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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …, internationales Regelwerk der Arbeit der Internen Revision zugrunde zu legen, das die berufsstän- dischen Rahmenbedingungen bildet.4 ___________________ 1… …internationalen Netz- werk unabdingbar. Die weltweit größte Vereinigung des Berufsstands ist das ame- rikanische „Institute of Internal Auditors (IIA)“. Die… …besondere Aufgabe des IIA besteht darin, als weltweiter „Standardsetzer“ im Bereich der Internen Revision tätig zu sein. Das IIA widmet sich der… …Informationen zur Best Practice.5 Das deutsche „Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)“ repräsentiert den Be- rufsstand in Deutschland und gehört als… …Mitglied dem IIA an. Nach eigenen Anga- ben hat das DIIR über 1.700 Mitglieder aus allen Bereichen der Wirtschaft, Wis- senschaft und Verwaltung.6 Die… …effektive Gewährleistung der Institutsarbeit Arbeitskreise gebildet. Darüber hinaus ist das DIIR Mitglied in der „European Confederation of Institutes of… …internationalen Organisation im Rahmen eines Netzwerks ist es zu- dem erforderlich, ein internationales Regelwerk der Revisionsarbeit zugrunde zu legen. Das… …gibt das DIIR eigene Revisionsstandards (zurzeit existieren vier DIIR Revisionsstandards) heraus, die auf die deutschen Verhältnisse ausgerichtet… …Unternehmenswerts existieren. Ein Führungsinstrument, das aufgrund seiner fundierten Unternehmenskenntnisse, einzigartigen Erfahrungen mit dem individuellen… …Internen Überwachungssystems minimieren möchte.15 Daneben kann das Ziel der Unternehmenswertsteigerung nur mit Hilfe von ef- fektiven und effizienten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …insbesondere durch das Bankwesen auf Deutschland übertragen hat, Eingang. Mit dem Gesetz über den Wertpapierhandel hat der Begriff auch Halt im deutschen… …. Zu deren Aufgaben gehört es, zunächst die relevanten Regelungen für das eigene Unternehmen zu identifizieren. Die relevanten Regeln variieren sehr… …stark je nachdem, wo das Unternehmen wie tätig wird. Zudem ist die Relevanz von Regeln und die Risikoexposition davon abhängig, welche Vorfälle es in der… …Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wissens über die Regeln… …Vielzahl von Bereichen, in denen ein öffentliches Interesse besteht, gibt es das gesetzliche Erfordernis, dass das Unternehmen Beauftragte bestellt, die… …wird mit dem Soll verglichen, das durch Regeln und Richtlinien determiniert wird. 6 Problematisch ist allerdings die Unabhängigkeit der Revision, wenn… …sie auch dafür zuständig ist, die Sollseite festzulegen. Das Vier Augen Prinzip wäre nicht mehr gewährleistet. Die Regeln können nicht von den Prüfern… …gemacht werden. Dennoch hat die Interne Revision sicherlich einen ganz wichtigen Platz innerhalb der Compliance-Organisation. Es ist das Organ zur… …fehlen in der Rechtsabteilung meistens die konkreten Kompetenzen zur Weiterbildung der Mitarbeiter in allen Compliance-Fragen. Das Bekanntmachen von Regeln… …Disziplin der Betriebswirtschaftslehre. Zudem sind viele der prozessualen Aufgaben, wie z. B. das Informationsmanagement, eher betriebswirtschaftlich geprägt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Neues britisches Anti-Korruptionsgesetz: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen – Teil I: Wesentliche Eckpunkte der neuen Gesetzgebung

  Karl-Heinz Withus

  …aufgegriffen und Ansatzpunkte zum proaktiven Umgang mit den Anforderungen aus dem UK Bribery Act und vergleichbaren regulatorischen Anforderungen an das… …besonders herausgehoben wurde. Vielmehr stellt das Gesetz sowohl die aktive wie auch die passive Bestechung generell unter Strafe. Ausreichend ist, dass durch… …Personen durchgeführt wird. Mit „Gruppe von Personen“ umfasst das Gesetz sowohl Körperschaften wie auch Personenvereinigungen. Eine gesetzeswidrige… …. h. schon das Angebot, einen Vorteil zukommen zu lassen, ist strafbar. Es ist auch gleichgültig, ob mit der Leistung tatsächlich ein Vorteil erzielt… …, können dem Unternehmen zugerechnet werden. Da sich das Gesetz nicht nur auf die Bestechung von ausländischen Amtsträgern, sondern auch auf Bestechungen im… …beschränkt sich keineswegs auf das Staatsgebiet des United Kingdoms. Ebenso wie beim amerikanischen FCPA können Unternehmen mit dem UK Bribery Act auch dann in… …im UK ansässig ist. Das Gesetz führt aber in Section 12 ausdrücklich aus, dass es ausreicht, dass „any act or omission which forms part of the offense… …takes place in that part of the United Kingdom“, um eine Strafbarkeit herbeizuführen. Dies gilt auch dann, wenn das beschuldigte Unternehmen oder die… …britische Justiz das Gesetz tatsächlich auslegen wird. Es könnte allenfalls vermutet werden, dass der Gesetzgeber sehr bewusst eine solche umfassende… …Anwendung in das Gesetz aufgenommen hat. Diese weite territoriale Ausdehnung des Gesetzes kann insbesondere dann bedrohlich werden, wenn die Bestechung nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  ZCG-Nachrichten

  …Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG) am 1.1.2007 hat sich die Zahl der eingereichten Jahresabschlüsse fortwährend erhöht. Nach Angaben unter… …zwei Funktionen: Ausarbeitung von unterstützenden Leitlinien an SME zur IFRS-Einführung Formulierung von Empfehlungen an das IASB zur weiteren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Fallbeispiel: Körber-Stiftung

  Christian Wriedt

  …gemeinnützig. Sie verdankt ihre Existenz einem großen Unternehmer, Erfinder und Stifter, der sich mutig und unkonventionell für das Gemeinwohl eingesetzt hat… …Alleinaktionärin Körber-Stiftung ist die Unabhängigkeit der Körber AG dauerhaft gesichert und eine Basis geschaffen für die erfolgreiche Weiterentwicklung und das… …Stiftungsrat hat die Aufgabe, die gemeinnützige Tätigkeit des Vorstands zu überwachen, während das Kuratorium die Vermögensverwaltung der Stiftung überwacht und… …Konzernführung Die Körber AG als Holding führt den Konzern. Sie verantwortet das Konzerner- gebnis und legt sowohl die Konzernstrategie fest als auch die… …merisches Vermächtnis unabhängig zu erhalten. Das Zusammenwirken der Gremien von Seiten des Unternehmens: – Aufsichtsrat – Vorstand und andererseits der… …Körber-Stiftung: – Stiftungsrat – Stiftungskuratorium – Stiftungsvorstand ist grundsätzlich auf Konsens angelegt. Für das Unternehmen ist der Aktionär Stiftung… …der Garant für Unabhängigkeit und Nachhaltigkeit. Für die Stiftung ist das Unternehmen neben dem freien Vermö- gen ein entscheidendes Fundament, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Jörg Tesch

  …verwenden? � Welche Regelungen gelten für Wertminderungen? � Wie ist das Verhältnis von anderen Standards zum IAS 34? 5.1 Methodenänderung Eine Änderung von… …. Ziel ist, dass nur eine einzige Bilanzierungs- und Bewertungsmethode auf eine bestimmte Gruppe von Geschäftsvorfällen über das ganze Geschäftsjahr hin… …Geschäfts- oder Firmenwerte nicht zusätzlich zu den Zwischenberichtsstichtagen durchzu- führen. Vielmehr wird das Unternehmen mögliche Anzeichen für eine… …für zu Anschaffungskosten bilanzierte Vermögensgegenstände darf nicht rückgängig gemacht werden (vgl. IFRIC 10.8). Hiermit löst das IFRIC bezogen auf… …Jahresabschluss angewendet werden (diskreter Ansatz), andererseits soll die Anzahl der Zwischenberichtsperioden nicht das Jah- resergebnis beeinflussen… …. Damit wird deutlich, dass die Frequenz der Zwischenberichterstattung in die- sem Fall Einfluss auf das Jahresergebnis nimmt. Das Wertaufholungsverbot in… …IAS 36 bzw. IAS 39 erhält durch IFRIC 10 also Vorrang gegenüber der mehr generellen Regelung in IAS 34, dass das Jahresergebnis durch die Frequenz der…

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• Offenlegung von Jahresabschlüssen – Bundesanzeiger warnt vor unlauteren Anbietern

  …genannter „Eintragungen“ zu profitieren. Seit Inkrafttreten des Gesetzes über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das… …von „eingetragenen“ Daten. Für die Aufnahme in ein solches Register und für das Recht zum Abruf der Daten wird die Zahlung eines Betrags bzw. eine…

• Dokumentationspflicht bei Anlageberatung: Aufsicht mahnt zur Verbesserung

  …Protokolls durch den Kunden, ein Viertel lehnt das Wertpapiergeschäft ab, falls der Kunde nicht unterzeichnet. Nach Ansicht der BaFin dürfe aber weder die… …Protokolle von 192 Unternehmen zu Beratungen im Monat Januar. Die Dokumentationspflicht für Anlageberatungen regelt das Gesetz zur Neuregelung der…

• Managervergütung – verhaltener Anstieg nach der Wirtschaftskrise

  …, leistungsbezogene Boni auf dem Vormarsch. Studie nennt Zahlen aus der Praxis. Die Wirtschaftskrise dämpft die Gehaltsentwicklung in Westeuropa, so das Fazit der… …Top-Managements fallen die Ergebnisse ähnlich aus – auch hier führen britische Führungskräfte das Gehaltsranking an, dicht gefolgt von ihren Kollegen aus der…

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• BaFin veröffentlicht Rundschreiben zu Depotbanken

  …auf andere Weise durch die Depotbank zu kontrollieren sind. In diesem Zusammenhang gibt das Rundschreiben detaillierte Modelle zur Anlagegrenzprüfung… …vor. Schließlich regelt das Rundschreiben, welche Punkte im Depotbankvertrag zu regeln sind und wieweit die Depotbank Tätigkeiten auf andere Unternehmen…