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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …in Anlehnung an den Standard CoBiT Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Münster / Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen, MBA* Der hohe Automatisierungsgrad… …Ausrichtung der IT an betriebswirtschaftlichen Zielen (auch Business IT Alignment oder Strategic Alignment genannt) in der Praxis häufig mit einer… …Interne Revision orientiert sich bei ihren Prüfungen an den ausgegebenen Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision. Der DIIR-Revisionsstandard… …unterschiedlich ausgelegt. Das IT Governance Institute (ITGI) * Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel ist Leiter Verbundstudium Technische Betriebswirtschaftslehre an der… ….: Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungs ausschuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …Hauptziel von IT-Governance in einem Verständnis der Anforderungen an die IT. Darüber hi naus geht es darum, die strategische Bedeutung von IT zu verstehen… …. „IT Governance zielt darauf ab, dass Erwartungen an die IT erfüllt und mögliche Risiken entschärft werden“ 9 . Heschl und Middelhoff verstehen unter… …Organisation, Steuerung und Kontrolle der IT eines Unternehmens zur konsequenten Ausrichtung der IT-Prozesse an der Unternehmensstrategie 11 . In der… …systematischer Ansatz zur Unterstützung der IT-Governance, um als Kontrollmodell für das Management die Anforderungen aus dem Risikomanagement und an das Interne… …Kontrollsystem erfüllen zu können 26 . Die CoBiT Domänen und Prozesse Die Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT- Governance orientiert sich an dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …Arbeitshilfen in Form zweier Tools an, die auch direkt über die DIIR-Homepage bezogen werden können. Anforderungen an das Risikomanagement für… …Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) Am 22. Januar 2009 hat die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Anforderungen an das Risikomanagement für… …umfangreiche qualitative Anforderungen an das Risikomanagement von Versicherungsunter nehmen gestellt 2 und „auf zukünftige risikoorientierte europäische oder… …Risikomanagement Die Rolle der Internen Revision hat im Zusammenhang mit dem Risikomanagement durch die Gesetzgebung in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen… …. BaFin Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des Rundschreibens. 2 Vgl. KPMG: MaRisk VA – Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement in… …neuen Anforderungen an das Risikomanagement zur Verfügung gestellt. Gleichzeitig sind die Hilfsmittel so flexibel gestaltet, dass sie den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Steuerliche Chancen und Risiken beim Wegzug ins Ausland

  Markus Lehmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 475 4.2 Betriebsvermögen und Anteile an Personengesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 477 4.3 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften… …Jahren gehört es beinahe schon zum sprichwörtlich „guten Ton“, sei- ne persönliche Lebensplanung und die damit verbundenen Steuervorteile an die Öf-… …der Fiskus ausländisches Vermögen, das sich im Besitz einer juristischen Person befindet, mit einstelligen Steuerquoten an. Die gängigsten Rechtsformen… …Deutschland soll hier des Umfangs wegen nicht weiter ausgedehnt wer- den. Wichtig erscheint an dieser Stelle nur festzustellen, dass diverse Alternativen… …Planung und disziplinierter Ausübung des gewählten Konzepts, um nicht bereits an den Grundvoraussetzungen eines steuerlich wirksamen Wegzugs zu scheitern… …Steuerpflichtigen an, den er beispiels- weise durch Ummeldung seines Wohnsitzes dokumentiert, sondern vielmehr auf die tatsächlichen Verhältnisse und äußeren… …Steuerpflicht im Inland als dort für gegeben, „wo er sich unter Umständen aufhält, die erkennen lassen, dass er an diesem Ort oder in diesem Gebiet nicht nur… …Besteuerungsrechts an einen der beiden Staaten, während die An- rechnungsmethode die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der im Quellenstaat erhobenen Steuern beseitigt… …diesem Bereich auf: – Die Zuweisung des Besteuerungsrechts an die Schweiz und damit der Schutz des Abkommens entfällt, soweit in der Schweiz eine… …definiert sich in diesem Zusammenhang dergestalt, dass der Ort, an dem der Arbeitnehmer in Erfüllung seiner arbeitsrechtlichen Pflichten körperlich tätig wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausgewählte Aspekte der ­Vorstandsvergütung in ­börsennotierten Unternehmen

  Eine vergleichende Betrachtung von Familien- und Nicht-Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner, Dr. Marc Steffen Rapp, Philipp Schaller, Dr. Michael Wolff

  …verwenden sehr viel seltener aktienbasierte Anreizsysteme und knüpfen stattdessen die Vergütungshöhe enger an die operative Unternehmensperformance. Die… …diesen Unternehmenstyp nicht. Während z. B. in den Medien Familienunternehmen häufig relativ simpel charakterisiert werden, nämlich „als Unternehmen, an… …Financial Studies (CEFS) an der TU München, E-Mail: ann-kristin.achleitner@wi.tum.de. Dr. Marc Steffen Rapp ist Habilitand am Lehrstuhl für Finanzmanagement… …. Dipl.- Wirtsch.-Ing. Philipp Schaller ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand am Center for Entrepreneurial and Financial Studies (CEFS) an der TU… …für jede Gesellschaft die über die jeweiligen Mannjahre normierte, an alle Vorstandsmitglieder ausgeschüttete Gesamtvergütung betrachtet. Letztere wird… …Panel-Regressionsanalysen, in welchen neben der Unternehmensgröße auch weitere Unternehmenscharakteristika kontrolliert werden. 12 So kündigte beispielsweise Volkswagen an… …Anteils der variablen Barvergütung an der Gesamtvergütung (bei Verwendung eines zweiseitigen Tests und 95% Irrtumswahrscheinlichkeit). c Durch den Einsatz… …von aktienbasierten Incentives versuchen Nicht-Familienunternehmen, die Vergütung von Vorständen an die Kapitalmarktperformance zu ­koppeln… …Unternehmen dar, welche in einem der Jahre 2006, 2007 oder 2008 aktienbasierte Vergütungsinstrumente an die Unternehmensvorstände gewährt haben 15 . 31 46 34 41… …Einsatz von aktienbasierten Incentives die Vergütung von Vorständen an die Kapitalmarktperformance zu koppeln versuchen. 5% Absolute Änderung der operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …gibt einen Überblick über die neu an Interne Revisionen und Rechnungsprüfungsämter herangetragenen Aufgaben. Anhand beispielhaft herangezogener… …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Kontrollsystems. Die Aufgaben der Innenrevisionen (im Folgenden: IR) in der öffentlichen Verwaltung und der RPÄ näherten sich an. In Folge der Erweiterung der… …Rechnungsprüfungsamt darauf hinweist, dass „die Amtsbezeichnung an sich irreführend (ist), da sie als Aufgabeninhalt lediglich das Prüfen von Rechnungen vermuten lässt“… …20 25 Rechnungsprüfungsämter sind unter Interne Revision ausgewiesen Ein Grund für den relativ geringen Anteil von IR/ RPÄ an der erstmaligen… …ausschließlich mit ihren „klassischen“ Aufgaben beschäftigt war; hinzu kommt, dass es zu der Zeit häufig an speziellen Kenntnissen in Deliktrevision gefehlt hat… …IKS der Internen Revision zuzuschreiben sein. Um zu prüfen, ob die Ergebnisse einen höheren Anteil von IR/RPÄ an der erstmaligen Entdeckung von… …ohne Einhaltung des Dienstweges, sowie für Bürgerinnen und Bürger“ 12 . Orientiert an der RL Bund haben viele Bundesländer diese Aufgabe einer… …Nähe zum Arbeitgeber kaum Hinweise an den AKB gelangten, offenbar wegen der befürchteten Nachteile“ (Auszug aus dem Bericht zur Korruptionsprävention… …kann. Er leitet „vor Ort“ Prüfungen, führt Einführungs- und Abschlussgespräche, nimmt an Besprechungen teil u. ä. Auch daher haben Bund und einige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting – Anwendung von Informationsinstrumenten zur Vertrauensbildung und

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …örtlichen Hausbank, im Zuge der Finanzmarktkrise sind die Anforderungen an die Kommunikation zwischen Unternehmen und ihren Kapitalgebern jedoch erheblich… …aber auch die Eigenkapitalgeber – ihre Anforderungen an die Bereitstellung von Kapital verschärft. Aktuellen Umfragen 2 zufolge wurde in den letzten… …Kapitalgebern. So gaben im Rahmen der Herbstbefragung 2009 des BDI-Mittelstandspanels lediglich 15,8% der befragten Unternehmen an, eine offensive und proaktive… …Finanzkommunikation ableiten. Die Geschäftsleitung kann ohne Mehraufwand aus ihrem internen Berichtspool geeignete Pakete zur Weitergabe an die Adressaten schnüren… …. Sicher stehen immer die finanzwirtschaftlichen Faktoren an oberster Stelle. Im Rahmen der vom Unternehmen erarbeiteten Strategie sind diese aber nur zu… …Bestandsveränderungen etc. abbildet. Um die Periodenentwicklung beurteilen zu können, sind Referenzen hinzuzufügen. Hierzu bieten sich folgende Unterlagen an: CCVergleich… …Zeitfenster einzuhalten. Ein exemplarischer Fahrplan 2010/2011 für ein internes und externes (Finanz-)Reporting könnte sich an dem in Abb. 2 dargestellten… …Empfänger ein individuelles Paket an Daten und Informationen geschnürt werden. Proaktive Finanzkom­munikation Rechnungslegung • ZCG 5/10 • 253 Aktivität… …hieraus generierten Daten- und Informationsmaterials. In gleicher Weise bietet es sich an, professionelle Beratung z.B. bei der Präsentation eines… …nach avisiertem Empfänger sind deren jeweiliger Bedarf und das Interesse an Daten und ergänzenden Informationen zu beachten. Die entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Appendix: Practice Aids 297 Appendix II A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide Of… …plan and perform every audit with an increased focus on professional scepticism in gathering and evaluat- ing audit evidence. All members of the audit… …Officer / Chief Ethics Officer – Has the company established an ethics code? If so, how was it introduced? Is it a helpful guidance on ethical… …of possible inappropriate changes to estimates, of the failure to consider appropriately all relevant information in determining an estimate, or of… …possible override of controls related to an estimate? Have you ever been told to change an estimate or accounting treatment without an explanation? If so… …any instances where an unauthorized individual gained access to the accounting system? If so, how was the situation resolved? – If someone wanted… …year? Are you aware of any unusual sales terms or conditions associated with sales near the end of the fiscal year? – If an employee was falsifying… …acquire. Each response has to be evaluated: is it relevant, valid and complete? The aim of an interview is getting fraudsters to reveal more than they… …intend. One of the most difficult phases is often commencing an interview. The experi- enced interviewer begins by asking easy, non-sensitive questions… …the process. The body has trouble remaining still. – They subconsciously cross their arms as if to protect themselves from an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …rocked Ahold, and many critics insisted that the Dutch royal fam- ily rescind the company’s “Royal” designation. “This is pretty big,” said an analyst in… …rigorous performance standards that were imposed on Ahold’s domestic operations. During the 1990s, CEO Cees van der Hoeven had established an overall… …figures shocked Ahold’s new management as much as it did analysts and investors. The company immediately authorized an investigation by law firm White &… …(like many others) did not have a systematic method of accounting for these allowances. The absence of proper internal controls provided an excellent… …at the end of an accounting period). USF executives also provided Ahold’s independent auditors with false and mis- leading information by, for… …confirmations is an important part of the audit process, and the Commission will hold accountable those who work to subvert it.” The USF case was the largest… …USF was “very opaque”. An SEC spokesperson commented: “These auditors had evidence in their hands that could have stopped the fraud in its tracks… …testimony. But Ahold also conducted an extensive internal investigation and even expanded it beyond the fraud at U.S. Foodservice and the improper joint… …venture accounting. The company voluntarily analyzed accounting practices and internal controls at 17 operating units. An SEC enforcement official said… …: “This case is an example of the clear corporate advantage to conducting a comprehensive internal investigation and fully cooperating with the…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne

  Hans-Ulrich Westhausen

  …verfügen, um Risiken für dolose Handlungen“ zu beurteilen. An anderer Stelle schreiben die Standards vor, dass die Interne Revision im Hinblick auf ihre… …Autors wird sich dies jedoch allmählich ändern, da das Ausland in zukünftigen Reports „rein 2. Methodologische Diskussion Das ACFE hat im Oktober 2009 an… …Verbreitung von CFE’s haben methodolo gisch weniger Gewicht in den regionalen und globalen Ergebnissen. Eine solche „Quotenregelung“ sollte sich weniger an der… …CFE-Verbreitung, sondern eher an volkswirtschaftlichen Makro-Kennzahlen wie z. B. dem Anteil am weltweiten Bruttosozialprodukt eines Landes oder einer Region… …Beantwortung der Fragebögen zu vermeiden, wäre unbedingt an qualitätssichernde Erläuterungen im Fragenbogen zu denken (unbekannt, ob und in welchem Umfang dies… …Menge an Wissenswertem, auch für die Interne Revision. Insofern ist er als Informationsquelle sehr zu empfehlen. Auf nachfolgende Aspekte möchte der Autor… …an dieser Stelle hinweisen. 3.1 Hohe Ähnlichkeit der Fälle im weltweiten Vergleich Fraud ist zweifelsfrei als weltweites Phänomen einzuordnen. Dennoch… …Kontrollschritte nicht früher an? Laut ACFE-Fraud-Report zeigte sich eine Reihe verschiedener Schwachstellen, wobei mit 37,8 % das Fehlen interner Kontrollschritte… …bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die umfangreiche inhaltliche und redaktionelle Unterstützung zu diesem Beitrag. Bestell-Coupon Bestellungen bitte an… …Werbezwecke jederzeit widersprechen. Bitte senden Sie uns in diesem Fall Ihren Widerspruch schriftlich per Post, per Fax oder per E-Mail an Service@ESVmedien.de…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 26: Juergen Schneider (Germany, 1994)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …over mismanagement and fraud emerged in Germany, but the “Schneider case” was by far the biggest. The case is linked to an exceptional bank scandal. In… …rental contracts in an application for a EUR 212 million loan from Deutsche Bank to finance the American-style shopping mall in downtown Frankfurt… …appointed official valuers and that manipulated tenancy agreements were used. However, an independent auditor’s report commissioned by Deutsche Bank after… …interviews with Schneider’s colleagues, aides and business associates suggested that he was less an evil genius and more “a fundamentally megalomaniacal and… …nouveau-riche” figure of the 1980’s. The picture that emerged was that of an entre- preneur who started his company only ten years ago, and was ultimately unable…

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