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• IDW PS 400 an International Standards on Auditing angepasst

  …Der Hauptfachausschuss (HFA) hat am 24.11.2010 die Änderung des IDW Prüfungsstandards "Grundsätze für die ordnungsmäßige Erteilung von… …geht es um den Fall eines uneingeschränkten Bestätigungsvermerks über die gesetzliche Abschlussprüfung eines nach § 315a HGB / IFRS aufgestellten… …Konzernabschlusses und des zugehörigen Konzernlageberichts, die unter ergänzender Beachtung der International Standards on Auditing (ISA) durchgeführt wurde. In dem… …neuen Formulierungsmuster werden die Anforderungen des ISA 700 „Forming an Opinion and Reporting on Financial Statements“ zur Zweiteilung des Vermerks… …umgesetzt. Die Änderungen gelten für die Prüfung von Abschlüssen für am oder nach dem 15.12.2010 beginnende Geschäftsjahre; sie können freiwillig auf… …frühere Geschäftsjahre angewandt werden. IDW PS 400 wird abgedruckt in Heft 12/2010 der IDW Fachnachrichten und im Supplement 4/2010 der Zeitschrift "Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …71 Prozess 10: Risikobericht erstellen 6.10 Prozess 10: Risikobericht erstellen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.3.4 (1) –… …64a Abs. 1 Satz 4 Nr. 3d) VAG verfügen. Im Rahmen der Risikobericht- erstattung hat sich die Geschäftsleitung in angemessenen Abständen über das… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …(Soll-Ist-Abgleich) und inwieweit die für die Risiken gesetzten Limite ausgelastet sind. Der Risikobericht hat entsprechend den Vorgaben des § 64a Abs. 1 Nr. 3d) VAG zu… …erfolgen. Außerdem muss in geeigneter Weise sicherge- stellt werden, dass die Führungsebene unterhalb der Geschäftsleitung die für ihren jeweiligen… …wie die Konditionen für die Risikoübernahme aufzunehmen.“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.3.4 (2), 7.3.4 (3), 7.3.4 (4), 7.3.4 (5), 7.3.4… …aussagekräftige interne Berichterstattung als Teil des Risikomanagements zu implementieren. Die bisher erstellten Risikoberichte genügen diesen Anforderungen… …selten veranschaulicht und die Gesamtrisikosituation des Unternehmens unzureichend dargestellt. 72 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse… …zur Zusammenarbeit Die bei der Risikoanalyse identifizierten und bewerteten Risiken sind im Rahmen einer turnusmäßigen Berichterstattung durch die… …festgelegten Ziele, die Darstellung des Konzeptes der Risikotragfähigkeit sowie die Aus- schöpfung des Risikobudgets und die Limitauslastung. Die mindestens…

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• Dokumentationspflicht bei Anlageberatung: Aufsicht mahnt zur Verbesserung

  …Die seit 2010 für Wertpapierdienstleistungsunternehmen verpflichtende Protokollierung der Anlageberatung von Privatkunden erfüllt laut BaFin nicht… …die gesetzlichen Anforderungen. Individuelle Kundenangaben werden nicht genügend erfasst. Bei der Auswertung zeigte sich, dass die… …keine so genannten Freitextfelder für individuelle Kundenangaben. In rund zwei Drittel der ausgewerteten Protokolle, die diese Felder zwar enthielten… …, wurden sie jedoch nicht genutzt. Die Mehrheit der befragten Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute verlangt zudem eine Unterzeichnung des… …Protokolls durch den Kunden, ein Viertel lehnt das Wertpapiergeschäft ab, falls der Kunde nicht unterzeichnet. Nach Ansicht der BaFin dürfe aber weder die… …Anlageberatung noch die Erstellung oder Aushändigung des Protokolls von der Kundenunterschrift abhängig gemacht werden. Die BaFin will nun auf die Änderungen… …der Protokollvordrucke hinwirken. Die Ergebnisse sollen auch in einem Gespräch mit den Verbänden der Kredit- und Finanzdienstleistungs¬institute, der… …Verbraucherzentrale sowie dem IDW erörtert werden. Ausgewertet wurden durch die BaFin 302 Antworten von Kredit- und Finanzdienstleistungs¬instituten sowie 1 099… …Protokolle von 192 Unternehmen zu Beratungen im Monat Januar. Die Dokumentationspflicht für Anlageberatungen regelt das Gesetz zur Neuregelung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Pr

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …294 · ZIR 6/10 · Arbeitshilfen Prüfung von Bewertungsmodellen Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz* Die Bewertung von… …komplexen oder illiquiden Finanzinstrumenten macht den Einsatz von Bewertungsmodellen im Falle fehlender Kursnotierungen notwendig. Die Anforderungen der… …Bankenaufsicht an die Umsetzung und den Umfang der Bewertungsmodelle und deren Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die… …Prüfung von Bewertungsmodellen umfasst die Prüfungsgebiete Modellentwicklung und -validierung, den Bewertungsprozess, die Marktdatenversorgung sowie die… …stattfinden würde. Dabei wird grundsätzlich unterstellt, dass in dem fairen Wert alle verfügbaren Marktinformationen verarbeitet sind und die Trans aktion nicht… …die relevanten Bewertungsparameter zu schätzen. Vor dem Hintergrund einer zunehmenden Komplexität der Finanzinstrumente und der bestehenden Illiquidität… …Bewertungsparameter ermittelt sowie potentielle Wertveränderungen zur Quantifizierung des daraus resultierenden Risikos bestimmt. Der Prüfungsauftrag für die Interne… …bis 4 der MaRisk. Demnach haben Kreditinstitute die Handelsbuchpositionen täglich zu bewerten. Das Institut darf zur Schätzung des fairen Wertes der… …Handelsbuchpositionen auf Bewertungsmodelle zurückgreifen, falls eine direkte Bewertung zu Marktpreisen nicht möglich ist. Die Ausgestaltung eines angemessenen… …Risikomanagements und -controllings für komplexe und illiquide Finanzinstrumente erfordert grundsätzlich die Quantifizierung der wesentlichen Risikofaktoren auch auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …zipiert und im Unternehmen umgesetzt, kann insgesamt nur eine hinreichende Si- cherheit über die Zielerreichung für die Geschäftsführungs- und… …Aufsichtsorgane schaffen. Ein Risikomanagementsystem mit einem integrierten internen Kontroll- system stellt somit nicht sicher, dass die Organisation ihre Ziele… …immer erreichen wird. Die Grenzen sind im Wesentlichen durch die folgenden Aspekte bedingt. – Risiko bezieht sich auf die Zukunft, die ungewiss ist… …. Kein Mensch kann die Zukunft mit Sicherheit vorhersagen. Dieser Aspekt führt dazu, dass im Laufe der Zeit immer neue Erkenntnisse über mögliche… …Ereignis- se gewonnen werden, die bisher unbekannt waren. Hieraus entsteht ein Anpas- sungsbedarf für das Risikomanagement. Aus diesem Grund ist ein unterneh-… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …nie vollkommen aus- geschlossen sind. Die Erkenntnis, dass unternehmensweites Risikomanagement nur hinreichende Si- cherheit über der Erreichung der… …COSO ERM 236 Eine Vielzahl von Faktoren führen zur hinreichenden Sicherheit über die Zielerrei- chung. Dazu zählen individuelle Aspekte, wie die… …Gestaltung einzelner Kontrollen, aber auch der gesamte kumulierte risikoreduzierende Effekt aller Risikohandha- bungsmaßnahmen zusammen, die auf… …unterschiedliche Risiken wirken. Zudem tra- gen auch die unzähligen täglichen Aktivitäten der Mitarbeiter in der Organisation dazu bei, die Unternehmensziele zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen neben Interessenskonflikten von Aufsichtsratsmitgliedern die Bestellung von Sonderprüfern, die Squeeze-Out- Problematik… …und die Abberufung einer Hauptversammlungsleiters im Blickpunkt. 1. Interessenkonflikt eines ­Aufsichtsratsmitglieds 1.1 Übersicht: Vergabe von… …Rechtsanwaltsmandaten im Fokus Die Vergabe von Mandaten an die Rechtsanwaltssozietät eines Aufsichtsratsmitglieds rückt immer mehr in den Fokus der Rechtsprechung… …. Bereits in der ZCG 1/2010 wurde über eine Entscheidung des LG Hannover berichtet, wonach Aktionäre ein umfassendes Auskunftsrecht über die wirtschaftlichen… …Interessen von Aufsichtsratskandidaten und damit auch über die beruflichen Beziehungen eines Rechtsanwalts zu der Gesellschaft haben 1 . Wie eine Entscheidung… …des LG Frankfurt/M. vom 2.2.2010 zeigt, kann die Vergabe von Mandaten an eine Sozietät eines Aufsichtsratsmitglieds auch zur Nichtigkeit von Beschlüssen… …der Hauptversammlung führen 2 . 1.2 Sachverhalt Die Beklagte ist eine europäische Aktiengesellschaft und operiert auf dem Gebiet der Gesundheitsfürsorge… …. Am 8.5.2009 fand ihre ordentliche Hauptversammlung 2009 statt. Gegenstand der Tagesordnung waren u.a. die Entlastung des Vorstands und des… …Aufsichtsrats sowie die Schaffung neuen genehmigten Kapitals. Im Rahmen der Hauptversammlung stellte der Kläger Fragen zur Mandatsvergabe an eine Kanzlei, an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen die zeitliche Beschränkung der Vorstandsbestellung, die Aktualisierung der Entsprechenserklärung sowie Formalfehler, die… …Beschränkung der Vorstandsbestellung Die Dauer der Bestellung von Vorstandsmitgliedern ist von Gesetzes wegen beschränkt. Gem. § 84 Abs. 1 AktG bestellt der… …Aufsichtsrat die Vorstandsmitglieder auf höchstens 5 Jahre. Eine wiederholte Bestellung oder die Verlängerung der Amtszeit um weitere 5 Jahre ist zwar nach § 84… …Anschluss an die Organstellung als Arbeitsverhältnis fortgeführt wird, entsteht ein Spannungsverhältnis zu den Regelungen in § 84 AktG, denn eine solche… …Fortführungsklausel kann potenziell auch dazu dienen, die gesetzliche Beschränkung der Dauer der Vorstandstätigkeit zu umgehen. Das Bundesarbeitsgericht hat zu diesem… …Spannungsverhältnis in einem Urteil Stellung genommen 1 . 1.2 Sachverhalt Der Kläger begehrte mit seiner zum Arbeitsgericht eingereichten Klage die Feststellung, dass… …Kläger für die Dauer von 5 Jahren zum Vorstandsmitglied der AG bestellt. Zuvor wurde zwischen ihm und der AG am 28.8.2001 ein unbefristeter Dienstvertrag… …geschlossen, der ab dem 15.10.2001 gelten sollte und eine Kündigungsfrist von 3 Monaten vorsah. Im November / Dezember 2004 führte die Muttergesellschaft der… …Beklagten Übernahmeverhandlungen mit einem anderen Unternehmen. Vor diesem Hintergrund schlossen der Kläger und die AG am 9.12.2004 einen weiteren…

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• Überwachung durch den Prüfungsausschuss: ECIIA und FERMA bieten Praxisleitfaden

  …Die European Confederations of Institutes of Internal Auditing (ECIIA) und die Federation of European Risk Management Associations (FERMA) geben… …gemeinsam Praxisempfehlungen für die Überwachung von Interner Kontrolle und von Risikomanagementsystemen. In Artikel 41.2b der 6. EU-Richtlinie… …(Richtlinie 2006/43/EG, auch Abschlussprüferrichtlinie genannt, ergänzt durch Richtlinie 2008/30/EG) ist die Überwachungsfunktion des Prüfungsausschusses für… …das Interne Kontrollsystem, gegebenenfalls für das interne Revisionssystem und das Risikomanagementsystem festgelegt. Die Anforderungen dieser… …, ist nach Auffassung von ECIIA und FERMA in der Praxis wesentlich komplexer als es der Richtlinientext benennt. Mit ihrem Leitfaden wollen die beiden… …Organisationen deshalb Mitgliedern der Unternehmensleitung und von Prüfungsausschüssen praktischen Rat für die Umsetzung der Anforderungen geben. Der jetzt… …veröffentlichte Leitfaden gibt laut ECIIA u.a. Aufschluss über die Rolle und Verantwortung verschiedener Akteure in Zusammenhang mit der Umsetzung eines effektiven… …Good-Practice-Vorschläge für die Überwachung des Risikomanagements, für interne Kontrollprozesse sowie die Funktion der Internen Revision. Weitere Informationen und…

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• Informationssicherheit in Finanzbranche ausbaufähig

  …Aktuelle Bedrohungen wie die gestiegene Cyberkriminalität erfordern die weitere Verbesserung der Informationssicherheit in der Finanzbranche. Ein… …Deloitte-Report identifiziert die Notwendigkeit einer wirksamen Sicherheitsstrategie und den Schutz vor internen Angriffen als Schwerpunkte. Eine wirklich… …wirksame Sicherheitsstrategie, so ein Fazit der „2010 Financial Services Global Security Study“, setze die Verbindung von Security- und Geschäftszielen… …aufgestellt als kleine. Der Schutz vor unkontrolliertem Zugriff auf Unternehmensinformationen steht bei den Instituten im Vordergrund: Die meisten der… …Befragten (44 Prozent) sehen die Installation eines wirksamen Zutritts- und Zugriffskontrollsystems (IAM-System) als wichtigste Aufgabe an. Die hohe Priorität… …von IAM-Systemen zeige, dass die Unternehmen bei den eigenen Mitarbeitern ein größeres Gefahrenpotenzial als bei externen Angreifern sehen. Mit den… …Auswirkungen auf unterschiedliche Branchen befragt. Wie für die Finanzbranche liegen Ergebnisse auch für die TMT-Branche (Technology, Media, Telekommunikation)…

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• eBook

  Benchmarking in der Internen Revision

  Mehr Effizienz durch Kostenkalkulation und Leistungsmessung
  

  978-3-503-12654-5

  Dr. Julia Busch

  …Julia Busch stellt ein Benchmarking-Modell vor, mit dem Sie die Effizienz der Internen Revision individuell für Ihr Unternehmen beurteilen und… …optimieren können: Sie lernen die Rahmenbedingungen für eine erfolgreiche Revision kennen. Sie können die Arbeit der Internen Revision auf Basis von… …für die Praxis!…