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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Verantwortlichen von dieser Wirksamkeit überzeugen können. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) beschäftigt sich mit der Wirksamkeit solcher Systeme in einem… …Richtlinien definiert 6 . Das IDW erweitert diese Definition zutreffend um die Einhaltung vertraglicher Verpflichtungen, stellt dies aber auch nur als ein… …Beispiel dar und definiert Compliance zutreffend ganz allgemein als die Einhaltung von Regeln 7 . Compliance stellt nicht nur das absolute Ziel der… …Gesetzen, Richtlinien, mehr oder weniger verbindlichen Empfehlungen, multinationalen Kodizes und vielem mehr gegenüber. Das Erstellen einer umfassenden Liste… …in der Definition von „Compliance“ und damit der Zielsetzung und Wirksamkeit eines CMS, muss das CMS in Bezug auf die Zielsetzung für jedes Unternehmen… …eingegrenzt und hierfür zunächst in einen Unternehmenszusammenhang gestellt werden. Verstöße gegen gesetzliche Anforderungen müssen durch das Management nicht… …nur auf Grund des Legalitätsprinzips vermieden werden. Sie bergen für das Unternehmen auch das Risiko von materiellen und immateriellen Schäden. Die… …Risikomanagement Compliance Sachverhalte. Das US- amerikanische Enterprise Risk Management – Integrated Framework (COSO II) 11 gliedert z. B. das Risikomanagement in… …des Systems durch das Framework. In der Praxis kann die Unternehmensorganisation sowohl an dieser Abgrenzung orientiert sein, als auch die beschriebenen… …Bereichsgrenzen überschneiden. Die Einordnung der Compliance in das Risikomanagementsystem (RMS) eines Unternehmens bietet den Vorteil, dass die Wechselwirkungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Aktuelle Urteile

  Michael Schick

  …Sonderbonus vorzunehmen. Von 1994 bis 2004 wurden so elf Sonderbonuszahlungen in Höhe von insgesamt 1,95 Mio. Euro brutto geleistet. Das Jahreseinkommen des V… …eingeführt und G die Verwendung von Eigenbelegen untersagt hatte, gingen die Reisekostenausgaben um 85% zurück. Das Landgericht hat einen von G verursachten… …Gesamtschaden in Höhe von rund 1,2 Mio. Euro errechnet. Tatkomplex 3: V bedrängte noch 1999 das Vorstandsmitglied H, Ba bei VW zu beschäftigen. H stellte Ba nach… …abhob und dieses weisungsgemäß V übergab. 1. Strafbarkeit des V hinsichtlich der durch H gewährten Sonderzahlungen Das Landgericht und ihm folgend der BGH… …Vorstandsmitglied H und dem Gesamtbetriebsratsvorsitzenden V vereinbarten Sonderbonuszahlungen waren jedoch rechtlich ausgeschlossen: Das Betriebsratsamt ist gemäß §… …37 I BetrVG ein Ehrenamt ohne Entgelt. Freigestellte Betriebsräte erhalten ihr ihnen als Arbeitnehmer zustehendes Arbeitsentgelt, das entsprechend § 37… …IV nicht geringer bemessen werden darf als das Arbeitsentgelt für vergleichbare Arbeitnehmer mit betriebsüblicher beruflicher Entwicklung. Hieraus und… …aus dem Charakter des Betriebsratsamts als vorübergehend ausgeübtes Wahlamt folgt, dass das gewählte Betriebsratsmitglied stets Arbeitnehmer bleibt und… …BetrVG festgelegte Grundsatz, Betriebsräte als Arbeitnehmer zu vergüten, und der in § 37 IV BetrVG festgesetzte Maßstab für das einem Betriebsrat zu… …zahlende Arbeitsentgelt verbieten es, die Vergütung der Betriebsräte nach der Bewertung ihrer Betriebsratstätigkeit zu bemessen 6 . Das nach diesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …, das konkrete inhärente Risiken enthält und daher konkret prüfbar ist.3 Prüfgegenstände enthalten weitere Teilprozesse, Merkmale und Risiken. Die… …ab, die i. d. R. in Dokumenten hinterlegt werden. Das wichtigste Organisationselement ist die Aufbauorganisation eines Pro- jekts oder Programms. Sie… …ermögli- chen die retrograde Nachvollziehbarkeit. Folglich ist der Prüfung von Doku- menten, erstellt durch das Projektmanagementteam, eine hohe Bedeutung… …die Gefahr, dass das Projekt nur unzureichend gesteuert werden kann. 5 Vgl. DIN 69904. 29 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision… …Empfehlungen Das DIIR empfiehlt, in jede Projektprüfung eine ausgewählte Anzahl von wichtigen Projektdokumenten sowie deren Erstellungs- und Nutzungspro- zess… …Standards oder Regelungen im Hinblick auf das Projektmanagement existieren (z. B. Vorlagen für Projektaufträge, Busi- ness Case, etc.), sollte die Einhaltung… …Projektrevision Das Audit Universe beschreibt die Prüfgebiete und Prüffelder der Projektre- vision. Dabei können auch die Projektphasen berücksichtigt werden… …entsprechend den Bedürfnissen des Projektes festgelegt. Inner- halb dieser Phasen wird das Projektergebnis erarbeitet, das die Erstellung einer Vielzahl… …. Managing Successful Pro- jects with PRINCE2, 2009, S. 307 und 313. 30 Audit Universe im Überblick tenprodukte werden durch das Projektteam nach… …Rahmens. Innerhalb dieser Phase wird die Basis für das gesamte Projekt gelegt. Alle wichtigen Grundlagen wie Ziele, Projektorganisation, ge- eignet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …Ländern aus dem Zeitraum Januar 2008 – Oktober 2009 vorgestellt. Das Dokument steht auf der Website des ACFE2 zum kostenfreien Download zur Ver fügung… …Fachvortrag von Roger Odenthal – erstmals das „Open Space“ Format angewendet. In diesem Rahmen konnten alle Teilnehmer ihre aktuellen Anliegen zum Grundthema… …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …einer verantwortungsvollen Beiratstätigkeit 5 WP/StB Rudolf X. Ruter In Abhängigkeit von der jeweils gewählten Gesellschaftsform hält das Gesetz eine… …. Fachtagung „Das Rechnungswesen im Konzern“ durchgeführt. Die Leiter der Veranstaltung betonten, dass noch niemals zuvor die Qualität der IFRS- und HGB-Normen… …. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver öffentlichung angebotene… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffent- lichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu… …elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …Vorstandsüberwachung durch den Aufsichtsrat bestehen. Ein Instrument, das den Ausgleich zwischen unterschiedlichen Perspektiven und Interessen unterstützt, ist die… …Bedeutung die externe Rechnungslegung und das externe Enforcement für die Corporate Governance haben. ZCG-Nachrichten 205 +++ DPR: 5 Jahre Bilanzkontrolle in… …Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein… …. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …Interpretationsspielräume führen jedoch zu Unklarheiten darüber, wie die Neuregelungen in der Praxis umzusetzen sind. Des Weiteren spielt das Thema Compliance-Management eine… …Auseinandersetzung mit Compliance (nur) mit Kosten verbunden und stellen zu Recht die Frage: Was bringt das? Der neue IDW-Prüfungsstandard, dessen Entwurfsfassung EPS… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver­öffentlichung angebotene… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung… …von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu minimieren? Report Rechtsprechung… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC School of… …. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Inhalt/Impressum

  …rechtliche, wirtschaftspolitischeund betriebswirtschaftliche Rahmenbedingungen andererseits für das Management. Compliance im Bereich der Regenerativen… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr… …Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die zur… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Nachhaltige Unternehmenskultur als Grundlage wirksamer Corporate Governance

  Praxiserfahrungen und Implementierungs- Hinweise
  

  Hubertus Eichler

  …Studie3 zu einer Bestandsaufnahme der globalen Sicherheitsrisiken aus Sicht des deutschen Mittelstands zeigt auf, dass das weltweite Risiko durch… …bewältigen zu können. So verfügt nur etwa ein Fünftel aller Unternehmen über einen eigenen Compliance-Verantwortlichen, obwohl Korruption das zweithöchste… …leitet das Unternehmen mit dem Ziel nachhaltiger Wertschöpfung in eigener Verantwortung und im Unternehmensinteresse, also unter Berücksichtigung der… …Belange der Aktionäre, seiner Arbeitnehmer und der sonstigen dem Unternehmen verbundenen Gruppen (Stakeholder)“. 2 Vgl. Marx, Das Kapital, 2008, S. 232. 3… …Weise integriert. 3. Das „Enterprise Risk Management“ als Rahmenwerk Das „Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission“ (COSO) hat im… …September 2004 das „Enterprise Risk Management Framework“ (ERM oder COSO II) verabschiedet 4 . Dieses Rahmenwerk verfolgt in erster Linie das Ziel, ein… …zusätzliche relevante Komponenten – auch als Unternehmensführungsinstrument genutzt. Das ERM kann als dreidimensionales Modell dargestellt werden (vgl. Abb. 1)… …: Abb. 1: Das dreidimensionale ERM-Modell Strategisch Die vier Zielkategorien (erste Dimension) und die acht Komponenten des ERM (zweite Dimension) stehen… …im direkten Verhältnis zueinander. Jede der acht Komponenten bezieht sich jeweils auf alle vier Zielkategorien und vice versa. Das ERM ist sowohl für… …das gesamte Unternehmen als auch für jede organisatorische Einheit des Unternehmens relevant. Dieser Zusammenhang soll mit der dritten Dimension…

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