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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …ZRFC 2/10 50 Impulsthema China & Compliance-Management 54, 58 Compliance-Anforderungen und -Regularien sind Themen, die nicht nur in den… …Corporate Compliance und Korruption aber auch die möglichen Fallstricke für Unternehmen bei einem Eintritt in den asiatischen Markt. Editorial China &… …Compliance in Unternehmen organisiert werden kann, die Compliance-Verantwortungen der bestehenden Unternehmensabteilungen ­sowie die Vor- und Nachteile einer… …neu zu schaffenden eigenständigen Compliance- Abteilung. Geschäfte und Fallstricke in China 58 RA Thomas Weidlich/RA Caroline Tang Am Beispiel des… …Markteintritts, der Vertragsgestaltung sowie den Zertifizierungserfordernissen nach dem China Compulsory Certification und den so genannten China-RoHS zeigt der… …Beitrag einige typischen Fallstricke auf, die bei einer Geschäftsaktivität in China auftauchen können und stellt dar, wie diese erfolgreich vermieden werden… …Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem 69 RA Dr. Philipp Fölsing Zwei aktuelle Urteile des LG München I und des OLG München geben Anlass zur… …Klein/Mark F. Schmidt Dieser Beitrag untersucht die Arbeit der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) zwischen 2006 und 2008. Ihr Tätigkeitsbericht… …wird verglichen mit den Informationen, die HDAX 110 Unternehmen in ihren Geschäftberichten über die DPR- Prüfungen und deren Ergebnisse anführen… …ZRFC-Büchermarkt (S. 95): Handbuch Compliance-Management/Firmenverteidigung +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Finanzmarktkrise auf die Interne Revision; Anforderungen an die Prüfungsplanung; Notwendigkeit zeitnaher Risikobewertungen; Prüfung des Risikomanagements und des… …; Minimalstandards für interne Kontrollen; koordinierte Berichterstattung für die operationellen Risiken und laufende Überwachung; Fallbeispiel Credit Suisse… …IT-Compliance; Informationstechnologie als Mittel und Gegenstand des Risikomanagements; IT-Compliance am Beispiel privater E-Mail-Nutzung; IT-Outsourcing… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Absatzbereichs; Vertraulichkeit und Sensibilität von Kundendaten; Customer Relationship Management; Zugriffe auf… …Kundendaten in Tabellen und Views; Berechtigungsgruppen von Tabellen und Views; Umsetzung im Rollenkonzept) Voßbein, Reinhard: Datenschutz-Prüfungen nach Common… …Profiles als Grundlage für die Normierung von Prüfkriterien; die Common Criteria und ihre Bedeutung als Standard sicherer Systeme; Stand der Protection… …Internen Revision; Unterschiede in den Methoden der Internen Revision und der forensischen Prüfer; Anforderungen an forensische Prüfer) Svare, Christopher J… …; Prüfungsdurchführung und Berichterstattung; Fraud Prävention; Mitarbeiterentwicklung; Qualitätssicherung in Zusammenarbeit mit Funktionen außerhalb der Internen… …aufsichtsrechtlichen Regelungen zur Geldwäsche- und Terrorismusprävention. In: Die Wirtschaftsprüfung 2009, S. 1116–1118. (Kreditinstitute, Prüfung; Wirt… …(GwBekErgG) und ihre Auswirkungen auf die Prüfung von Kreditinstituten und Versicherungen. In: Die Wirtschaftsprüfung 2009, S. 1101–115. (Kreditinstitute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Enforcement im Lichte der Rechtsprechung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Editorial • ZCG 3/10 • 109 Enforcement im Lichte der Rechtsprechung Sehr geehrte Leserinnen und Leser, seit 2005 ist in Deutschland ein sog… …Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. (DPR) und der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) in einem zweistufigen Verfahren durchgeführt. Da ein… …solches Verfahren naturgemäß nicht immer ohne Unstimmigkeiten zwischen Prüfungsbehörde und betroffenem Unternehmen bzw. dessen Abschlussprüfer auskommt, ist… …. Außerdem ist eine gerichtliche Entscheidung dann herbeizuführen, wenn das Widerspruchsverfahren gegen Anordnungen der BaFin erfolglos abgeschlossen wurde und… …Fehlerveröffentlichung zu begründen. Prof. Dr. Henning Zülch und Sebastian Hoffmann, Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der… …Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorstandsmitglieder der Gesellschaft für kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V. (GKR) c c c c Involvierte Abschlussprüfer… …haben auf Anforderung der BaFin interne Arbeitspapiere vorzulegen. Vor dem Hintergrund berufsrechtlicher Verschwiegenheitspflichten und der regelmäßig… …nur entfallen, wenn bereits eine freiwillige Fehlerkorrektur durch das betroffene Unternehmen vorgenommen und zudem kein Fall von besonders… …konkrete Art und Weise der Prognoseberichterstattung sehr wohl an aktuelle gesamtwirtschaftliche oder betriebliche Umstände (z.B. Krisen) angepasst werden… …kann. Vor diesem Hintergrund dürfen wir auf weitere Entscheidungen zu Fragen des Enforcements und der Rechnungslegung sehr gespannt sein. Nun jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Quo vadis Prüfungsausschuss?

  StB Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Editorial • ZCG 4/10 • 157 Quo vadis Prüfungsausschuss? Sehr geehrte Leserinnen und Leser, StB Prof. Dr. Carl-Christian Freidank ist… …geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg und Inhaber des Lehrstuhls für Revisionsund Treuhandwesen… …. Dr. Patrick Velte ist wissenschaftlicher Mitarbeiter (post doc) an der Universität Hamburg, Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen, Lehrstuhl… …für Revisions- und Treuhandwesen bei Prof. Freidank. die mannigfaltigen regulatorischen Maßnahmen der EU-Kommission auf dem Gebiet der Corporate… …längerer Zeit insbesondere an die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats, welche mit dem BilMoG und dem VorstAG einen vorläufigen Höhepunkt erfahren hat… …Aktien- und Handelsrecht eingeführt, wobei eine Implementierungspflicht nur im Ausnahmefall besteht (z. B. für eine kapitalmarktorientierte… …EU-Kommission als auch der nationale Gesetzgeber die Einrichtung von Prüfungsausschüssen – bedingt durch die erhöhten Mitgliederzahlen und die heterogene… …Aufgaben- und Tätigkeitsprofils des Prüfungsausschusses in der dualistischen Aktiengesellschaft. Neben den gesetzlichen Mindestinhalten lässt sich eine… …. Dies betrifft aus berechtigten Erwägungen insbesondere die Plenumsverpflichtung zur Prüfung der Rechnungslegung und ihrer Berichterstattung hierüber an… …Prüfungsberichts als zentrales Informationsinstrument des Aufsichtsrats auswirkt. Über diese und weitere gewichtige Fragestellungen im Zusammenhang mit der Kompetenz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …2010 05 ZCG www.ZCGdigital.de Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Fachbeirat: Prof… …II III VIII ZCG-Beilage II Jahresinhaltsverzeichnis 2010 Verfasserverzeichnis 2010 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste… …Zöllner, C. 05/219 Zülch, H. 03/109 ZCG Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Jahrgang: 5… …Hillmer Zuschriften bitte an: BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern Redaktion ZCG z. Hd. Herrn Dr. Hans-Jürgen Hillmer Postfach 1428, 48634 Coesfeld… …und Controller e. V. (BVBC): Jahresabonnementpreis € (D) 109,80; Einzelheft € (D) 21,50; Einzelheft im Abo € (D) 18,30. Sonderpreis für die Mitglieder… …. Kombipreis gesamt ZCG + ZRFC: Jahresabonnementpreis € (D) 216,60,–; Einzelheft im Abo € (D) 36,10. Alle Preise einschließlich 7 % Umsatzsteuer und zu­züglich… …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikobewertung im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …. 5.1 Risikoquellen Um ein Gesamtbild der Einschätzungen der Interviewpartner zu erhalten, wurde der verwendeten Skala ein Punktesystem zugeordnet und… …und Haf- tung für das Handeln seiner Lieferanten übernimmt. In den Gesprächen wurde da- bei oft keine genaue Abgrenzung zwischen Lieferant und Partner… …Risiko mit den unterschiedlichen Haftungsumfängen von Anlagenbauer gegenüber Anlagenabnehmer auf der einen und der begrenzten Haftung des Lieferanten bzw… …. Partners bei Verzögerungen und Qualitätsmängel gegenüber dem Anlagenbauer auf der anderen Seite. Eine bei- spielhafte Risikoeinschätzung aus Sicht eines… …Leistungsumfangs und aus der Wahl der Art der Auftragsabwick- lung. Sie zeigen sich unmittelbar während der Projektauswahl in der Vorangebots- phase. Weitere… …strategische Entscheidungen, von denen eine hohe Gefahr ausgeht, betreffen die Organisationsstruktur und die regionale Aufteilung der Projektbear- beitung sowie… …frühzeitige Festlegung des Angebotspreises vor Auftragsabwick- lung und durch den Unikatcharakter der Anlagen. Falls sich unerwartete Preisstei- gerungen oder… …in konjunkturellen Spitzen und Unterlastung in Marktbaissen. Länderrisiken als fünfte wesentliche Risikoquelle im industriellen Anlagenbau zeigen… …132 Technische Risiken wurden von allen Interviewpartnern zwar erkannt, aber nicht als Kernrisiko im industriellen Anlagenbau identifiziert und… …belegen gemein- sam mit allgemeinen operativen Risiken Platz sechs. Überraschend ist, dass vertrag- liche/ rechtliche Risiken und auch Kundenrisiken sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Inhalt/Impressum

  …­Immobilienkapitalgesellschaften 268 Daniel Maul / Stefan Maul / Dr. Mark Mietzner / Prof. Dr. Dirk Schiereck Für 111 nordamerikanische und europäische Börsengänge von… …Immobilienkapitalgesellschaften wird in dem vorliegenden Beitrag untersucht, inwieweit die Eigentümer- und Governancestruktur vor dem Börsengang den Kapitalanlegern Aufschluss über… …Aufsichtsratsmitgliedern bei Aus- und Fortbildungsmaßnahmen 273 Dr. Dirk Kocher / Andreas Lönner Neben dem Thema Diversity betont der DCGK in der geltenden Fassung vom… …26.5.2010 die Bedeutung von Aus- und Fortbildung für Aufsichtsratsmitglieder und damit die weitere Professionalisierung der Aufsichtsräte. Der Beitrag befasst… …sich mit den Anforderungen an Aufsichtsräte und der Frage, auf welche Weise die Gesellschaften angesichts der aktienrechtlichen Vorgaben… …+++ Basel III +++ Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance 285 Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Untreuestrafbarkeit… …Sascha A. Beyer / Simone Schlobinski Datenschutz- und Informationssicherheitsanforderungen werden durch die wachsende Abhängigkeit von immer… …Finanzberichterstattung und Unternehmensüberwachung +++ EU-Grünbuch zur Abschlussprüfung +++ Krisenmanagement +++ Führungswechsel im IDW +++ Kompetenzerweiterung von… …der Ausschusstätigkeit. In einer Gesamtschau lassen sich divergierende Kompetenzen und Tätigkeitsbereiche des Prüfungsausschusses konstatieren, welche… …die Vergleichbarkeit der Corporate Governance beeinträchtigen. ZCG Rechnungs­legung Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …Kastner Bankaufsichtliche Vorgaben im KWG und in den MaRisk fordern geeignete Frühwarnverfahren. Der vorliegende Beitrag leitet über die Beschreibung von… …Verfahren und Indikatoren ein Konzept zu Prüfungen des Risikomanagements im Bereich Kreditgeschäft durch die Interne Revision ab. Dabei wird auch auf typische… …Personalbeschaffungsprozess hin und unterstreicht die Bedeutung des Prüfungsfeldes für die Interne Revision. Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in… …Versicherungsunternehmen 66 DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ Aus den MaRisk VA ergeben sich für die Interne Revision neue Prüfungsfelder und… …Prüfungsleitfaden zur Beurteilung der Umsetzung der MaRisk VA entwickelte und gleichzeitig die Auswirkungen auf die Mehrjahresplanung von Versicherungs unternehmen… …mit einer hohen Anzahl spezifischer gesetzlicher und regulatorischer Vorgaben führt zu einem hohen Komplexitätsgrad der Revisionsarbeit bei der Prüfung… …von Instandhaltungsfragen. Der vorliegende Beitrag grenzt unterschiedliche Betätigungsfelder der Internen Revision ab und liefert eine Reihe von… …Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion +++ Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010 +++ Literatur Veranstaltungen… …ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Heft € (D) 13,50, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …, dass selbst für Mitarbeiterinnen und Mitar- beiter einer Revision Recherchen zu Korruptionsverdachtsfällen keinesfalls zum Tagesgeschäft gehören. Die… …, die sich vorrangig an die Ermittlerinnen und Ermittler vor Ort richten. Da- bei ist festzustellen, dass es gerade dazu in deutschen Unternehmen… …der Praxis anzutreffende Abwehrhal- tung, gerade von etwa bei Durchsuchungen hinzugezogenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern einer Rechtsabteilung… …. Dies vorausge- schickt ist weiter zu berücksichtigen, dass Strafermittlungsbehörden und gerade Po- lizeibeamte bei Durchsuchungen in Großunternehmen im… …Ermittlungsbehörden und Unternehmen gibt und sinnvollerweise geben sollte, sind und können Interessen nicht immer gleich laufend sein (s. dazu auch Baustein 9, Rdn… …unterstützt werden. Je konkreter die Unterstützung bei Durchsuchungen ist, desto mehr dürfte es gelingen, Si- cherstellungen und Beschlagnahmen auf das… …notwendige (und richtige) Maß zu beschränken. In diesem Sinne sollte allerdings zwingend darauf geachtet wer- den, dass ein ordnungsgemäßes… …Durchsuchungsprotokoll und – für die sicher- gestellten Gegenstände – ein Asservatenverzeichnis gefertigt wird. Denn ande- renfalls ist insbesondere bei länger laufenden… …. nach einer Kündigung oder gar bei verhängter Untersuchungshaft) als Ansprechpartner ausscheidet. 137 138 139 Daten- und Beweissicherung… …, müssen dazu intern regelmäßig z.B. bei Durchsuchungen sehr kurzfristig entspre- chende Maßnahmen geprüft und seitens der internen Ermittler ergriffen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Jörg Tesch

  …69 5 Änderung von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Leitfragen � Welche Methodenänderungen sind zu beachten? � Wie sind Schätzungen zu… …Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ist durch eine Anpassung von Abschlüssen früherer Zwischenberichtsperioden des laufenden Jahres und vergleichbarer… …. Ziel ist, dass nur eine einzige Bilanzierungs- und Bewertungsmethode auf eine bestimmte Gruppe von Geschäftsvorfällen über das ganze Geschäftsjahr hin… …angewendet wird (vgl. IAS 34.44). Ansonsten wären Analyse und Verständ- lichkeit der Zwischenabschlüsse erschwert (vgl. IAS 34.45). 5.2 Verwendungen von… …Klassifizie- rung von Vermögenswerten und Schulden in kurz- und langfristig kann auf weni- ger genauen Untersuchungen als zum Jahresende basieren (vgl. IAS… …34.C2). Rückstellungsbewertungen können ohne die explizite Einschätzung externer Fachleute vorgenommen werden (vgl. IAS 34.C3). Pensionsrückstellungen und… …der Marktwert des Planvermögens können ohne neues versicherungsmathema- 5 Änderung von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 70 tisches Gutachten… …. Im Rahmen von Neu- und Zeitwertbewertungen (vgl. IAS 16 und IAS 40) sind Bewertungen qualifizierter Experten nicht notwendig (vgl. IAS 34.C7)… …34.B35 i.V.m. IAS 36). In Bezug auf Wertminderungen sind grds. die gleichen Tests und Erfasssungs- und Aufhebungskriterien zu Grunde zu legen wie im… …Änderung von Steuergesetzten stellt keine Ände- rung einer Bilanzierungs- und Bewertungsmethode dar und berechtigt nicht zu einer rückwirkenden Anpassung der…

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