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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und Großbritannien

  Eine vergleichende Betrachtung länderspezifischer Enforcement-Systeme
  

  Dr. Andreas Eiselt, Christin Pleitner

  …seitens des BEER im Rahmen des Companies Act 2006 wurde erneut erteilt. 8 Vgl. Haller/Eierle/Evans, BB 2001 S. 1673. 9 Vgl. FRC (Hrsg.), Annual Report…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …jüngst im Rahmen der durch die jeweiligen berufsständischen Organisationen unabhängig voneinander verfolgten Clarity-Projekte der Überarbeitung unterlagen… …Targeting (Identifizierung von Investoren-Gruppen) und CCdie Individualität im Rahmen der Investorenpflege. Hinsichtlich der Berücksichtigung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …Informa tionsgewinnung im Rahmen von forensischen Interviews unter Beachtung der gesetzlichen Regelungen optimieren können. Literatur Veranstaltungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Risiken zu legen. Vielmehr geht es um eine vollständige Erfassung aller Risikotreiber aus den aktuellen – sowie im Rahmen der Geschäftsstrategie geplanten –… …dem Risikomanagementprozess einzubeziehen. Hier macht die Bankenaufsicht den Instituten keine Vorgaben. Im Rahmen des ICAAP kommt der Messung der zu… …Risikotragfähigkeit ermittelten Ergebnisse sowie deren Beurteilung und das Reporting hinsichtlich nicht quantifizierbarer Risikoarten im Rahmen eines Risikoberichtes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …einerseits und Interner Re vision andererseits dürfte auch von der Organisation des Aufsichtsbzw. Verwaltungs organs abhängen. Der EU-Rechts rahmen sieht… …Prüfungsausschuss. Berichtet wird gemeinhin im Rahmen der jährlichen Publizität. Staaten, die nicht über gesetzliche Publizitätspflichten verfügen, berichten… …ebenfalls im Rahmen der jährlichen Publizität, da dies der Best Practice entspricht. Unabhängigkeit Branchenexpertise Sachverstand in Abschlussprüfung… …Staaten wird über die Interne Revision im Rahmen der jährlichen Publizität berichtet. 3.6 Compliance System Die Frage nach einer gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …insgesamt eher abstrakten gesetzlichen Anforderungen im Rahmen eines Rundschreibens zu konkretisieren. Ein Rundschreiben-Entwurf wurde am 27. April 2010 auf… …Verhinderung betrügerischer Handlungen Teil des Risikomanagements eines Instituts. Im Rahmen der Umsetzung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie in nationales Recht… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben… …Zuverlässigkeitsprüfung (wie sie bis zur Novellierung des GwG auch im Rahmen der Geldwäscheprävention erforderlich war) wieder Abstand nimmt. Die laufende… …erforderlich 6 . Sofern die – pflichtweise vorzunehmende – laufende Zuverlässigkeitsprüfung im Rahmen der Prävention betrügerischer Handlungen wieder eingeführt… …standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern notwendiges Systemwissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …den Revisionsabläufen zu messen, ggf. zu verbessern und auch zu dokumentieren. Im Rahmen dieser berufsständischen Verpflichtung ist aus Sicht des Autors… …. Auch in der Internen Revision sollten Feedback-Fragebögen zum Alltag gehören. Im Rahmen der IIA / DIIR-Berufsstandards 1 ist – zumindest formal – jeder… …laufenden Qualitäts- Beurteilungen u. a. auch die Analyse der Leistungsmessgröße „Kundenzufriedenheit“ einschließen sollen. Im Rahmen der berufsständischen… …bzw. nützlich (z. B. Risikoreduzierung, Mehrwert)?“ Offene Fragen bieten sich nur für „gut und schlecht“ an wie z. B. „Was empfanden Sie im Rahmen der… …Feedback-Fragebögen in der Praxis Der Autor setzt seit Jahren Feedback-Fragebögen im Rahmen der Qualitätssicherung seiner jeweiligen Revisionsumgebung ein. Die… …Maßnahmen einschließlich deren „Follow-up“ • Untersuchungen im Rahmen von Sonderprüfungen im Auftrag des Vorstandes Das bringen Sie mit: • Abgeschlossenes… …informiert? ja ja ja nein nein nein Anmerkungen Gut und schlecht Was empfanden Sie im Rahmen der Prüfung als positiv? Was ist Ihrer Meinung nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Preismodellen und zeitlich befristete ab weichende Aktionen regelmäßig kontrolliert und im Rahmen der herrschenden „Delegation of Authority“… …im Rahmen der Erteilung von Softwarebescheinigungen, gehört ebenso zu Ihrem vielseitigen und fachlich herausfordernden Aufgabenbereich wie die… …werden)? Werden abweichende Bonifikationen im Rahmen der Verantwortlich keiten genehmigt und abgezeichnet? Werden regelmäßig Auswertungen (monatlich) über… …zu prüfen oder wahlweise auch nur spezifische Punkte im Rahmen seines Prüfungsauftrages zu unter suchen. Um die Funktionsfähigkeit der administrativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung von Bewertungsmodellen

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Rahmen der Mehrjahresplanung wird unter Berücksichtigung der Handelstätigkeit und der Risikoeinstufung der Prüfungsturnus festgelegt. Abbildung 1… …einem Zinsstrukturmodell. Im Rahmen der Kalibrierung des Modells werden die Bewertungsparameter so gewählt, dass die Ergebnisse idealtypisch mit am Markt… …Bewertungsprozesse müssen eine ordnungsgemäße und zeitnahe Bewertung sicherstellen. Die Revision beurteilt im Rahmen ihrer Prüfungshandlungen den Datenfluss der… …bereitzustellen. Im Rahmen der Verfahren zur Marktdatenversorgung sollte insbesondere festgelegt werden, wie mit fehlenden Daten bzw. Datenausreißern zu verfahren… …Entscheidungsträger über die Bewertungsdifferenzen informiert wurden. Beurteilung der Berichterstattung Im Rahmen der Berichterstattung sind die Adressaten in… …. Portfolioebene transparent zu machen. Auf Prozess- bzw. Modellschwächen ist im Rahmen der Berichterstattung hinzuweisen. Über die Ergebnisse der jährlichen… …Modell ergebnisse bei extremen Inputparametern geben. Im Rahmen der externen Berichterstattung hat das Institut diverse Rechnungslegungsgrundsätze zu… …täglich im Rahmen der Bewertung erneut kalibriert werden. Hierzu müssen ausreichend Marktdaten zur Verfügung stehen, um genügend Stützstellen der… …werden für beide Produkte gleichermaßen benötigt, sofern deren Bonität übereinstimmt. Im Rahmen der Prüfung sollte untersucht werden, ob eine Vereinfachung… …den fairen Wert zu beurteilen 8 . Im Rahmen der Bewertungsprüfung untersucht die Revision, ob Modellreserven für alle komplexen Produkte berücksichtigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Officer, Rechtsanwälte und weitere unternehmensinterne und -externe Personen ihre Informationsgewinnung im Rahmen von forensischen Interviews unter… …die Preisgabe von Informationen nicht zu gefährden? Ist es erforderlich, im Rahmen der Interviews die Identität möglicher Hinweisgeber zu schützen? Wie… …Nichtarbeitnehmern sind Gegenstand der einschlägigen juristischen Fachliteratur und Rechtsprechung. Die Befragung muss sich in einem bestimmten Rahmen halten, der… …der Befragung auf seine Beteiligungsrechte prüfen zu können. 16 Betriebsvereinbarungen können abweichende Regelungen umfassen. Der rechtliche Rahmen für… …Forensische Interviews nicht mehr dem Stand der Technik. Der Interviewer muss im Rahmen der rechtlichen Grenzen und mit dem richtigen Mind Set nach der Maxime…

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