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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Einleitung

  …und Leistungsrechnung, wur- de demgegenüber im vorliegenden Prüfungsleitfaden im Rahmen der Über- arbeitung nicht mehr aufgenommen. Der… …DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ hat sich entschieden, diesen Prüfungskom- plex im Rahmen einer separaten Veröffentlichung neu… …auszuarbeiten. Bewer- tungsfragen werden am Rande behandelt, da diese zu den elementaren Prü- fungsaufgaben des Wirtschaftsprüfers im Rahmen der… …Erfahrungen des Arbeitskreises werden häufig unternehmensspezifische Aspekte im Rahmen von externen digitalen Datenanalysen nicht hinreichend berücksichtigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …19 2 Prüfungsfelder Im Rahmen des Prüfungsleitfadens werden die nachfolgenden Prüfungsfel- der erörtert: � Kreditorenmanagement, �… …gemäß § 246 Abs. 2 HGB zu beachten. „Debitorische Kreditoren“ (Kreditoren mit Überzahlungen) sind im Rahmen der Jahresabschlussbuchungen aus den… …schriftliche (Rahmen-/ Sammel-) Bestellungen beziehungsweise vertragliche Vereinbarungen? Grundsätzlich sollte jeder Rechnung eine schriftliche Bestellung oder… …Kreditorenstammdatenanalyse liefert auch Indikatoren für Verstöße gegen Compliance-Regelungen und zu dolosen Handlungen im Rahmen einer Risikofrüherkennung (siehe Abschnitt… …dokumentiert? � Werden die vereinbarten Zahlungskonditionen optimal genutzt? Es muss sichergestellt sein, dass Skontovereinbarungen im Rahmen der… …Debitoren“ (Debitoren mit Über- zahlungen) werden vom Rechnungswesen im Rahmen der Jahresabschluss- buchungen aus den „Forderungen aus Lieferungen und… …Indikatoren für dolose Handlungen im Rahmen einer Risikofrüherkennung (siehe Ab- schnitt 3.8). � Werden die Kundenkonten ordnungsgemäß geführt? Die… …die Behandlung ungerechtfertigter Skontoabzüge? � In welchem Rahmen werden evtl. Abweichungen zwischen Skontofäl- ligkeit und Zahlungseingang… …geeigneten alternativen Absicherungen wie z.B. Bürgschaf-ff ten durchgeführt? � Sofern im Rahmen der Unternehmenspolitik zulässig: Wird statt einer externen… …Absicherung auch die Einrichtung eines sog. „inter- nen Kreditlimits“ zugelassen (= keine Absicherung; akzeptiertes Ri- siko durch das Unternehmen im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …downloads/Stichproben_1.pdf. 71 Digitale Datenanalyse im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten digitale Datenanalyse auch im Prozess der Prüfungsplanung eine immer… …terlassen. 3.2 Digitale Datenanalyse im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten Bei der „digitalen Datenanalyse“ gilt, wie bei jedem anderen revisorischen… …Vorfeld rechtlich einwandfrei abzusichern und den regulatorischen Rahmen einzuhalten. Besondere Sensibilität ist gefordert, wenn sich in der zu… …diesen Personenkreis zu beschränken. Im Rahmen der Möglichkeiten des jeweiligen IT-Systems sind die in die Analyse einzubeziehenden Personen… …auszuwerten? � Müssen/Können Daten im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten aus unterschiedlichen Datenbanken miteinander kombiniert werden? 3.3.2 Die digitale… …keiten und Kompetenzen beteiligt. Im Rahmen einer Revisionsprüfung soll untersucht werden, ob vor dem Hintergrund der komplexen Prozessstruktu- ren das… …Belegen und Transaktionen, die im Rahmen bestehender Zeitrestriktionen der Prüfung nachfolgend effizient abprüfbar sind und auf Basis des… …Revisionsansätze im Rahmen der digitalen Datenanalyse Unter den Gliederungspunkten 3.7 bis 3.9 sind diverse „Indikatoren“ darge- stellt, die Anhaltspunkte bzw… …Digitalisierung und wachsenden Speicherung von Daten zwei- felsohne eine stetig wachsende Bedeutung im Rahmen der Erfüllung des re- visorischen Aufgabenspektrums zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …Aufgabe an entsprechende Fach- abteilungen delegieren, muss jedoch im Rahmen seiner Überwachungspflicht eine Kontrolle sicherstellen. Diese Verantwortung… …ROI-Kal- kulation im Rahmen des Genehmigungsverfahrens vorschreiben. Die Sicherheit der aufzubewahrenden Unterlagen ist insbesondere durch Feuer, Wasser… …wesentlicher Unterlagen/Dokumente im Rahmen von Prüfungen siehe Anhang, Anlage 2.30 30 Ausführliche Darstellungen zum Thema Aufbewahrungspflichten finden sich in… …wahrungsfrist zwischenzeitlich abgelaufen ist. Die §§ 422, 423 ZPO verpflichten die Prozessparteien im Rahmen von Zivil- prozessen zur Vorlage von Urkunden und… …Rahmen von Prüfungen die notwendigen landesspezifischen Mindestinformationen einzu- holen und zu berücksichtigen sind. So sieht bspw. die derzeitige… …der Inhalte mit Rahmen- systemen ermöglicht. Die diesem Datenaustausch zugrunde liegenden Richtli- nien werden von internationalen Normierungsgremien…

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• Neuer EU-Rahmen für Krisenmanagement im Finanzsektor

• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Beteiligung der Externen muss im Hinblick auf zu erbringende Leistungen, Zeitpläne, Regelungen im Rahmen des Pro- jektes, Kommunikation etc. klar definiert und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Definition solcher „Elemente“ muss jedoch konkreten Anforderungen in der jeweiligen Prüfung genügen. Daher wird auf eine Definition im Rahmen des Leitfadens… …Projektmanagements in einer früheren Pro- jektphase stattgefunden, so müssen in einer Folgeprüfung oder im Rahmen 35 Matrixmodell einer projektbegleitenden… …Projektphasen sollte im Rahmen der Prüfung des Projektma- nagements das Änderungsmanagement, sowie die Aktualität des Business Case in die Prüfung mit einbezogen… …notwendig wird. Daher wird empfohlen die fachlichen An- 36 Audit Universe im Überblick forderungen und ihre Umsetzung im Rahmen einer sog…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Gesamtprojektmanagement, d. h. den aufbauorganisatorischen Rahmen des Projekts, den Projektauftraggeber und die Anwender, die Projektleitung sowie das Projektteam und die… …Vertreter der Lieferanten. Ebenso zählen die relevanten Anspruchsgruppen (Stakeholder) dazu, die adäquat eingebunden sein müssen, i. d. R. im Rahmen einer… …Kom- munikationsmanagementstrategie. 40 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Ziele Das Ziel einer Projektorganisation ist es, den Rahmen für… …. Der Projektmanager verantwortet die Produkterstellung im Rahmen der durch den Auftraggeber festgelegten Maßgaben. U. a. ist er verantwortlich für die… …Projektorganisation � Wiedereingliederung in die Linienorganisation Erläuterung / Hinweise Da die Projektorganisation den zentralen organisatorischen Rahmen und da-… …jektmanagements sein. 4.1.3 Inhalts- und Umfangsmanagement Beschreibung Im Rahmen des Inhalts- und Umfangsmanagements eines Projektes wer- den zunächst… …Priorisierung und Realisierung. Fehler müssen im Rahmen von Änderungen beseitigt werden. 45 Prüfgebiet Projektmanagement Probleme und Risiken, deren… …Gesamtunternehmen vorherrschenden Rahmen- bedingungen werden im Kapitel „Risikomanagement“ behandelt. Ziele Im Rahmen des Inhalts- und Umfangsmanagements wird der… …die Bearbeitung von eventuellen Änderungen im Rahmen der Projektumset- zung. Gleichzeitig soll es, bei sachgerechter Anwendung, die Rückverfolgbar- keit… …dieser erste Schritt auch im Rahmen der Planung geprüft werden. Fragestellung: Sind die Ergebnistypen des Projekts klar definiert? Prüfgegenstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …systematische Erfassung der Risiken lassen sich konkrete Prü- fungshandlungen (z. B. konkrete Fragen in Interviews) im Rahmen eines Prüfprogramms ebenfalls in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …abgrenzbare Prüffelder erläutert. Dabei werden die einzelnen Prüfungsansätze bereits im Rahmen des Projektphasenmodells betrachtet. Aus Gründen der Reduktion… …wichtiges Thema dar, welches im Rahmen von Projektprüfungen angemessen betrachtet werden sollte. 6.1 Die projektbegleitende Revision im DIIR Standard Nr. 4… …berücksichtigt werden, bevor die Spezialisten diese Änderungen umsetzen. Es wäre im Rahmen der Prüfung der fachlichen Anforderungen zu untersu- chen, ob die… …erneute Prüfung des Änderungs managements anbieten, sofern diese nicht ohnehin im Rahmen der Projektbegleitung in Ab- ständen vorgesehen ist. Eine erneute… …Internen Revision, 2009, S. 55. 112 Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen Advisory Services können im Rahmen der Projektrevision… …abzuschätzen, so dass im Rahmen einer späteren ,echten‘ Revision nach der Implementierung eine Nachschau des Vorhandenseins und der Wirksamkeit erfolgen kann…

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