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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …Standards has been an object of discussion for some time now. One of the issues of these discussions is – whether all companies should apply the Standards…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Börsengang als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge

  Berthold Schnitzius, Oliver Seifert

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 2. Unternehmensnachfolge über die Börse: Vor- und Nachteile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 3. Anforderungen an die Gesellschaft… …Wirtschaftliche Anforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 3.3 Anforderungen an die… …. Einleitung Wenn keine familieninterne Nachfolgelösung darstellbar ist, bietet auch der Gang an die Börse (auch Going Public oder IPO/Initial Public Offering)… …Börsengang ermöglicht den Handel des in Aktien eingeteilten Grundkapitals der Gesellschaft an einer Wertpa- pierbörse und ist in erster Linie darauf gerichtet… …Verwässerung und/oder Abgabe. Anders als üblicherweise bei einem Verkauf an einen strategischen Investor oder an eine Private-Equity-Gesellschaft besteht für den… …Unternehmer eher die Möglichkeit, die Anteilsmehrheit an dem Unternehmen zu halten. Es ist jedoch zu beachten, dass die Unternehmensnachfolge für sich allein… …gebunden, ist die Handelbarkeit der Aktien und die damit einhergehende er- leichterte Veräußerbarkeit von besonderem Nutzen. Ferner ist an der Börse außer-… …halb von Baissephasen häufig ein höherer Preis für die Unternehmensanteile erziel- bar als bei einem alternativen Verkauf an Private… …können durch Ausgabe von Aktien an den Sacheinleger liquiditätsschonend Akqui- sitionen getätigt und mithin externes Wachstum ermöglicht werden… …Eigen- tümer zu akzeptieren, kann der maßgebliche Einfluss dem Unternehmer jedoch er- halten bleiben, sofern er eine Mehrheitsbeteiligung an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Synopse: Accounting Fraud im Spannungsfeld von Revision und Corporate Governance

  Dr. Corinna Boecker

  …relevante Aspekte wie Fragen der Unabhängigkeit wurden bereits an anderen Stellen thematisiert und werden daher hier nicht weiter betrachtet. Information… …und einem Regelungskanon folgend geschieht. Daher wird an dieser Stelle die Einrichtung eines Accounting Fraud Committee (AFC) emp- fohlen, welchem… …Aufgaben umfassen die an früherer Stelle er- läuterten Möglichkeiten zur Verhinderung von Accounting Fraud2084. Auf diese Weise kann erreicht werden, dass… …genes Vertrauen zurückzugewinnen. Innerhalb des Unternehmens fungiert das AFC zudem als Ansprechpartner für die Mitarbeiter. An anderer Stelle in… …bie- tet sich die Erarbeitung einer speziellen Kodex an. Dieser dient zum einen da- zu, den Mitgliedern selbst einen Leitfaden für ihre Tätigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Zustimmungsvorbehalte des Aufsichtsrats als Instrument der Corporate Governance

  Dr. Patrick Velte

  …schließt sich eine normative Bestandsaufnahme zu Bedeutung, Inhalt und Reichweite der Zustimmungsvorbehalte an. Am Beispiel der Vergabe von… …Nichtprüfungsaufträgen an den Abschlussprüfer soll die Bedeutung des Erlasses von Zustimmungsvorbehalten des Aufsichtsrats verdeutlicht werden. Nach einer Darlegung des… …2.1 Wirkung, Inhalte und Grenzen 2.1.1 Einführung Da – wie vorstehend ausgeführt – eine Übertragung von Geschäftsführungsmaßnahmen an den Aufsichtsrat… …specialis“ auch Drygala, in: Schmidt/Lutter (Hrsg.), AktG – Kommentar, Bd. I, 2008, § 111 AktG Rn. 39. Ferner muss bei Kreditgewährungen an Vorstandsmitglieder… …und leitende Angestellte nach § 89 AktG ein besonders qualifizierter Aufsichtsratsbeschluss vorliegen. Entsprechendes gilt für Kredite an… …der Aufsichtsrat hiermit „materiell an der Geschäftsführung mitwirkt. 19 Vgl. Hoffmann-Becking, in: Hoffmann-Becking (Hrsg.), Münchener Handbuch des… …Zustimmungsvorbehalt unterworfen werden. Nicht die Art der Geschäfte an sich, sondern deren Bedeutung für das Unternehmensgeschehen steht mithin im Vordergrund32 . Die… …Umsatzbeteiligungen und Pensionszusagen an leitende Angestellte, Einräumung von Optionen auf Aktien der Gesellschaft an Arbeitnehmer und leitende Angestellte der… …Gesellschaft oder eines mit ihr verbundenen Unternehmens sowie an Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats von verbundenen Unternehmen, Erteilung der… …Überwachungsinstrument des Aufsichtsrats zu qualifizieren ist, zeigt sich u. a. an den Nichtprüfungsleistungen des Abschlussprüfers, die Gegenstand der nachfolgenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Thesen aus der Praxis der mittelständischen Beratung
  

  RA Dr. Jörg Reichelsdorfer

  …mittelständischen Beratung RA Dr. Jörg Reichelsdorfer* 1. Einleitung An dieser Stelle die grundsätzliche Notwendigkeit von Compliance-Programmen und gesetzeskonformen… …Kartellsachen modifiziert und ergänzt insoweit Art. 23 der Kartellverfahrensordnung (VerfVO). Diese gestattet es dem Bundeskartellamt, Teilnehmern an… …zu erlassen. Dies nutzte jüngst z. B. Siemens mit dem Erfolg, als einziges von sieben Unternehmen trotz Teilnahme an einer Preisabsprache im Oktober… …2009 bußgeldfrei auszugehen. Dennoch scheint das Interesse der Marktteilnehmer an kartellrechtswidrigem Verhalten ungebrochen zu sein, wie ein Blick in… …Bundeskartellamt im Anschluss an ein im Juli 2009 verhängtes Bußgeld von ca. EUR 40 Mio. gegen neun Mörtelhersteller aufgrund des gleichen Sachverhaltes eine weitere… …für die persönlich Handelnden sanktioniert. Entsprechende Vereinbarungen und Verträge sind häufig nichtig oder teilnichtig. Kartellrecht richtet sich an… …Wirtschaftsrecht spezialisierten Kanzlei in Nürnberg. Ferner ist er Lehrbeauftragter für Wirtschaftsrecht an der Universität Erlangen-Nürnberg und Lehrbeauftragter… …für Logistikrecht an der FH Würzburg-Schweinfurt. Kontakt: info@reichelsdorfer.pro Kartellrechtliche Compliance 2.2 Marktaufteilung Nahezu genauso… …, aber es kommt auf eine individuelle Betrachtung der jeweiligen Umstände des Einzelfalles an. Es darf keinesfalls ein flächendeckender Austausch über… …3/10 119 Das Fusionskontrollverfahren nach deutschem und Europäischem Kartellrecht setzt eine eigenverantwortliche Prüfung der an einer Fusion…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcenmanagement – Compliance als Managementsystem

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Aufforderung an Politik und Gesellschaft verstehen, die langfristige Sicherung der Substanz von Wirtschaft und Gesellschaft zu gewährleisten, in dem nicht länger… …. * Prof. Dr. Henning Herzog leitet den Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance (www.lehrstuhl-grc.de) an der Steinbeis-Hochschule Berlin… …und dabei den originären Geschäftszweck zu wahren, ist die Anforderung an ein erfolgreiches Compliance- Management. Effektivität, Effizienz und… …Compliance-Managements zunehmend an Bedeutung. CO2-Zertifikate, JI- (Joint Implementation) oder CDM- (Clean Development Mechanism) Projekte erfordern ein ERCM und sorgen… …wird die Lieferantenbeziehung integriert. Ein internationaler Elektrokonzern arbeitet bspw. mit seinen Lieferanten an der Durchführung von Energie und… …Gleichbehandlungsbeauftragten: Ansprechpartner für Mitarbeiter, Unternehmensleitung und BNetzA in allen Fragen zum Gleichbehandlungsprogramm, Erstellen des jährlichen Berichts an… …, senden Sie bitte Ihre vollständigen Bewerbungsunterlagen mit Angabe der Gehaltsvorstellung und des möglichen Eintrittstermins an den Erich Schmidt Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Entwicklungsperspektiven des Nachhaltigkeitsmanagements

  Michael Werner, Dr. Patrick Albrecht

  …Unternehmensstrategie. Mit der zunehmenden Steuerungsrelevanz des Themas steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Effektive… …Nachhaltigkeitsinformationen steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Dies gilt spätestens dann, wenn Nachhaltigkeitsthemen… …beginnen darüber hinaus, variable Gehaltsbestandteile an den Erfolg von Nachhaltigkeitszielen zu koppeln. So knüpft z. B. die RWE zukünftig einen variablen… …Bestandteil der Vorstandsvergütung an einen CR-Index, der sich auf zehn im Nachhaltigkeitsbericht des Unternehmens beschriebene Handlungsfelder bezieht. 2 In… …mit der Financial Times Deutschland ausdrückte, gar als „Teil der Marken DNA“ 4 , steigt allerdings auch die Erwartung der Gesellschaft an die… …Lieferantenetzwerke, die sich über mehrere Stufen der Wertschöpfungskette und oft über große geografische Distanzen erstrecken, stellt hierbei eine Herausforderung an… …seiner Frühwarnfunktion nur eingeschränkt gerecht werden konnte, weil der Fokus zu häufig zu eng an der Implementierung interner Kontrollen für die… …. Für beide Bereiche gilt grundsätzlich, dass sie sich möglichst eng an den Unternehmenszielen bzw. der Unternehmensstrategie orientieren sollten. Im… …Kooperationsprojekten unmittelbar an Lösungen mitarbeiten, statt als außenstehende lediglich die bestehende Praxis zu kritisieren. 18 Vgl. PricewaterhouseCoopers…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …kann, nicht jedoch den BGH, der insoweit konsequent an seiner Null-Toleranz-Strategie festhält. Neben der Berechtigung zur Bestellung von Sonderprüfern… …geübte Praxis in manchen Regionen der Welt, dass bestimmte Aufträge für Unternehmen nur unter Zahlung von Bestechungsgeldern an Behörden oder… …Auftrag für das Unternehmen zu erlangen, oder sich an dem strafbaren Verhalten nicht beteiligen, wodurch freilich dem Unternehmen der gewünschte Auftrag… …Millionenhöhe. Mehrheitlich gehalten wurden die Anteile an der Unternehmensgruppe von einem Familienstamm, der von der Praxis der Schmiergeldzahlungen Kenntnis… …Sonderprüfer zu bestellen. Dabei dürfen Mitglieder des Vorstands oder des Aufsichtsrats nicht an der Beschlussfassung mitwirken, wenn sich die Prüfung auf… …Stimmverbot mit dem Ziel zu umgehen, die Bestellung eines Sonderprüfers zu verhindern. Fraglich ist, ob sich das Stimmverbot auch an ehemalige Vorstände und… …das Stimmverbot aus § 142 Abs. 1 Satz 2 AktG auch an ehemalige Vorstände und Mitglieder des Aufsichtsrats und kann teleologisch auch nicht dahingehend… …stimmen möchte, wovon dann das Eingreifen bzw. Nichteingreifen eines Stimmverbots abhängig gemacht werden soll. Darüber hinaus hätte ein Festhalten an der… …Aufsichtsrats ergeben können. Eine solche Ersatzpflicht hat der BGH in einem Fall angenommen, in dem eine verbotswidrige Zahlung an ein Aufsichtsratsmitglied…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risiken im Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …allgemeine Un- ternehmensrisiken und Projektrisiken sowie die Gruppierung nach strategischen und operativen Risiken an. Bei Projektrisiken handelt es sich um… …Risiken aus dem Leistungsumfang, kalkulatorische Risiken aus der Projektplanung, vertragliche Risiken aus dem An- lagenvertrag und abwicklungstechnische… …oder der Subventionen, in der gesellschaftlich-sozialen Umgebung z.B. der Mangel an qualifizierten Arbeits- kräften und teilweise aus ökologischen… …. Diese Quellen stellen Ursachen für mögliche negative Abweichungen von Unternehmenszielen und damit Einflussfaktoren auf das Risikoexposure eines An… …Gestaltungsmaßnahmen). In der Literatur zum An- lagengeschäft werden sehr unterschiedliche Kategorisierungen vorgenommen. Im Folgenden werden einige Ansätze erläutert… …Literatur vertretene Meinung, dass es für die Risikolage einer Wirtschaftseinheit im Wesentlichen nur auf das Gesamtrisiko an- kommt, kann für das… …befindlicher Aufträge kann so ein Einzelrisiko die Liquidität des Ge- samtunternehmens wesentlich beeinflussen. Reine und spekulative Risiken In Anlehnung an… …versicherbar, da bei diesen Risiken der Versicherungsnehmer Manipulationsmöglichkeiten hat, die dazu führen, dass Verluste an den Versicherer weitergeleitet… …(z.B. Projektleiter) alle Risiken eines Projektes, ist eine sachlogische Kategorisierung vorteilhaft. Als Kriterien eignet sich u.a. eine an der… …Risikoherkunft, an den wesentlichen Problembereichen bei Exportgeschäften oder an monetären Größen orientierte Struktur. Diese können sich wie folgt gestalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Produkten, Organisationsstrukturen, Prozessen und IT-Systemen gewinnen auch in Kreditinstituten stetig an Bedeutung. „On Time, on Budget, on Quality!“ sind… …die Anforderungen an die Institute bezüglich der Begleitung wesentlicher Projekte durch die Interne Revision verschärft („hat“ statt „soll“)… …. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Rundschreiben 15/2009 vom 14. 08. 2009. Für die… …, Aktivitäten etc.) sollte sich dabei an der Risikoeinschätzung bzw. der Beurteilung der Wesentlichkeit orientieren. Abb. 1 stellt die möglichen revisorischen… …dieser revisorischen Mittel werden beispielhaft an einem einfachen Projektphasenmodell gemäß dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von… …wesentliche Grundlage für die Unternehmenssteuerung Kernaktivitäten des Instituts sind betroffen strategische und geschäftspolitische Auswirkungen hohes Maß an… …3/2009, Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA) vom 21. 01. 2009. 5 DIIR Prüfungsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten… …verant wortlichen eine Beratung durch die Interne Revision erfol- Projekt-Prüfungen stellen in besonderem Maße hohe Qualifikationsanforderungen an… …Risikoeinschätzung zu überprüfen. 4.2 Persönliche und fachliche Anforderungen an die Revisoren Entsprechend der Anforderungen der MaRisk muss sich die quantitative und… …qualitative Personalausstattung der Internen Revision an den betriebsinternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie der Risikosituation orientieren…

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