. Eine zentral geführte… …Frage der Definition des Betrachtungsraumes und des für das Unternehmen definierten „Audit Universe“ sowie des Planungsprozesses. Diese Themen werden in… …den Abschnitten 3.1. und 3.2. erörtert. Dort wird dargelegt, wie Prüfungsobjekte definiert werden, die in ihrer Gesamtheit das Audit Universe bil- den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …, indem er die Planungsgrundlage mit Definition des Audit Universe und Risikobewertung der eigentlichen Planung voranstellt und eine Aufbereitung- und… …. „Audit Universe“ bilden. Auf die Beachtung der Grundkonstellation der Einordnung der Internen Revisi- on gemäß der entsprechenden Corporate Governance… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …Arbeitsgrundlage geschaffen mit der Definition des sog. Audit Universe und der Risikobewertung. Hier wird das Audit Universe definiert als Gesamtheit der prüfbaren… …Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisions- zyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands- präsentation… …(2005a) Risikobewertung 111 Abbildung 41: Revisionszyklus „Risikobewertung“ 3.1.1 Definition des Audit Universe Am Beginn der… …Risikobewertung steht die Definition des Audit Universe der Inter- nen Revision, das in Form einer Matrix aufgebaut ist. Die Vertikale enthält die ge- ographische… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …identisch ist, was insbes. für die in Abschnitt 3.4. zu beschreibende Aufbereitung und Analyse wichtig ist. Abbildung 43: Revisionspyramide mit Audit… …der Liste führen, obwohl sie nicht in die normale Bewertung eingehen. Abbildung 44: Revisionspyramide mit Audit Universe II Um ein Aufblähen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …Modell gewährleistet durch die Struktur und Aufbau des OBM, des Audit Universe, der CSA-Checklisten und der Prüfprogramme sowie den Be- richtsaufbau die… …einem Operational Audit nahezu immer auch finanzielle Aspekte enthalten, und ein wirtschaftlich effizientes Vorgehen birgt ins- besondere dann Risiken… …bedingt möglich sein und dürfte dann auch allenfalls akademi- schen Wert haben. Im Rahmen seiner Prüfung (Aufgabe) im Finanzbereich (Finan- cial Audit… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …Standards /Prakt. Ratschlag Inhalt Umsetzung im Modell 1000 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung In der Audit Charter beschrieben und durch… …Fachkompetenz und berufliche Sorgfaltspflicht usw. Ist in der Audit Charter verankert, unterstützt durch vorhanden Struktur (z.B. Prüfprogramme) und… …Betrachtungsraumes und des Audit Universe 2040 Richtlinien und Verfahren Ist durch Implementierung des Modells faktisch erfolgt 2050 Koordinierung Gewährleistet… …, „legal entities“) der Würfeldimension durch das definierte Audit Universe als Listung der Prüfobjekte. Die Komponentendimension ist in den Prüfprogrammen… …d’administration, Conseil de surveillance, Verwaltungsrat, Verwaltungsratspräsident, Delegierter des Verwal- tungsrates, Audit Committee, Chairman of the Audit… …„Internal Audit Charter“, d.h. die Ge- schäftsordnung der Revisionsfunktion dem Aufsichtsrat zur Kenntnis zu bringen und zumindest jährlich eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …. Vgl. zur auftragsgemäßen Erweiterung der Berichtspflichten des Abschlussprüfers IDW PS 345, Tz. 57-59. 11 Vgl. u. a. Rössler, Das Audit Committee als… …letzten Big-Four-Unternehmen befragt. Die Prüfer gaben an, die Antworten nicht vorher innerhalb der Gesellschaft abgestimmt zu haben (sog. „Audit Firm…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Internationale Zusammenarbeit der Prüferaufsichten

  Zur Kooperationsvereinbarung zwischen der deutschen Abschlussprüferaufsichtskommission und dem US-amerikanischen PCAOB
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …draft framework for inspection/supervision of foreign audit firms, im Internet abrufbar unter www.fsa. go.jp, S. 2. 26 Vgl. PCAOB Release No. 2008-004 v…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Thesen aus der Praxis der mittelständischen Beratung
  

  RA Dr. Jörg Reichelsdorfer

  …kartellrechtlichen Risikobereiche des Unternehmens durchgeführt werden („Due Diligence“ und „Audit“), allgemeine Handlungsanweisungen an Management und leitende… …Diligence, Audit Denknotwendigerweise steht vor der Etablierung eines Compliance-Programms eine Bestandsaufnahme der unternehmensspezifischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Auditing Guidelines des Berufsverbands der EDV-Revisionen (German Chapter of the INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION e.V.) werden ebenfalls in… …Prinzipien und Anliegen der Corporate Governance auf den IT-Bereich angewendet werden, so spricht man von IT-Governance 29 . Die Information Systems Audit and…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …insbesondere auch von den Global Technology Audit Guides (GTAG) vom Institute of Internal Auditors gefordert 8 . Ursprünglich stammt das Prinzip der… …54 . Auch wenn sog. Computer Assisted Audit Techniques (CAAT) zum Einsatz kommen, um die bereits oben erwähnte Automatisierung der SoD-Aktivitäten zu…