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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig? – Zur Integration von Compliance in interne Kontroll- und

  Christoph Balk, Dr. Franz Schulte, Dr. Frank Westphal

  …auf welche Weise ggf. in Unternehmen ein systematisches Compliance-Management angegangen werden kann. Dabei werden Anforderungen an den… …. Korruption selbstverständlich sei und bei Nichtpartizipation Aufträge an Konkurrenzunternehmen verloren gingen oder Verweise auf Kavaliersdelikte können mehr… …bieten auch eine externe Struktur, die intersubjektiv nachvollziehbar ist und die damit allgemeine Anforderungen an eine sorgfältige und gewissenhafte… …Beispielen in Extrempositionen für regelkonformes und regelwidriges Verhalten sowie der Hinweis auf und die Angabe von Stellen bzw. Adressen, an die sich… …, wie mit eventuellen Verstößen nach ihrer Aufdeckung umzugehen ist. Bei fehlenden Sanktionsmechanismen verliert das System an Glaubwürdigkeit und damit… …Geschäftsleitung und Aufsicht Es erfolgt die Implementierung eines C-Officers und weiterer C-Manager Maßnahmen zur Einhaltung der bedeutsamen Regeln werden an die… …skalierbares System, das den Bedürfnissen des jeweiligen Unternehmens gerecht werden muss. Dadurch kann es z. B. an die Unternehmensgröße, den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Von der Wissenszurechnung zur Wissensorganisation

  Anforderungen an die unternehmensinterne Informationsorganisation
  

  Dr. Volker Hahn

  …26 • ZCG 1/10 • Recht Von der Wissenszurechnung zur Wissensorganisation Anforderungen an die unternehmensinterne Informationsorganisation Dr. Volker… …finanzielle Nachteile haben, etwa wenn wegen mangelnder Weiterleitung einer Insolvenzeröffnung Zahlungen an einen insolventen Schuldner geleistet werden, die… …Rechtsprechung hierbei die Informationen an, von denen anzunehmen ist, dass sie Relevanz für einzelne Personen – Entscheidungsträger oder andere Mitarbeiter – in… …englischem und deutschem Recht, Karlsruher Forum, 1994, S. 16, 27. Die Qualitätsanforderungen insbesondere an die Weiterleitungsgeschwindigkeit sind sehr… …hoch anzusetzen. Gestaltung von Informationssystemen Recht • ZCG 1/10 • 27 Organisation haben 12 . Fehlt es an einer Organisation, die eine… …Information an die zuständige Person weitergeleitet worden 13 . 2. Weiterführung der Rechtsprechung 2.1 Organisationspflicht im Rahmen des Zumutbaren Nunmehr… …ausgeführt und ist wohl eher als eine Klarstellung aufzufassen, dass die geforderten Anstrengungen an die Etablierung eines Informationssystems sehr weit zu… …angesehen und etwa den Informationsaustausch unter Einbeziehung von Datenspeichern vorausgesetzt14 . An anderer Stelle lautet die Forderung schlicht, dass der… …soll16 , die Qualitätsanforderungen insbesondere an die Weiterleitungsgeschwindigkeit jedoch hoch sind. Kritisch ist zu der Weiterführung der… …Informationssystem so ausrichten, dass wichtige Informationen innerhalb kürzester Zeit an die zuständige Stelle gelangen können. 2.3 In der Person des Wissensträgers…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …ZRFC 4/10 155 Impulsbeitrag Keywords Compliance Compliance-Kosten Kostensenkung Risikomanagement Compliance im Wandel Herausforderungen an Gestaltung… …Dringlichkeit hin, einen alternativen Management-Ansatz statt des derzeit genutzten Herangehens an die Funktionen Risikomanage- Matthias Rode ment und Compliance… …drastische Ausweitung der Komplexität der Funktion Compliance als auch eine Zunahme der Anforderungen an Qualität und Funktionalität. Diese Aussage begründet… …Risiko Management Funktion Personal Prozesse IT und Datenaufsicht (Governance) turen zu wachsen und erfolgreich an der Zukunft zu partizipieren. 3… …verwalten, bei Bedarf umzuformen und neu zu verteilen und/oder strukturiert weiterzureichen. Erfolgreiche Banken sollten daher ein originäres Interesse an… …gültige Version der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement), welche insbesondere erweiterte Anforderungen an die Durchführung von Stresstests… …Anforderungen an die Vergütungssysteme beschrieben. Hiernach muss die Systematik der Anreize derart aufgesetzt sein, dass dem eingegangenen Risiko entsprechend… …Öffentlichkeit geforderten besseren Ausgleich zwischen Einzelinteressen und Interessen des Gemeinwohls. In Anknüpfung an die mit MaRisk hat die BaFin am 07. Juni… …2010 ferner weiterführende Mindestanforderungen an die Compliance (MaComp) veröffentlicht, in denen Auslegungen zu den Wohlverhaltenspflichten des… …Anforderungen an die Transparenz und Veröffentlichung von Informationen zu Vermögenswerten definieren 3 . Diese werden Regelungen zur Behandlung von komplexen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Compliance-Organisation und die neue Institutionenökonomik

  Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance-Organisationen
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Prof. Dr. Henning Herzog leitet den Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre und Governance, Risk & Compliance an der School of Governance, Risk &… …Compliance. Gregor Stephan ist freier wissenschaftlicher Mitarbeiter an der School of Governance, Risk & Compliance und spezialisiert auf Organisationsthemen… ….: The Nature of the Firm, in:Economica, Heft 4 1937, S. 386 ff.; Williamson, O.E.: Markets an hierachies, analysis and antitrust implications, New York… …Wirtschaftssubjekte auseinander. Verfügungsrechte an materiellen und immateriellen Gütern charaktersieren sich durch folgende Elemente: 12 (1) Usus: das Recht, ein Gut… …, S. 347ff. 8 Vgl. Williamson, O.E.: Markets an hierachies, analysis and antitrust implications, New York 1975 9 Vgl. Berle, A. A./Means, G.C.: The… …Arrangement, so werden die Verfügungsrechte zur Koordination, Spezialisierung, Kompetenz (Entscheidungsrecht und Verantwortung (Beteiligung an den… …neuen Mitarbeiters für die Sicherheitsabteilung nicht bekannt, dass dieser an einer Spielsucht erkrankt ist. 3.4.2 Hidden Information: Der Prinzipal kann… …nicht einschätzen. Ein Vorstand kann nicht ermitteln, ob ein Mitarbeiter, wichtige Produktinformationen an die Konkurrenz weiterleitet… …Konzentration von Compliance-Aufgaben an einer Stelle im Unternehmen, oder einer Dezentralisierung, d.h. die Verteilung möglicher Compliance-Aufgaben auf eine… …compliance-relevanten Informationen verfügt und wie diese an die Stelle im Unternehmen gelangen, an der diese ausgewertet und kommunziert werden können. Ein wichtiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­ Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Björn Schäfer

  …Compliance wird vom Controlling durch die Kontroll- und Berichtsfunktion im operativen Bereich unterstützt (z. B. Berichterstattung an das Management über… …Aufgaben für das Controlling durch neue Anforderungen der Corporate Governance – im Wesentlichen an Transparenz, Kontrolle und Anreizsysteme – umfassender… …TransPuG: erweiterte Berichtspflichten des Vorstands an Anteilseigner und Aufsichtsrat (z.B. Abgabe einer Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate… …Stimmrechtsausübung auf Hauptversammlungen – Orientierung an langfristigen Wertsteigerungen und somit Ausrichtung der Unternehmensziele auf wertorientierte Kennzahlen… …an den Aufsichtsrat – BilKoG: zusätzliche Prüfung von Jahresabschlüssen durch die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. und BaFin – Information… …. es werden die Interessen der Aktionäre an einer nachhaltigen Wertsteigerung berücksichtigt. Diesem Ziel steht ein potenziell opportunistisches… …in dieser Kategorie auch eine externe Wirkungsrichtung, welche in Zukunft an Bedeutung gewinnen dürfte. Im Rahmen der Informationsversorgung des… …beschränkt sind. Ein weiteres Beispiel ist die Harmonisierung von Verteilungsschlüsseln für die Kostenzuordnung auf Produkte an Produktionsstandorten eines… …Informationswirtschaft bzw. -technologie. Die Funktion der Rationalitätssicherung von Führungsentscheidungen gewinnt im Rahmen der Corporate Governance an Bedeutung. Dies… …ausgerichtet werden. Statt des Fortschreibens von historischen Daten gewinnen bisher im operativen Bereich wenig angewandte Prognose- und Simulationsverfahren an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …signals received from the capital market …, by forces operating in the managerial labor market”. 1 Zweifel an der uneingeschränkten Richtigkeit dieser… …, Fehlleistungen bei der Bilanzierung oder zweifelhafte Abfindungszahlungen, wie an das Management von Mannesmann, haben auch in Deutschland die Diskussion zur… …eingeführt, der seither mindestens einmal jährlich von einer Kommission überprüft und gegebenenfalls an (internationale) Entwicklungen der CG in Gesetzgebung… …Gute CG könnte sich also unter der Annahme, dass Unternehmen ein Interesse an einer möglichst hohen Börsenbewertung haben, über geringere… …erfordern, in deren Mittelpunkt die verstärkte Offenlegung von Unternehmensinformationen rückt. Die CG Berichterstattung müsste sich somit verstärkt an… …und Organisation an der Universität Regensburg. Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Führung und Organisation, Universität Regensburg… …geringere Monitoringkosten aufgrund geringerer Unsicherheit könnte das Unternehmen so an Attraktivität gewinnen und induzierte Unsicherheiten verringert… …nicht an den Kodex hält, den straft der Kapitalmarkt“? Die in eine Frage umformulierte Aussage von Cromme ist auf Grundlage neuester empirischer… …. R./Zimmermann, J.: Does compliance with the German Corporate Governance Code have an impact on stock valuation?, in: CG: An Inter national Review 5/2006; Bassen… …nicht an den Kodex hält, den straft der Kapitalmarkt, in: FAZ 295/2001, S. 13. 19 Vgl. Drobetz, W./Schillhofer, A./Zimmermann, H.: Ein Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …auf COSO zurück. Ebenso lassen sich in den Regelungen der sogenannten Turnbull-Guidance 5 , die die Anforderungen an Corporate Governance Systeme von im… …räumliche Niederlassungen. COSO vermeidet es im Rahmenwerk explizite Anforderungen an ein RMS zu stellen. Lediglich hinsichtlich der Zusammensetzung der… …Rahmenwerke hinausgehende Anforderungen an ein RMS stellt, oder zumindest zusätzliche Hilfestellungen bei der Einrichtung oder der Beurteilung der… …(or vision).” während die ISO Norm als Definition “amount and type of risk that an organization is willing to pursue or retain” verwendet. Der zentrale… …beiträgt, scheint eher eine Einrichtungsbegründung oder die Zielsetzung eines Risikomanagements zu sein, als eine zu erfüllende Anforderung an die… …Ausgestaltung. Der Grundsatz „c) Risikomanagement ist Teil der Entscheidungsfindung“ ist dagegen eher eine außerhalb des RMS liegende Anforderung an die… …Geschäftsleitung zur Verwendung der Ergebnisse des RMS bzw. der Einbettung des RMS in die allgemeine Unternehmensführung. Dies wird auch an anderer Stelle des Norm… …integrierten Risikomanagements ist auch nach COSO explizit notwendig 12 . Im Wesentlichen beschreibt dieser Abschnitt verschiedene Anforderungen an ein… …. Die Norm listet dann verschiedene Anforderungen an die oberste Leitung auf. Hierzu wird – ähnlich wie auch bei COSO – die Abstimmung der Ziele des… …Ressourcen, die mit unterschiedlichen Formulierungen und Detaillierungsgraden gleich an drei Stellen dieses Abschnitts postuliert wird. Des Weiteren werden im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Rechte und Pflichten einer verantwortungsvollen Beiratstätigkeit

  Mögliche Ausgestaltungsformen und Handlungsempfehlungen
  

  WP/StB Rudolf X. Ruter

  …einer kürzlich durchgeführten Umfrage an, in ihrem Unternehmen bereits einen Beirat eingerichtet zu haben 3 . „Gute Performance, nachhaltige Good… …entscheidend die Geschicke des Unternehmens geprägt. Eine hohe fachliche Expertise, Wertebewusstsein und Ethik sind damit keine lapidaren An forderungen an einen… …allen zur Verfügung stehenden „Bausteinen“ ein an die spezifischen Gegebenheiten angepasstes, allgemein akzeptiertes und somit machtvolles „Beiratshaus“… …wesentliche Hauptaufgaben: 1. Überwachung und Kontrolle der Geschäftsführung und 2. Wahrnehmung von an ihn übertragenen Gesellschafter-Rechten. Die daraus… …Geschäftsführung in der Wahrnehmung ihrer Verantwortlichkeiten nach besten Wissen und Gewissen beraten. (2) Wahrnehmung von an den Beirat übertragenen… …anzufordern und einzusehen und den Bestand an Vermögensgegenständen zu prüfen. (4) Wahrnehmung von Geschäftsführungsmaßnahmen: Rechtliche Grenzen für die… …zweite Kernpflicht jedes einzelnen Beirats und stellt alle anderen Pflichten und Aufgaben hinten an. (6) Einhaltung gesetzlicher Vorschriften: Jedes… …Teilnahme an den Präsenzsitzungen hinausgehen. (8) Ehrbarkeit: Jedes einzelne Beiratsmitglied muss, um verantwortungsbewusst überwachen zu können, das… …Kaufmann, 2007, Diplomarbeit am Institut für Management an der Humboldt-Universität zu Berlin, abrufbar unter… …werden, wenn die nachfolgenden Forderungen erfüllt werden: (1) Qualifikation: Die Auswahl der Beiräte soll sich ausschließlich an Qualifikation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Prospekthaftungsvermeidung bei alternativen Finanzierungswegen des Mittelstands

  Ein Überblick und derzeitiger Stand
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …untergebracht, sondern mittels eines öffentlichen Angebotes, so ist eine entsprechende Verkaufsdokumentation zu erstellen, dessen Herzstück der Prospekt ist. An… …unvollständig ist, kommt es nicht zuletzt auf den maßgeblichen Adressatenhorizont an, also darauf, welche Anforderungen an die Kenntnisse und das Verständnis des… …gewährleistet darüber hinaus nicht, dass der Prospekt vollständig ist. 26 Die zulassungsrechtlichen Voraussetzungen enthalten nur Mindestanforderungen an den… …Personen, die ein eigenes wirtschaftliches Interesse an der Emission haben. So ist beispielsweise die Konzernmuttergesellschaft verantwortlich, wenn auf ihre… …Interesse an der Emission besteht. 33 3.3 Bankenkonsortium Sind Bankenkonsortien in die Emission eingebunden, hängt die Haftungsadressateneigenschaft von der… …die einfachen Konsortialmitglieder sein, unabhängig davon, ob sie an der Prospekterstellung oder ­prüfung mitgewirkt haben. 34 Maßgeblich ist allein, ob… …wirtschaftliches Interesse an der Emission haben, kommen ebenfalls nicht gemäß § 44, 45 BörsG als Prospekthaftungsadressaten in Betracht. 37 Insofern wird die… …mangelfrei gehalten habe. 49 In Anpassung an die Bestimmungen des WpPG wurde der Haftungsausschluss gemäß § 45 BörsG zudem dahin modifiziert, dass ein… …Erwerbsvorgänge. Bei unentgeltlichem Erwerb fehlt es bereits an einem Erwerbspreis, an dem sowohl die Rückabwicklung gemäß § 44 Abs. 1 S. 1 BörsG als auch die… …der erste nach Einführung der Wertpapiere festgestellte oder gebildete Börsenpreis, im Falle gleichzeitiger Feststellung oder Bildung an mehreren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Die Pflicht des Vorstands zur Information über juristische Risiken

  Enthaftung des Vorstands durch ­Vertrauen auf juristischen Rat
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …Ermessensspielraum aber gerade nicht. Unternehmen bzw. Gesellschaften als juristische Personen sind in derselben Weise an die Rechtsordnung gebunden, wie natürliche… …Personen. Da juristische Personen ihrer gesetzlichen Pflichten nur durch ihre Organmitglieder erfüllen können, sind auch diese an diese Pflichten gebunden… …ist als der drohende Schaden. Es stellt sich daher die Frage, ob in Bezug auf die Einhaltung von Rechtsnormen durch den Vorstand nicht eine analoge An… …. 516. Hausjuristen sind per definitionem abhängig, parteilich oder voreingenommen. ZRFC 3/10 132 man die Anforderungen an den selbständigen Such- und… …Rechtsfrage in der Lage ist und sich daher notwendiger Weise an dessen Formalqualifikation orientieren müssen. 24 Rechtsanwälte und Notare sind daher… …Rechtsberaters wird grundsätzlich nicht bereits dadurch ausgeschlossen, wenn dieser an der Gesellschaft geringfügig beteiligt ist oder deren Aufsichtsrat angehört… …Sachverhaltsschilderung Der Vorstand muss schließlich den zu beurteilenden Sachverhalt wahrheitsgemäß und vollständig an seinen Rechtsberater weitergeben, um auf dessen Rat… …seinerseits über den Sachverhalt sicherzustellen. 35 An die Erkennbarkeit der Beratungserheblichkeit durch den juristischen Laien sind gerade aufgrund der… …Abhängigkeit der Informationsbasis von den technischen Einzelheiten der zu beurteilenden Sach- und Rechtsfrage höhere Anforderungen anzulegen als an die… …Anforderungen an den Auskunftsempfänger in diesem Fall nicht überspannt werden. Grundsätzlich obliegt es dem Berater zu beurteilen, ob die vorhandene…

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