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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …die Vereinigung 36.000 Mitglieder. Der ACFE propagiert, fördert und verbreitet das Examen zum Certified Fraud Examiner (CFE), einer zusätzlichen… …Ausbildung für Betriebswirte, Juristen und ähnliche Studiengänge, die sich dem Thema Bekämpfung von Fraud verschrieben haben. Das Deutsche Chapter verfolgt in… …das Examen zum Certified Fraud Examiner gefördert und weiterentwickelt werden. Ziel ist es, zu einem Berufsbild CFE zu kommen, das mehr auf den… …. Die vom Vorstand gewählte Strategie scheint vernünftig, um das Examen zum Certified Fraud Examiner von der Abwertung zu befreien, die es durch den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Fraud im Vertrieb ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES VERTRIEBS“ Fraud im Vertrieb Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors Die… …Böhner, Bernd-David Rückert, CIA, CFE, CFI, und Hiltrud Walz, CFE. 1. Fraud im Vertrieb am Beispiel des Industriesektors Das Bundeskriminalamt (BKA)… …. Fraud: Hintergründe und Ursachen Fraud bezeichnet betrügerische Handlungen, die vorsätzliche Täuschung, Verschleierung und Vertrauensmissbrauch umfassen… …. 3 Im allgemeinen Sprachgebrauch wird Fraud als Überbegriff für 3 Vgl. IIA/DIIR (2017), S. 64. Finanzieller Druck FRAUD 1 Vgl. Bundeskriminalamt (2021)… …, S. 14. 2 Vgl. KPMG (2023), S. 20. Gelegenheit Rechtfertigung Abb. 1: Das Fraud Triangle 01.24 ZIR 21 ARBEITSHILFEN Fraud im Vertrieb verschiedene… …begehen? Häufig wird hier als Erklärungsmodell das sogenannte Fraud Triangle des Kriminologen Donald R. Cressey herangezogen (vgl. Abbildung 1). Die… …(finanzieller) Druck, • Rechtfertigung, • Gelegenheit. 5 Laut einer Studie der Association of Fraud Examiners (ACFE) für Unternehmenskriminalität aus dem Jahr 2022… …die Hälfte der Fälle wird durch fehlende interne Kontrollen und Management Override begünstigt. 7 1.2. Häufige Erscheinungsformen von Fraud im Vertrieb… …Wo und wie tritt Fraud im Vertrieb auf? In Tabelle 1 werden die typischen Betrugsformen im Vertrieb dargestellt. 4 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon… …Gewährleistungsfällen. Bestechungszahlung des Käufers an Vertriebsmitarbeitende, damit Kunden limitierte oder sanktionierte Produkte erwerben können. 22 ZIR 01.24 Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  RMA/IRFMintern

  …, die ich allein im Rahmen meiner Tätigkeit als Rechtsanwalt so nicht hätte erwerben können.“ MBA-Studiengang Compliance und Fraud Management erweitert… …Ausrichtung Neben dem schon im vierten Jahr angebotenen MBA in der Vertiefung Risk & Fraud Management können Studierende während der Ausbildung nun auch die… …Spezialisierung in Compliance wählen und damit die Zusatzqualifikation Compliance Consultant oder Risk & Fraud Consultant erlangen. Was war wichtig – was steht an… …unternehmensinterne Ermittlungen“ in Berlin. Anmeldungen und Informationen unter www.fraud-seminare.de oder am „Institute Risk & Fraud Management“ unter +49 (30) 275… …817 480. Ihr Studium zum MBA in den Vertiefungsrichtungen Governance, Risk, Compliance und Fraud Management beginnt im Oktober 2008. Informationen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Abschlussprüfung | Interne Revision | Fraud | Bilanzmanipulation | IDW PS 210 ZRFC 3/16 103 Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und… …Rahmenbedingungen auf. 1 Einleitung Die Aufdeckung und Verhinderung von Fraud 1 kann als eine zentrale Kernaufgabe der einzelnen internen wie externen… …Besonderen, die jeweilige grundsätzliche Herangehensweise der beiden Überwachungsträger im Hinblick auf das Risiko von Fraud und etwaige, konkret diesen… …Themenkomplex betreffende Unterschiede wie auch Synergiepotenziale darzulegen. 2 Bedeutung von Fraud für Abschlussprüfer und Interne Revision 2.1 Vorbemerkungen… …ihnen überwachten Unternehmen konfrontiert. Dabei stellt die Verhinderung wie auch Aufdeckung von Fraud bisweilen hohe Anforderungen an beide… …. 1 Zur Definition von Fraud vgl. exemplarisch Oldewurtel, C. / Kümpel, K. / Wolz, M.: Plädoyer für eine täterbezogene Betrachtung von Fraud, ZRFC… …Management Identifikation und Analyse von Fraud- Risiken durch den Abschlussprüfer. siko von Umgehungstatbeständen. Dies gilt umso mehr, da auch etwaige… …ein solches in Anbetracht der jeweiligen Prüfungsansätze in Bezug auf Fraud auf Ebene der einzelnen Akteure tatsächlich existent ist, soll im Folgenden… …auch anhand der relevanten Prüfungsnormen analysiert werden. 2.2 Fraud im Fokus des Abschlussprüfers Das Ziel des Wirtschaftsprüfers im Rahmen einer… …. der Aufdeckung von Fraud konkrete Pflichten kodifizieren. Diesbezüglich betont der Standard bereits zu Beginn eindringlich, dass die Verantwortung zur…

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• Fraud & Compliance Management

  …aufgeteilt:Kapitel 1 beschreibt den ganzheitlichen Ansatz des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen gehen auf die Initiative des Wirtschaftsschutzes im… …auf den Themenbereich Plan des Fraud & Compliance Managements ein. Die Ausführungen beinhalten die Sanktionen gegen Unternehmen bei Compliance-Verstößen… …Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 29: Infomatec (Germany, 2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 177 Case 29: Infomatec (Germany, 2000) Infomatec, an Augsburg-based maker of interactive TV… …, Infomatec was a darling of Ger- many’s “Neuer Markt”. However, first came euphoria, then came fear, and finally, fraud. The founders of Infomatec, Gerhard… …Harlos and Alexander Haefele, were among the first board members of a corporation from the Neuer Markt to be arrested for allegations of fraud… …information. Accounting Fraud in European Companies 178 Although there were many attempts by single investors to sue Infomatec and the… …suspicion of insider trading and stock price fraud. Haefele received a jail term of two years and nine months, and Harlos was given a two years suspended… …close down in September 2002. Accounting Fraud in European Companies 179 The famous “Infomatec decisions” of the BGH constituted the beginning…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  RMA /IRFMintern

  …des Vereins widmen. IFRMintern Seminarangebot wird ausgebaut – Schulungszentrum „Risk & Fraud Management“ eröffnet Jede Branche und jedes einzelne… …qualifizier te Mitarbeiter benötigt. Aufgrund der großen Nachfrage wird das „Institute Risk & Fraud Management“ deshalb sein themenspezifisches Seminarangebot… …werden Schulungen zu Sonderthemen wie beispielsweise zu Fraud Management, Präventionsstrategien und Frühwarnsystemen einzelner Branchen angeboten. Das… …Telekommunikationsindustrie und Finanzdienstleister. Für nähere Informationen wenden Sie sich an uns: Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin, Tel…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  RMA /IRFMintern

  …Mitgliederversammlung im Rahmen Ihrer Zeitplanung berücksichtigen könnten. Institute intern Institute Risk & Fraud Management erweitert Beirat Der wissenschaftliche… …Beirat des „Institute Risk & Fraud Management“ ist größer geworden. Wir freuen uns, Dr. Joachim Schmidt, Geschäftsführender Gesellschafter des Erich… …übernehmen.“ Das Bewerbungsverfahren für den im September 2007 wieder startenden Jahrgang zum MBA in der Spezialisierung „Risk & Fraud Management“ läuft bereits… …Lehrkräfte für den Studiengang zum staatlich anerkannten MBA in der Spezialisierung „Risk & Fraud Management“ vor. Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005…

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• Compliance: Anspruch und Wirklichkeit klaffen weit auseinander

  …Etwas Ernüchterung schimmert durch, wenn die Prüfungs- und Beratungsgesellschaft EY den "Fraud Survey 2015" mit der Feststellung beginnt, dass… …sind, die die Antikorruptionsrichtlinie verletzt haben.Stefan Heißner, Leiter Fraud Investigation & Dispute Services bei EY, kommentiert die Ergebnisse… …des Fraud Survey 2015 so: "Zahlreiche Korruptionsskandale der Vergangenheit haben zu einem Umdenken bei den Unternehmen geführt… …Unternehmen, die im Ausland aktiv sind, immer noch ein Riesenproblem."Für den Fraud Survey 2015 wurden rund 3.800 Finanzvorstände, Leiter der Revision, der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …Geschäftsanbahnung und -abwicklung Frank Hülsberg Steffen Feller sowie der Manipulation der Buchführung und der Rechnungslegung der übergeordnete Begriff „Fraud… …Reputationsverlust einher. 2. Pflicht oder Kür? – Eine Einordnung Die folgenden Ausführungen sollen zunächst einen kurzen Überblick geben, inwieweit das Thema Fraud… …Arbeit und Publikationen des American Institute of Certified Fraud Examiners (www.acfe.com) verwiesen, auf denen wiederum Publikationen anderer Autoren zum… …angemerkt werden, dass ein schlecht umgesetztes Anti-Fraud-Management den bilanziellen Fraud ermöglicht, der dann aufgrund der abgeleiteten höheren… …. 2 und SAS 99 sowie der internationale Prüfungsstandard ISA 240. Diese beinhalten, wie der Abschlussprüfer auf das Risiko Fraud im Rahmen der… …erreichen zu können, muss ein AFM-System die Komponenten Risiko- und Kontrollkultur (Control Environment), Risikoerfassung und -be urteilung (Fraud Risk… …Unternehmens für die Thematik Fraud im täglichen Geschäftsablauf sensibilisiert und ein sachgerechter Umgang mit diesen Risiken sichergestellt werden. 4… …. Durchführung eines Anti-Fraud Managements 4.1 Fraud Risk Assessment Das Fraud Risk Assessment ist die Basis für die daran anschließend durchgeführten Maßnahmen… …Vorgehen. In der Regel wird das Fraud Risk Assessment als Self Assessment durchgeführt, wobei externe Berater mit forensischem und prozessprüfungsbezogenem… …Fraud Risiken zu einem speziellen Fragebogen verdichtet und den verschiedenen Leitungsebenen zur Beantwortung vorgelegt, um tiefer zu behandelnde…

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