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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …erfolgen kann. Dieser Beitrag versteht sich als Vorschlag und Diskussionsgrundlage, die Sonderuntersuchung im Rahmen einer ausführlichen Prozessanalyse und… …IIA-Standards 6 zurückzugreifen und die Sonderuntersuchung in diesen Rahmen einzupassen. 2. Problemstellung Die Durchführung von Sonderuntersuchungen stellt für… …situation auch an die Sonderprüfung herangegangen wird. Tatsächlich ist aber im Rahmen der Sonderuntersuchung – ganz abgesehen von den inhaltlichen… …Aufdeckung eines Fraud-Falles das Ergebnis einer durchgeführten, regulären Prüfung im Rahmen des Revisionsplanes war. Damit kann bereits ein Teil der später… …Wertigkeit des Beweises 13 im Rahmen einer Sonderuntersuchung. Wenn aber nun Abläufe und Prozesse in einer Sonderuntersuchung eine solch wesentliche Stellung… …praktiziert, erscheint jedoch im Rahmen der Sonderuntersuchung als die wohl risikoreichste Variante, zu qualitativ gleich- und hochwertigen Ergebnissen in der… …Vorkehrungen und Planungsüberlegungen auch im Rahmen einer Sonderuntersuchung leichter verständlich machen. Durch die Beschreibung der Sonderuntersuchung über… …erlaubt. Auch durch die stufenweise mögliche Entwicklung und Definierung der Sonderuntersuchung im Rahmen des IIA-Standard-Gerüsts kann zum Einen erreicht… …3.1.1 1000 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung Zu klären und vorab zu definieren ist, welche Aufgaben im Rahmen einer Sonderuntersuchung… …, rascher und eindeutiger Abläufe innerhalb dieses Führungsstabs klare Verantwortungs- und Hierarchievorgaben sicher zu stellen. Wie im Rahmen von Notfalls-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …insgesamt eher abstrakten gesetzlichen Anforderungen im Rahmen eines Rundschreibens zu konkretisieren. Ein Rundschreiben-Entwurf wurde am 27. April 2010 auf… …Verhinderung betrügerischer Handlungen Teil des Risikomanagements eines Instituts. Im Rahmen der Umsetzung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie in nationales Recht… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben… …Zuverlässigkeitsprüfung (wie sie bis zur Novellierung des GwG auch im Rahmen der Geldwäscheprävention erforderlich war) wieder Abstand nimmt. Die laufende… …erforderlich 6 . Sofern die – pflichtweise vorzunehmende – laufende Zuverlässigkeitsprüfung im Rahmen der Prävention betrügerischer Handlungen wieder eingeführt… …standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern notwendiges Systemwissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …für die berufliche Praxis bilden den Rahmen für das Tätigwerden der Internen Revision. Im Standard 2010 ist zur risikoorientierten Prüfungsplanung… …. mittelbar nicht erreicht werden. Folgendes Beispiel soll dies vereinfacht illustrieren: Das Vergaberecht setzt den Rahmen für den Einkauf der öffentlichen… …Planungsprozesse im Rahmen des Haushaltsverfahrens (Rev. 2006/02) 1 1 5 Mittleres Restrisiko aufgrund älterer Prüfungserkenntnisse 2 2 4 Produkt-/ Prozessrisiko… …: einen monetären, d. h. ein klassisches finanzielles Risiko, und einen nicht-monetären, d. h. ein Imagerisiko. Im Rahmen der Risikoanalyse ist bei dem zu… …Projektmanagement gesteuert (Rev. 2008/01). Sehr differenzierter und bewährter Planungsprozess im Rahmen des Haushaltsverfahrens (Rev. 2006/02). €… …von Risiko- und Kontrollinformationen (Schnittstellen) mögliche Prüfungsansätze. Im Rahmen des Arbeitsprogramms müssen die jeweiligen Ansätze in… …nicht angemessen reduziert werden können. Hier wäre im Rahmen des Risikomanagements zu bewerten, inwieweit diese Risiken getragen werden können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration der externen Prüfung in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …prüfungsvorbereitende Maßnahmen statt. In der Prüfungsdurchführung werden die geplanten Prüfungshandlungen risikoorientiert im Rahmen eines iterativen Prozesses… …Rahmen der Abschlussprüfung verwertet werden sollen, muss sich der Abschlussprüfer nach Auffassung des IDW hinsichtlich des zeit- lichen Ablaufs der… …Qualität der Prü- fungsarbeit der Internen Revision ziehen zu können.2209 Das Ergebnis dieses Vergleichs sollte darüber hinaus im Rahmen der Kooperation mit… …der Internen Revision gemeinsam mit dieser erörtert werden. Im Rahmen seiner Auskunftsrechte nach § 320 HGB hat der Abschlussprüfer sicherzustellen… …können und die im Rahmen der Prüfungstätigkeit der Internen Revision aufgedeckt wurden. Des Weiteren zeigen die Berichte der Internen Revision – über… …können.2232 Darüber hinaus resultiert Konfliktpotenzi- al daraus, dass im Rahmen der Prüfung des Überwachungssytems nach § 317 Abs. 4 HGB die Interne Revision… …Kenntnisse über die im Unternehmen eingesetzte Software oder Ähnliches, die für den Abschlussprüfer im Rahmen seiner Prüfung von Relevanz sind. 9… …erfolgt. Im Rahmen der Sockelkennzahlen ist damit das Vorhandensein des Abschlussprüfers als Kooperationspartner festzuhalten und dar- in gleichzeitig ein… …Prüfungsthemen zu ermöglichen, ist ein umfangreicher Informationsaustausch erforderlich. Insofern ist im Rahmen der Prüfungsperspektive als Kontrollkennzahl die… …formationsaustausch ausgedrückt wird.2248 Durch die Prüfung der Internen Revision durch den Abschlussprüfer, die entweder im Rahmen der gesetzlichen Forderung in § 317…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Grundlagen

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …. Risiko entsteht aus der Unvorhersehbarkeit der Zukunft, die unsichere Ereignis- se als Grundlage für Veränderungen hervorrufen kann. Im Rahmen der… …(Harrant/Hemmrich 2004, S. 8). Da Unternehmensziele, also auch Projektziele im Rahmen der Unternehmens- bzw. Projektplanung, die aufgrund ihres Zukunftsbezugs… …sind die Möglichkeiten der direkten Bewertung und der vereinfachten Kommunikation. Viele Unternehmen arbeiten im Rahmen der Bewertung von Risiken mit… …, weswegen der Begriff Risikomanagement oft mit Versicherungsmanagement gleichgesetzt wurde. Erst ab Mitte der 90er Jahre wurde im Rahmen der… …(HGB) manifestiert. Nach KonTraG werden u. a. folgende Zielsetzungen verfolgt: Verbes- serungen im Rahmen der Arbeit des Aufsichtsrates, Erhöhung der… …Erfolgsfaktoren identifiziert. Die Risikostrategie regelt Art und Ausmaß der Risiken, die im Rahmen der Strategieumsetzung zulässig sind, und legt eine Methodik… …auf die anzuwendenden Maßnahmen und Verfahren. Im Rahmen der Strategie wird festgelegt, welche Risikosteuerungsopti- onen in welchen Risikofeldern… …zusammenschließt. Im Rahmen des Risikoma- nagement-Prozesses werden Risiken identifiziert, bewertet und risikorelevante In- formationen systematisch und geordnet an… …genügend Zeit für die Ergreifung geeigneter Maß- nahmen zur Abwendung der Bedrohung bleibt. Im Rahmen eines Frühwarnsys- tems werden Frühwarnindikatoren (z.B… …transferieren, die die Finanzkraft des Unternehmens übersteigen. Im Rahmen einer Risikovorsorge stellt das Unter- nehmen selbst Finanzmittel zur Risikodeckung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sollten die Risiken, die im Rahmen dieses Prozesses analysiert und bewertet werden, als Output zur Verfügung stehen. 64 Beschreibungen der einzelnen… …Rahmen der Prüfungshandlungen wären dann die Analyse- und Bewertungs- prozesse, die jeweiligen Ergebnisse sowie die zur Risikominimierung vorgese- henen… …. � Durch im Rahmen der Risikoanalyse und -bewertung vorgenommenen Einschätzungen erfolgt eine prozessunabhängige Beurteilung („Qualitäts- sicherung“)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Corporate Governance

  Markus A. Wesel

  …von Corporate Governance als Unternehmensverfassung 2.1 Eigentumsverständnis als Grundlage der Unternehmensverfassung Im Rahmen der geschichtlichen… …verstehen, sondern vielmehr als Beziehung zwischen Subjekt (Unternehmer) und Objekt (Unternehmen).224 Diese Beziehung zwischen Subjekt und Objekt im Rahmen… …u. a. zur Vermeidung von Konflikten im Rahmen von Vertragsverhandlungen. Vgl. Sudgen; zitiert in Ackermann (2005), S. 39. Corporate Governance… …. Malik (2005). 230 Vgl. Malik (2005). 231 Vgl. Gabler (2005), S. 1898. 232 So May im Rahmen seines Vortrags "Good Governance in Familienunternehmen"… …im Rahmen der Diskussion zur Unternehmensverfassung beziehen sich auf die stärkere Besetzung des Aufsichtsrats von AGs mit Arbeitnehmervertretern und… …. (1981) im Rahmen der wis- senschaftlichen Tagung des Verbandes der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft. 242 Vgl. Brose (1984), S. 39. 243 Vgl… …. (1981) im Rahmen ihrer jeweiligen Begriffsdefinition die Außenbeziehungen einer Un- ternehmung, genauer gesagt: das Verhältnis einer Unternehmung zu… …ordnungspolitischen Konzeption und sich selbst ist, als sachdien- lich.249 Insofern ist die Unternehmensverfassung in einem übergeordneten Rahmen als Teil eines aus… …. Im Rahmen einer engen Begriffsdefinition ist die Unternehmensverfassung im Wesentlichen als eine Kombination aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Ver-… …neben den grundsätzlichen Rechnungslegungsprinzipien auch hauptsächlich Probleme im Rahmen der Regelung von Außenmachtbeziehun- gen zugeordnet werden.265…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2010

  Unternehmenssteuerung und Rechnungslegung am Scheideweg

  Dr. Hans-J�rgen Hillmer

  …lasse sich hinauszögern, aber nicht aufhalten. Auch Prof. Dr. Norbert Pfitzer formulierte als Schluss-Appell seines Vortrags, dass es im Rahmen des…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …sich im Rahmen des Impulsthemas auf den Bereich Energie-Compliance. Wir wünschen Ihnen wie immer viel Spaß beim Lesen und freuen uns auf eine angeregte…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …einerseits und Interner Re vision andererseits dürfte auch von der Organisation des Aufsichtsbzw. Verwaltungs organs abhängen. Der EU-Rechts rahmen sieht… …Prüfungsausschuss. Berichtet wird gemeinhin im Rahmen der jährlichen Publizität. Staaten, die nicht über gesetzliche Publizitätspflichten verfügen, berichten… …ebenfalls im Rahmen der jährlichen Publizität, da dies der Best Practice entspricht. Unabhängigkeit Branchenexpertise Sachverstand in Abschlussprüfung… …Staaten wird über die Interne Revision im Rahmen der jährlichen Publizität berichtet. 3.6 Compliance System Die Frage nach einer gesetzlichen…

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