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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …. Dies resultiert insbesondere aus Interpretationsspielräumen hinsichtlich der Auslegung und Abgrenzung von Kontroll- und Überwachungstätigkeiten. Der… …vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner Revision und Compliance-Funktion und leitet… …Ländern der europäischen Union und letztlich mit der Entwicklung einer europäischen Wert pa pierdienstleistungsrichtlinie (MiFID) und deren Umsetzung durch… …Interessenkonflikten und der Überwachung von Mitarbeitereigengeschäften verbunden. Aktuell wird unter dem erweiterten Begriff „Compliance“ eher der Begriff… …„Wertpapier-Compliance“ verstanden, also einfach gesagt die Einhaltung von Normen, Rechts- und Verhaltensregeln in Bezug auf die Erbringung entsprechender Wert… …Regelungen zum Kartellrecht, zur Marktmanipulation, zum Meldewesen und zur IT-Security-Compliance (also den gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen zur… …Verfügbarkeit, Vertraulichkeit und Integrität von Daten). Spätestens mit der Umsetzung der Mi- FID auf Ebene des deut schen Regelungsrahmens entbrannte in der… …deutschen Finanzwirtschaft die Diskussion über die von der Compliance-Funktion (COF) und der Internen Revision (IR) vorzunehmenden Überwachungs- und… …Prüfungshandlungen und die damit verbundenen jeweiligen Zuständigkeiten. Weiter verstärkt wurde diese Entwicklung seit dem Beginn der weltweiten Finanzmarktkrise in… …(Stichwort Beratungsprotokoll). Seit dem 07. 06. 2010 liegen nun die von der BaFin veröffent lichten Mindestanforderungen an Compliance und die weiteren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Innern Kriminalhauptkommissar, Dipl. Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz* Im Zuge der Auflösung der so genannten Vorprüfstellen und flankiert durch… …entsprechende Empfehlungen und Bemerkungen des Bundesrechnungshofs (BRH), hat eine Vielzahl von Bundesbehörden seit den späten 1990er Jahren Interne Revisionen… …eingerichtet und sukzessive ausgebaut. So auch das Bundesministerium des Innern (BMI) und die Mehrzahl der Behörden und Einrichtungen seines Geschäftsbereichs… …. Eingeschlossen in die Aufgabe Innenrevision ist in der Regel die Korruptionsprävention. Der Beitrag skizziert Aufbau, Aufgabenwahrnehmung und Selbstverständnis… …tizierbar ist. 1. Aufgaben und Zuständigkeiten der Innenrevision des BMI In den Behörden und Einrichtungen des Geschäftsbereichs BMI sind derzeit rd. 80… …Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in den Internen Revisionen tätig, bei ca. 58.000 Beschäftigten insgesamt. Dies ergibt, bei behördenspezifisch unterschiedlicher… …Ausprägung, eine Prüfdichte von 1 : 725 bezogen auf das Personal und von ca. 1 : 70.000.000,00 €, bezogen auf das finanzielle Gesamtbudget im Haushaltsjahr… …referatsgleichen, eigenständigen Organisationseinheit aufgewertet und ist unmittelbar der Leitung der Zentralabteilung unterstellt. Gleichzeitig ist ihr die Aufgabe… …Korruptionsprävention für das Bundesministerium zugewiesen. Neben Plan- und Anlassprüfungen im eigenen Hause kann die Innenrevision des BMI auch mit Prüfungen in einer… …Behörde des Geschäftsbereichs beauftragt werden. Dies ist aber der Ausnahmefall, da 13 der 19 1 Behörden und Einrichtungen eigene Innenrevisionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …werdenden Korruptionsfälle und angesichts eines vielfach höher vermuteten Dunkelfelds werden als weitere Maßnahme Leiter dieser Fachbereiche zu… …Antikorruptionsbeauftragten bestellt oder ganze Abteilungen beauftragt, zusätzlich als Antikorruptionsstelle zu fungieren. Dieser Artikel skizziert die bisherigen Aufgaben und… …gibt einen Überblick über die neu an Interne Revisionen und Rechnungsprüfungsämter herangetragenen Aufgaben. Anhand beispielhaft herangezogener… …Vorschriften von Bund, Ländern und Gemeinden wird gezeigt, welche Anforderungen im Einzelnen gestellt werden und ob und wie sie sinnvoll und zweckmäßig zu… …erfüllen und in der Praxis umzusetzen sind. 1. Vorgeschichte Als in den 90’er Jahren – häufig weniger spektakulär als in der Privatwirtschaft – immer öfter… …Korruptionsfälle ans Tageslicht kamen, erkannten mehr und mehr Behörden und Ämter die Notwendigkeit, verstärkt gegen Korruption vorzugehen. So wurden in der… …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Aufgaben als Schwerpunkte angesehen: das Überwachen der Einhaltung der geltenden Rechts- und Verwaltungsvorschriften; das Überprüfen, ggf. auch von… …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …Rechnungsprüfungsämter (im Folgenden: RPÄ), in den Gemeindeordnungen der Länder oder in den Rechnungs prüfungs ord nun gen (im Folgenden: RPO) von Kommunen und Ge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …der Mitarbeiter gehören hierzu auch Definition und Kommunikation von Sicherheitsvorgaben. Die Interne Revision kann hier einen wichtigen Beitrag im… …mannigfaltigen Auswirkungen auf Gewinn, Vermögen und Unternehmensüberleben. Viele Unternehmen fahren in dieser Situation ihre Budgets drastisch herunter. Hiervon… …Krisenzeiten oft hochriskant für die Unternehmens existenz. Ungeschütze Computerserver und Netzwerke sind für Computerkriminelle und Wirtschaftsspione generell… …interessant und vertrauliche Daten finden sich in jedem Unternehmen. Werden diese gestohlen oder zerstört, drohen nicht nur finanzielle Einbußen, sondern… …manchmal auch die Insolvenz. Im Folgenden soll (zumindest schlaglichtartig) aufgezeigt werden, durch welche Angriffsformen und -methoden die IT- Sicherheit… …von Unternehmen besonders bedroht wird und wie sich diese insbesondere auch durch Erhöhung der Mitarbeiter- Awareness schützen können. 2… …. Problemstellung Durch die IT-Nutzung eröffnen sich völlig neue Wege für den Informati onsdiebstahl. Die elektronisch verschlüsselten und geschützten Informationen… …in Computern ermöglichen und erschweren es zugleich, sie auf elektronischem Weg unbefugt zu erlangen. Da Daten elektronisch gestohlen werden können… …, müssen diese insbesondere vor internetbasierten Angriffen vermittels IT geschützt werden. Forschungs- und Entwicklungsergebnisse, Technologie- und… …kleinere Firmen mit herausragendem Know-how sind gefährdet. Als attraktive Ausforschungsziele gelten Schlüsselsparten wie Maschinen- und Anlagenbau, Energie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …öffentlichen Sektor – Anforderungen an das Risikomanagement und die Rolle der Internen Revision in diesem Zusammenhang in konkreten Normen (z. B. KonTraG… …und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Aufgrund der Ressourcenbeschränkung erbringt eine… …risikoorientierte Auswahl der Themen den größtmöglichen Nutzen bei bestehenden Prüfungskapazitäten und stellt somit sicher, dass die Interne Revision ihre Ziele… …erreicht. 2. Internationale Standards ten nach Risikokriterien und im Einklang mit den Organisationszielen festlegt. In den Erläuterungen wird dazu… …Aktivitäten und Teile der Organisation. Wenn ein solches Konzept nicht existiert, bewertet der Leiter der Internen Revision nach Rücksprache mit… …Geschäftsleitung und Überwachungsorganen die Risiken nach eigenem Ermessen“. Standard 2010.A1 führt aus: „Die Prüfungsplanung der Internen Revision muss auf Basis… …einer dokumentierten Risikobeurteilung erfolgen, die mindestens einmal pro Jahr durchzuführen ist. Der Input der Geschäftsleitung und des… …geregelt, dass der Leiter der Internen Revision in der Planung die Prioritäsikopotenziale in Führung und Überwachung, in Geschäftsprozessen und in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …bestanden hatten, das Certificate of Honor erworben haben. Diese Auszeichnung wird den Kandidaten verliehen, die nach den Gewinnern der Gold-, Silber- und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Risiko-Kommunikation und der Interessenkonflikte dargestellt und erläutert. Kapitel sieben behandelt die bankinternen Funktionsbereiche, die mit Corporate Governance… …Governance – d. h. die Gesamtheit aller Grundsätze und Maßnahmen des Unternehmens für eine wirkungsvolle/verantwortungsvolle Unternehmensführung – hat in… …Vertreter einer Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaft und ein Vertreter der Aufsicht konnten für das spannende Thema gewonnen werden. Die Publikation „Corporate… …Governance in Regionalbanken“ klärt in einem ersten Kapitel den Begriff „Corporate Governance“, geht auf die Beteiligten im Unternehmen ein und stellt einen… …Corporate Governance aus Sicht eines Bankenaufsehers. Diese sind Bestandteil des bankaufsichtlichen Überwachungsverfahrens und damit Teil des… …, Risikomanagement, Organisation sowie das Vergütungs- und Anreizsystem behandelt. Kapitel neun nimmt die Organe des Kreditinstituts in die Pflicht und stellt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Finanzmarktkrise; Vertrauen in die Corporate Governance; Erwartungen des Audit Committee und der Unternehmensleitung an die Interne Revision; Professionalisierung… …. (Prüfungsmethoden; Risikomonitoring; continuous auditing; Datenanalyse; Schlüsselkontrollen und Überprüfungsmaßnahmen) Mattig, Franz; Grab, Hermann: Risikobeurteilung… …und IKS für KMU: Ein Jahr da nach – erste Erfahrungen. In: Der Schwei zer Treuhänder 2010, S. 190–194. (Schweizer Obligationenrecht: Pflicht zur… …Berichterstattung über die Durchführung der Risikobeurteilung und Einführung eines Risikomanagements; Umsetzung in Klein- und Mittelunternehmen; Einstellung der KMU… …und der finanziellen Rechnungslegung; Bilanzverschleierung) Grau, Carsten; Meshulam, Deborah R.; Blechschmidt, Vanessa: Der „lange Arm“ des US-Foreign… …. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Auswirkungen des FCPA [accounting provisions und antibribery provisions]; Strafbarkeit deutscher Unternehmen in den USA bei… …und Lö - sungsansätze. In: Der Schweizer Treuhänder 2010., S. 132–136. (Dolose Handlungen; Definition und Abgrenzung der Wirtschaftskriminalität… …; Abgrenzung zur Compliance; konzeptionelle Grundlage für das Präventionskonzept: COSO-Modell; Kontrollumfeld und Tone at the Top; Risikoanalyse; Kontrollen… …Praxis – Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen, Wiesbaden 2010 (ISBN 978- 3-8349-0676-2). (Aufgaben der Internen Revision… …der Berufsgrundsätze und der Finanzaufsicht; Typen der externen Qualitätsbeurteilung; Durchführung eines Peer Reviews; Schweiz: Pflicht zum Peer Review…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Sept. bis 31. Dez. 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Uhr, und 6. Oktober 2010, 08:45 bis 14:15 Uhr in Düsseldorf. Als Programm ist vorgesehen: Hauptreferate DIIR-Jahrestagung 2010 Die Interne… …Revision im Spannungsfeld zwischen Wertbeitrag und Schutzfunktion – regulatorische Entwicklungen vs. wirtschaftliche Rahmenbedingungen Mehrwertschaffende… …Zusammenarbeit des Bereichs Compliance und der Internen Revision am Beispiel der Deutsche Bahn „Um welchen Preis? – Korruption in Sport und Wirtschaft“… …Fitnessprogramm für Revisorinnen und Revisoren Risiko aus der elektronischen Archivierung von Unternehmensdaten ISACA Framework und Roadmap für die Interne Revision… …Awarenesskampagnen in Unternehmen Benchmarking zur Weiterentwicklung der Internen Revision Moderne Methoden und Werkzeuge zur Datenanalyse… …Krisenreaktionsmaßnahmen als Tätigkeitsfeld der Internen Revision Steuerung der Internen Revision über Key-Performance-Indikatoren und Balanced Scorecard Der… …Vorgehensweisen bei der Aufdeckung von Fraud Ansätze zur monetären Bewertung von Revisions-Feststellungen Integration von Wertbeitrag und Schutzfunktion bei… …Marke(ting) Interne Revision: positive Beeinflussung von Image und Akzeptanz Mindestanforderungen an ein IKS Am Abend des 5. Oktober 2010 findet ab 18:30 die… …4/10 · 205 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die o. Tagung am 4. Oktober 2010, 9:00 bis 18:00 Uhr und am 5. Oktober 2010, 8:00… …Internen Revision am 4. und 5. Oktober 2010 in Düsseldorf Auswirkung der Finanzkrise auf die Finanzwirtschaft: Erste Lehren Gewinn durch Sinn – die neue…

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• Auslandsbestechung: aktive Verfolgung in Deutschland

  …, die USA, Dänemark, Großbritannien und Italien aktiv Bestechungsfälle im Zusammenhang mit dem internationalen Geschäftsverkehr. Das geht aus dem neuen… …nutzen, schlägt TI die Einführung eines „Unternehmensstrafrechts“ vor und argumentiert, dass im Rahmen eines Strafurteils höhere finanzielle Strafen… …Aufträge auszuschließen. Bisher gibt es Korruptionsregister in einzelnen Bundesländern, so z.B. in Nordrhein-Westfalen und Berlin. Ein Gesetzentwurf für ein…

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