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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Ausblick

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Ausblick 153 1 Stand des IT-Einsatzes Obwohl IT-Anwendungen in IR und WP bereits weit verbreitet sind, werden die in diesem Buch… …vorgestellten IT-Potenziale in den IR und bei WP bei weitem noch nicht voll genutzt. Grund dafür sind nach Meinung des Autors v. a. die vielfach noch… …Vororganisation des IT-Einsatzes geht häufig wertvolle Zeit (insb. für die rechtzeitige Datenbereitstel- lung) verloren, sodass der IT-Einsatz unterbleibt oder… …abzuwarten. 2 Zukunftstrends Die IT-Unterstützung in IR und WP kann zukünftig aufgrund des technischen Fort- schritts sicher noch wesentlich effizienter… …und effektiver erfolgen58. Nachstehend werden einige IT-Trends und Weiterentwicklungsmöglichkeiten aufgeführt, die nach Meinung des Autors die Arbeit… …von IR und WP wesentlich beeinflussen wer- den: – An erster Stelle des technologischen Fortschritts muss sicher das Zukunftspo- tenzial der… …einge- setzt werden können. – Hinsichtlich des in diesem Buch propagierten Einsatzes von IT- Standardanwendungen können die jeweiligen IR-Abteilungen und… …gesunken, dass jeder Revisor auch außerhalb des eigenen Unternehmens einen mobilen Internetzugang erhalten sollte. Dabei muss für die immer sensib- len… …IT-Voraussetzungen und -Erfahrungen der dortigen IR zu- rückgreifen können. Mit diesem Buch wurde versucht, die vorhandenen und zukünftigen Potenziale des… …fiziente und effektive Arbeit in IR und WP. Nach Meinung des Autors kann nur mit intensiver IT-Unterstützung der Forderung nach möglichst umfassenden 100 %-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …163 8 Risikohandhabung Nachdem die Risiken bewertet und priorisiert wurden, ist nun – zumindest für die Risiken, die außerhalb des… …können, ohne dass die entsprechende betriebliche Aktivität aufgegeben wird. Beispielsweise kann der Ausfall des IT-Systems für ein Unternehmen ein er-… …ist. Eine Korrelation von 0 zwischen den Risikoereignissen bedeutet, dass sie voneinander unabhängig sind, sodass der Eintritt des Risikoereignisses A… …keine Auswirkung auf den Eintritt des Risikoereignisses B hat. Beispielsweise kann ein Lieferengpass bei einem Zulieferer ein erhebliches Ri- siko… …die Anzahl der Einzelrisiken zu. Risikotransfer Die Handhabungsstrategie des Risikotransfers zählt zu den passiven Risikohandha- bungsstrategien… …nicht versucht, die Eintrittswahrscheinlichkeit oder Schadenshöhe des originä- ren Risikos zu beeinflussen. Vielmehr zielt ein Risikotransfer darauf ab… …, die Aus- wirkung des Risikos auf eine andere Partei zu übertragen. Dies kann beispielsweise eine Versicherung sein. So stellt etwa ein Brand für ein… …ab, die nicht das Eintreten des Brandes verhindert oder den daraus resultierenden originären Schaden reduziert, sondern dafür sorgt, dass das… …, um im Falle des Risikoeintritts die Schadenshöhe mit internen Ressourcen abfangen zu können. Eine Übertragung auf Dritte, bei- spielsweise eine… …transferieren möchte bzw. kann, sorgt es für den Fall des Risikoeintrittes vor, indem es eine entsprechende Rückstellung bildet, die ggf. ohnehin aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …(DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“, S. 159–171); CCAntikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung (Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel, S… …des ­Nach­haltigkeitsmanagements Das Thema Corporate Responsibility ist heute bei vielen Unternehmen Kernbestandteil der Unternehmensstrategie. Mit der… …zunehmenden Steuerungsrelevanz des Themas steigen auch die Anforderungen an interne Kontrollsysteme und Compliance-Strukturen. Effektive Strukturen der… …Compliance-Funktion und des Risikomanagements bilden die Basis hierfür. Vor diesem Hintergrund sind die wechselseitigen Unterstützungspotenziale und Schnittmengen von… …Governance der kommunalen GmbH (Dr. Rüdiger Werner) CCGestaltung des Berichtswesens zur Informationssicherheit für den Aufsichtsrat (Sascha A. Beyer)… …Steffen Blase, Tobias Lange und Prof. Dr. Stefan Müller, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 193 S., 28 €. Besonders in den Rechenwerken des Abschlusses… …Best-Practice-Analysen. Revision des externen Rechnungswesens Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …e.V., 3. Aufl., Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 171 S., 39,95 €. Die Anforderungen in der Revision des Rechnungswesens sind stetig gestiegen. So… …. Dieser Leitfaden unterstützt mit aktuellem und fundiertem Knowhow die Revisionspraxis und enthält u.a.: CCGrundlagen der Prüfung des Debitoren-… …ZCG-Zeitschriftenspiegel Pflichten des Managements bei Kommunikation am Kapitalmarkt Von Dr. Rüdiger Theiselmann, Corporate Finance law 4/2010 S. 266–275 Um ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report – Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …Normen des freien und fairen Wettbewerbs, als eine der Grundfesten unseres Gesellschaftssystems, systematisch umgangen werden können. Aufgrund der… …Bedeutung des Finanzsektors für die Entwicklung von Volkswirtschaften kann eine unzureichende Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität nicht nur die… …wirksame Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität in diesem Sektor sicherzustellen. Als Folge dessen ist die Regulierungsdichte des Geschäftsbetriebes von… …Gültigkeit verloren und kann, trotz einer Reihe von Schwächen, wesentliche Determinanten zur Beeinflussung des Handelns eines potenziellen Täters aufzeigen. Da… …konsequenten Sanktionierung, führt dieses nochmals zu einer Erhöhung der Kosten bei einer Entdeckung für den potenziellen Täter und somit zur Reduzierung des… …unsachgerechten Vergabeprozess operationelle Risiken in voller Höhe des Zuschusses für die Bank entstehen können. * Falk Cramm ist Leiter der Risikosteuerung der… …Management. Er wurde als bester Student des Jahrgangs 2007 ausgezeichnet. ZRFC 4/10 190 Im Rahmen einer Risikoanalyse wurden nach den Empfehlungen der ISO Norm… …interne Kontrollsystem (IKS) des Vergabeprozesses von Zuschüssen in der Bank integriert wurden. Im Rahmen der Arbeit wurde dabei ein regelbasiertes… …wesentlicher Vorteil des Leitfadens ist sein hoher Grad an Flexibilität bei der Anwendung. Die maßgeblichen im Stichprobenleitfaden definierten Merkmale zur… …Durchführung von Stichprobenkontrollen lassen sich wie folgt zusammenfassen: Alle Stichprobenkontrollen orientieren sich an der Wesentlichkeit des potenziellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfprogramme immer im Kontext des jeweiligen Projek- tes zu erstellen sind, ist ein hohes Maß an Flexibilität erforderlich. Insofern wären präzise vorgegebene… …Checklisten für Prüffelder und Prüfgegenstände weniger geeignet. 5.1 Aufbau eines Prüfprogramms Nach Festlegung des Prüfungsziels und -inhalts ist neben der… …des DIIR Standards Nr. 4 � Widerspruchsfreiheit mit (der) firmeninternen Projektmanagement-Me- thode(n) 96 Entwicklung eines Prüfprogramms für… …nicht vollständig beschrieben. Dies würde Ziel und Umfang des Leitfadens überschreiten. Zur inhaltlichen Information über die Prüfgegenstände können… …am Beispiel des Prüfgegen- stands Offene-Punkte-Management skizziert werden. Auszug aus der Zeitschrift Interne Revision (ZIR) 5/2009… …erfassen. Am Beispiel des Offenen-Punkte-Managements könnten sich so folgende Risiken (hier verstanden als potenzielle Mängel) aufzeigen lassen… …, dass die MOPTIC-Kontrolldimensionen unabhängig von der Art des Prüfgegenstands eingesetzt werden können. Gelegentlich kann es dabei zu Überschneidungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Empirische Analyse von Segmentberichterstattungen deutscher IFRS 8-Erstanwender

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …des IFRS 8? � In welchem Umfang werden den Abschlussadressaten zusätzlich freiwillige Segmentinformationen bereitgestellt? � Welche Rückschlüsse können… …vor dem Hintergrund des Management Ap- proach auf die segmentspezifische Organisations- und Berichtsstruktur und die damit verbundene interne… …jeweils mit den im Vorjahr unter der Norm des IAS 14 publizierten Segmentinformationen vergli- chen. 214 Für die Zusammensetzung der Indizes und die… …Versicherungsunternehmen sowie vier sonstige Finanzdienstleister. Zur bankspezifischen Umsetzungsthematik des IFRS 8 vgl. Kra- kuhn, J./Schüz, P./Weigel, W., Kreditinstitute… …begründet liegen, dass fünf Probanden ihren Konzernabschluss – unter Nutzung der Ausnahmeregelung des Art. 9 der IAS-Verordnung – vor dem 01.01.2007 noch nach… …Ergebnis der Bestimmungen des IFRS 8 bzw. des IAS 14 sowie im Rahmen eines Pretests gewonnener Erkenntnisse. Alle analysierten Daten befinden sich zudem in… …einem für die Segmentberichterstattung gesondert ausgewiesenen Abschnitt im geprüf- ten Teil des Geschäftsberichts. Segmentinformationen aus dem… …die Stellung der Segmentberichterstattung innerhalb des Geschäftsberichts zu untersuchen. Gemäß IFRS 8.2 bzw. IAS 14.1 ist der Seg- mentbericht ein… …integraler Bestandteil des (Konzern-)Abschlusses. Zur Bestim- mung des Ausweisortes findet sich in den IFRS jedoch keine explizite Angabe. Nach h.M. ist der… …Segmentbericht allerdings kein eigener IFRS-Berichtsbestand- teil sondern als Bestandteil des (Konzern-)Abschlusses innerhalb des Anhangs darzustellen (vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Rulebreaking und Corporate Governance – Widerspruch oder Vereinbarkeit?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Kompromiss-Gesellschaft verstoßen. Als Trendforscher wollte Sven Gábor Jánzky, Leiter des 2b AHEAD ThinkTanks, anlässlich der Ausrichtung der Executive Days 2010 am… …nach Ursache und Wirkung (z.B. Lenkung des Ressourcenverbrauchs bei der Jeans-Produktion) CCLangfristiges Denken und Handeln statt der Orientierung an… …Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS- Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer. de)… …. Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die ZCG-Redaktion. 1 Vgl. insoweit S. 13 ff. des parallel zu den Executive Days neu erschienenen Buchs „Rulebreaker –… …buecher-studien/buch-rulebreaker/). 2 CEO des Club of Marrakech, zuvor u.a Vorstandsmitglied der Deutschen Telekom und Gründer der I-D Media AG. 226 • ZCG 5/10 • Management… …Detailprozessen natürlich möglich, wobei er hierfür als Beispiel die Wiedereinführung des persönlich bedienenden Tankwarts anführte. Darüber hinaus seien der… …zum Rule­breaking qualifizieren. Für Jenzowsky ist es zur Ideenförderung und im Rahmen des Innovationsmanagements insgesamt entscheidend, dass… …Blick durch die gegenwärtige Geschäftslage verstellt werde. Er empfahl, Freiräume für Rulebreaker zu schaffen (die sog. 7. Etage), und zwar jenseits des… …traditionellen Innovationsmanagements (Innovationsmanger seien „Meister des fairen Absagens“, weil von 100 Ideen vielleicht eine den Markt erreiche). Besonders… …wichtig ist ihm, die Logik des schnellen Profits brechen zu können und eine Atmosphäre zu schaffen, die dazu ermutige, auch nach Rückschlägen immer wieder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Prüfung und Enforcement

  Jörg Tesch

  …Abschluss und der Zwischenlagebericht einer prüferischen Durchsicht durch einen Abschlussprüfer unterzogen wer- den. Die Vorschriften über die Bestellung des… …Halbjahresfinanzbericht zu veröffentlichen ist. Sind der verkürzte Abschluss und der Zwischenlagebericht einer (freiwilli- gen) Prüfung entsprechend § 317 des… …zu veröffentlichen (vgl. § 37w WpHG). Die Prüfung des Zwischenabschlusses hat sich darauf zu erstre- cken, ob die gesetzlichen Vorschriften und sie… …ergänzende Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung beachtet worden sind. Die Prüfung ist so anzulegen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen… …diese Bestimmungen, die sich auf die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns wesentlich auswirken, bei gewissenhafter… …Erkenntnissen des Abschlussprüfers in Einklang stehen und ob der Zwischenlagebericht insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des Konzerns vermittelt… …vom 1. Januar bis 30. Juni 2008, die Bestandteile des Halbjahresfinanzberichts nach § 37w WpHG sind, einer prüferischen Durchsicht unterzogen. Die… …Aufstellung des verkürzten Konzernzwischenabschlusses nach den IFRS für Zwischenbe- richterstattung, wie sie in der EU anzuwenden sind, und des Konzernzwischen-… …lageberichts nach den für Konzernzwischenlageberichte anwendbaren Vor- schriften des WpHG liegt in der Verantwortung des Vorstands der Gesellschaft. Unsere… …Durchsicht abzugeben. Wir haben die prüferische Durchsicht des verkürzten Konzernzwischenab- schlusses und des Konzernzwischenlageberichts unter Beachtung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …22. April 2010 zum aktuellen und brisanten Thema des Datenankaufs seitens der Bundesregierung bzw. einzelner Bundesländer von so genannten Steuer-CDs… …zuständig. Darüber sagt sie selbst: „Dies ist eine sehr spannende und abwechslungsreiche Aufgabe, da wir immer wieder mit neuen Formen des Abrechnungsbetruges… …erleichtert. Zwar konnte ich bereits von den Erfahrungen bei Staatsanwaltschaft und Kriminalpolizei im Rahmen des Referendariats profitieren. Jedoch war es… …MBA-Studiengang bietet, auszubauen. Des Weiteren ist auch der Austausch mit den Studierenden von unschätzbarer Bedeutung. Aufgrund der Branchenvielfalt der… …als es mir vor Absolvierung des Studiums möglich war. Ich profitiere daher jeden Tag von dem MBA-Studium an der School GRC und habe es keine Sekunde… …Ende des vergangenen Jahres in Berlin gegründet und ist in allen Belangen erste Anlaufstelle auf dem Gebiet der Compliance. Im Rahmen des Globalen… …entwickeln und fortzuschreiben. Dies lässt sich indes nur unter dem Dach einer interessenbündelnden Organisation bewerkstelligen: der Gedanke des… …Unternehmen richtet sich die Arbeit des BVC an all diejenigen, die mit Ihrer Arbeit die Compliance-Abteilungen der Unternehmen unterstützen. Worin liegt Ihrer… …Meinung nach die Hauptarbeit des BVC? Keunecke: Der Bundesverband versteht sich als Kommunikationsplattform mit dem Ziel, allgemeingültige Marktstandards… …erwürgen. Compliance dient der Bildung einer positiven Reputation des Unternehmens bei seinen Stakeholdern. Eine positive Reputation schafft Vertrauen und…

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• 5. Handelsblatt Jahrestagung – Unternehmensrisiko Korruption

  …Lehre, Praxis und Rechtsprechung über die Folgen des BGH-Urteils aus dem Jahre 2009 zum Compliance Officer, die Verhaltensregeln für Unternehmen bei…