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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Interessen unterstützt, ist die Balanced Scorecard. Wie dieses Instrument für die Arbeit und Informationsversorgung des Aufsichtsrats aussehen kann, zeigt der… …bilden den Ausgangspunkt für die Entwicklung einer Aufsichtsrats-Scorecard. Die praktische Relevanz und Eignung der klassischen BSC als Performance-… …diese ermöglicht eine zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung und erweitert damit das traditionelle… …, der eine produktive Wertschöpfung und eine gerechte Wertverteilung für alle Stakeholder ermöglicht. Damit dies erreicht werden kann, müssen für die… …Scorecard“ 9 kann die Identifikation der strategischen Ziele innerhalb der Einzelperspektiven gesehen werden. Für die vorliegende Anwendung erfolgt… …Strategische Zielsetzungen Der für die Aufsichtsrats-Scorecard zentrale Zusammenhang zwischen guter Corporate Governance und der Befriedigung der… …Kundenausrichtung und finanzieller Zielerreichung, da sich der Erfüllungsgrad der Stakeholderinteressen als Messgröße für gute Unternehmensführung verstehen lässt… …Beratungsfunktion des Aufsichtsrats. Zwar ist der Vorstand für die Strategieentwicklung, die spätere Implementierung und die unternehmensweite Kommunikation der… …DCGK Für die Formulierung strategischer Ziele der Stakeholder-Perspektive lässt sich insbesondere die Präambel des DCGK nutzen, wonach der Kodex 15 die… …Studien in 19 Vgl. Grothe, Unternehmensüberwachung durch den Aufsichtsrat, 2006. 20 Vgl. Köstler/Zachert/Müller, Aufsichtsratspraxis – Handbuch für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Geschäfte und Fallstricke in China

  Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte
  

  RA Thomas Weidlich, RA Caroline Tang

  …Management Methods for Controlling Pollution by Electronic Information Products13 zusammengefasst. Diese sehen Stoffverbote und Kennzeichnungspflichten für… …Investitionsländer und bietet vielfältige Chancen für ausländische ­Unternehmen. Mit diesen Chancen gehen aber auch Risiken einher, die oftmals unterschätzt oder im… …, und auch die Auslegung und Anwendung von Gesetzen durch die Behörden ist oft uneinheitlich und kann daher in manchen Fällen für das betroffene… …Guiding the Orientation of Foreign Investment 1 . Diese werden durch einen Lenkungskatalog, dem Catalogue for the Guidance of Foreign Investment Industries2… …, dennoch bleibt eine Vielzahl von interessanten Betätigungsfeldern für ausländische Investoren weiterhin generell verboten. Hinzu kommt eine neuere… …mittlerweile nicht mehr jedes Vorhaben, sondern nur noch solche, bei denen der Staat noch Aufholbedarf sieht und daher ausländisches Investment für (noch)… …bisher generell für ausländische Investoren verbotenen Betätigungsfeldern gehören (nicht überraschend) unter an- * Thomas Weidlich ist verantwortlicher… …Partner für Asien-Pazifik, Caroline Tang ist Associate und Mitglied des Asien-Teams der Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH; www.luther-lawfirm.com 1… …Provisions on Guiding the Orientation of Foreign Investment (《 指 导 外 商 投 资 方 向 规 定 》), in Kraft seit 1. April 2002. 2 Catalogue for the Guidance of Foreign… …erhält dann die Gelegenheit, die für die Überprüfung notwendigen Dokumente innerhalb einer weiteren Frist nachzureichen. Wird auch diese Frist versäumt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Insolvenzrisiken

  Wie sich Unternehmen davor schützen können, Opfer zu werden
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …kommenden fünf Jahren jedes zehnte deutsche Unternehmen akut insolvenzgefährdet sein. Während Insolvenzverwalter und Inkasso-Unternehmen für 2009 rund 34.000… …Unternehmensberatung A.T.Kearny geht für 2009 über alle Branchen hinweg von einem krisenbedingten Umsatzrückgang von 12% und einem Gewinneinbruch von 22% aus, was… …, bedeutet für mittelständische Unternehmen sehr schnell das Aus. Insolvenzen sind in den seltensten Fällen plan- oder vorhersehbar und aus bösem Willen… …Drittel der Bilanzsumme aus4 . Hier liegt die wohl wesentlichste Gefahr selbst für ein scheinbar gut im Markt liegendes Unternehmen, denn oftmals genügt ein… …Zahlungseingangsbzw. Mahnverfahrenskontrolle. 2.1 Zahlungsverhaltensüberwachung Ein besonders leicht auszumachendes Symptom für eine missliche Lage ist die… …Mahnungen und das Einräumen einer „letzten Zahlungsfrist“ ist dies ein untrügliches Zeichen für Zahlungsunfähigkeit und es sollte ggf. sofort ein Inkassobüro… …eingeschaltet oder gleich gerichtlich vorgegangen werden. * Prof.Dr.oec.habil. Günter Janke, Institut für Betriebswirtschaft an der Westsächsischen Hochschule… …auf Skontierungsmöglichkeiten für zeitiges Zahlen und bittet um Verlängerung der Kreditfrist oder Stundung fälliger Verbindlichkeiten, so befindet er… …, nur kleine Rechnungen begleicht und zugleich für die Zukunft höhere Aufträge („bevorstehender Großauftrag, der alle Finanzprobleme löst“) verspricht… …Ware möglichst nur gegen Vorauskasse liefern. Gefahr ist auch im Verzuge, wenn der Kunde für Außenstände Sicherheiten in Form von Forderungsabtretungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Compliance als Business-Partner

  Möglichkeiten und Chancen für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems
  

  RA Katharina Hollensteiner, Andreas Persihl

  …für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems RA Katharina Hollensteiner und Andreas Persihl* Während… …Themas nicht mehr entziehen. Für diese Unternehmen stellt sich verstärkt die Frage, inwieweit sie sich dem Thema Compliance im Rahmen ihrer Möglichkeiten… …widmen sollen und müssen und wie eine Befassung mit diesem Thema aussehen kann. 1. Der richtige Zeitpunkt für Compliance Die grundsätzliche Frage, ob ein… …Sozialkontrolle im Markt sorgen für Aufsehen – und dafür, dass das Thema Compliance in der Wirtschaft präsent ist. Die Fälle der Vergangenheit haben außerdem… …gezeigt, dass Verstöße gegen Vorschriften für Unternehmen teuer werden können. Hohe Bußgelder, wie sie beispielsweise von der EU-Kommission verhängt werden… …können, können für kleinere Firmen existenzbedrohend sein. Neben der negativen Konsequenz hoher Strafzahlungen sowie der Gefahr des Verlustes der so… …Vorwürfen unbeschadet zu überstehen, ist gerade für kleinere, oftmals nicht liquiditätsstarke Unternehmen, eine Herausforderung, die existenzbedrohend sein… …Rechtsanwaltskanzlei GSK Stockmann + Kollegen. Andreas Persihl ist als Diplom Verwaltungswirt (FB Polizei) und Kriminalrat a.D. ein Experte für Anti-Korruptions- und… …, dass Compliance die Geschäftsentwicklung aufhält und zögern daher mit der Einführung. Oftmals wählen Unternehmen daher für die Einführung eines… …Zusammenhängen von den erkennbaren Risiken eines „Feigenblatt“-Compliance- Management-Systems. Mit einer Entscheidung für ein System, das nur Alibi-Funktion hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Von der Wissenszurechnung zur Wissensorganisation

  Anforderungen an die unternehmensinterne Informationsorganisation
  

  Dr. Volker Hahn

  …. Unternehmen sind deshalb gut beraten, wenn sie innerhalb des Unternehmens für einen guten Informa tionsfluss sorgen, zumal eine nachgewiesene gute Information… …natürlichen Person einer juristischen Person zuzurechnen ist, mit der Folge einer Risikozuweisung für ein Informationsdefizit 2 . Die Vermeidung des hieraus… …den Verantwortlichen zugänglich zu machen. Eine Vernachlässigung der Pflicht zur Organisation von Informationsabläufen kann für Unternehmen erhebliche… …hat 5 . Die Rechtsprechung hat nachfolgend den Personenkreis, auf dessen Wissen es für eine Zurechnung ankommt, erweitert und angenommen, dass… …Rn. 6 f.; BGH-Urteil v. 8. 12. 1989 – V ZR 346/87, BGHZ 109 S. 327 ff. Kenntnisse der Organisation, für die er handelt, zugerechnet werden müssen 6… …Rechtsprechung hierbei die Informationen an, von denen anzunehmen ist, dass sie Relevanz für einzelne Personen – Entscheidungsträger oder andere Mitarbeiter – in… …Informationsweiterleitung oder Informationsnachfrage für die genannten Informationen gewährleistet, muss sich das Unternehmen so behandeln lassen, als sei die entsprechende… …verstehen sind. Dafür sprechen auch die Hinweise in früheren Urteilen. So hat die Rechtsprechung erhebliche Anstrengungen für die Unternehmen als zumutbar… …Zeiträume für die Sachbearbeitung – im konkreten Fall neun Arbeitstage – als Maßstab für die Informationsweiterleitung herangezogen werden. Es bleibt damit… …, die als Repräsentanten für das Unternehmen im Rechtsverkehr auftreten, in eigener Verantwortung Aufgaben erledigen und hierbei rechtserhebliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …wurde lange als Werttreiber für börsennotierte Unternehmen im Rahmen ihrer Unternehmenskommunikation als Teil der Corporate Compliance erachtet. Neueste… …Erkenntnisse bestätigen diese Vermutung nicht. Die deklarierte Compliance zum DCGK bietet kein ausreichendes Differenzierungspotenzial für Unternehmen, weshalb… …börsennotierter Gesellschaften und dadurch induzierte massive Bewertungsabschläge im ehemaligen Neuen Markt, eine fragwürdige Berufungspolitik für Aufsichtsräte… …konzentrierterer Besitz von Aktien durch institutionelle Investoren sorgen zudem für gesteigerte Nachfrage nach guter CG. Dadurch sieht sich das Management… …Aufmerksamkeit. Diese befand für Deutschland, dass Investoren bereit wären, ein relatives Premium von 20% zu bezahlen, wenn ein Unternehmen über gute CG verfügt. 2… …könnte sie ein wichtiges Ins- * Dipl.-Kaufmann, Dipl.-Volkswirt Markus Stiglbauer ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand am Lehrstuhl für Führung… …und Organisation an der Universität Regensburg. Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Führung und Organisation, Universität Regensburg… …161 AktG) zu beschreiben, welche Empfehlungen des DCGK sie (künftig) befolgen und welche nicht. Eine Begründung für ein Abweichen musste bislang nicht… …zwingend abgegeben werden. Neben theoretischen Überlegungen der Wirkung einer veröffentlichten Kodexanerkennung, ist es für die Unternehmen jedoch von… …zugleich verständliche Formulierung von CG Guidelines soll für deren Adressatenkreis Transparenz schaffen. Gerade die Bezugnahme auf ein dem Kapitalmarkt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern

  Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen
  

  Alexander Schuchter

  …ZRFC 2/10 80 Keywords: Täterprofilierung Wirtschaftskriminalität Präventionsmaßnahmen Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern Bedeutung für… …Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu… …Hauptfaktoren der Persönlichkeit (Neurotizismus, Extraversion, Offenheit für Erfahrungen, Verträglichkeit und Gewissenhaftigkeit) postuliert. Viele der heute… …. 3. Vergleich der Persönlichkeit 2. Täterprofilierung und Problematik für die Prävention Fragwürdig scheint nun die praktische Anwendung der… …Erkenntnisse eines Täterprofils für unternehmensinterne Präventionsmaßnahmen. Folgende Problemstellungen verdeutlichen die Herausforderung, einer wirksamen… …Persönlichkeitseigenschaften eines Wirtschaftsstraftäters stellt keinen Beweis für deliktisches Handeln in Zukunft dar. 3.1 Kongruente Persönlichkeitsmerkmale Das klassische… …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut für Accounting, Controlling und Auditing (ACA-HSG) und Doktorand an der Universität St. Gallen. Kontakt… …: White-Collar Crime Reconsidered, Boston 1992, S. 113. 5 Vgl. Löw, A.: Multiperspektivische Analyse der Wirtschaftskriminalität – Konsequenzen für die Gestaltung… …, in: NStZ, Heft 4, 2006, S. 206. Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftäter ZRFC 2/10 81 Einige Persönlichkeitseigenschaften sind für das legale… …karriere-, erfolgs- und publicityorientierter bzw. extravertierter Manager ist sowohl für das legale als auch für das illegale Geschäft von Vorteil. 8 Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …einräumt. In diesem Zusammenhang zeigt der vorliegende Beitrag auf der Basis von Studien zentrale Trends auf, die für eine erfolgreiche Zusammenarbeit… …­Deutschlands Maßgeblich für die dualistische Corporate Governance ist ihre strikte Gewaltenteilung bzgl. der Unternehmensführung durch den Vorstand und der… …Unternehmensüberwachung durch den Aufsichtsrat. Die Verantwortung für die interne Unternehmensüberwachung, insbesondere für c c c die Einrichtung eines… …Vorstand (§ 91 Abs. 2 AktG) 7 . Die Unterstellung der Internen Revision unter den Vorstand dürfte einer der wesentlichen Gründe für die bisherige Wahrnehmung… …Chief Audit Executive). Davon arbeiten 57% für Publikumsgesellschaften. Ca. die Hälfte der antwortenden CAE ist in einem Unternehmen mit einem jährlichen… …Internen Revision, als zulässig betrachtet 13 . Dass neben dem Vorstand und dem Abschlussprüfer noch weitere Informationsquellen für den Prüfungsausschuss in… …dem 1.1.2010 für Finanzdienstleistungsunternehmen die Verpflichtung zur Sicherstellung eines direkten Auskunftsrechts des Vorsitzenden des Aufsichtsrats… …System der USA Kennzeichnend für ein monistisches System ist die Zusammenfassung der Unternehmensleitung und -überwachung in einem Führungsorgan – dem… …gesetzlich vorgeschrieben oder Voraussetzung für eine Börsennotierung (z.B. an der New York Stock Exchange [NYSE]) 22 . Das AC ist weitgehend autonom, weil es…

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