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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …132 · ZIR 3/11 · Berufsstand Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate Governance und zur Sicherung der… …, welches per Definitionem den Ausgleich zwischen unterschiedlichen Perspektiven und Interessen unterstützt. Wie dieses Instrument für die Arbeit und… …und operativen Planung, Steuerung und Kontrolle dar. Modifizierte Scorecards für bestimmte Anwendungen oder Adressaten sind auch im Kontext der… …und -überwachung bzw. von Vorstand und Aufsichtsrat bilden den Ausgangspunkt für die Entwicklung einer Internen Revisions- Scorecard (IRS). Hinreichend… …Mehrwert zu schaffen und Prozesse zu optimieren4 . Die durch das IIA und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. geforderte… …Qualitätssicherung der Revision stellt somit eine Grundlage für die sinnvolle Anwendung einer IRS dar. Eine andere Grundlage für die Anwendung der IRS ist die… …Berufsgrundlagen des DIIR. Balanced Scorecard für die Interne Revision Berufsstand · ZIR 3/11 · 133 Die Scorecard kann die Interne Revision sinnvoll im Kontext… …werden. Diese interne und externe Kommunikation der Leistungsfähigkeit und der Qualität schafft Transparenz, Vertrauen und Akzeptanz, die für einen… …zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung ermöglicht und erweitert. Hierdurch können sich das traditionelle… …unterschiedliche Perspektiven. Da die in der klassischen BSC von Kaplan/Norton vorgeschlagenen Perspektiven nicht passgenau für die Nutzung in der Revision geeignet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …erleichtern können. Die abgeleiteten Erkenntnisse dienen zusätzlich als Anhaltspunkte für eine verhaltensorientierte Umsetzung der Compliance-­Funktion. 1… …Delikte die im vordergründigen Einklang mit den Interessen des Unternehmens stehen, sind für den Einzelnen besonders geeignet, um ein positives Selbstbild… …analysiert, um so nützliche Anregungen für die Compliance-Praxis zu liefern. 2. Begriff und Notwendigkeit der Compliance Im Kontext der… …Unternehmen deswegen dazu übergegangen spezielle organisatorische Ein- * Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für… …Pagnoni, G. / Berns, G.S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff. 2 Vgl. Ashforth B. E. / Anand, V.: The… …Compliance-Managements ergibt sich dabei für Unternehmen aus dreierlei Hinsicht. Neben dem direkten Vermögensschutz etwa vor Diebstahl, Betrug oder Untreue durch eigene… …Gesetzeslandschaft kann davon ausgegangen werden, dass entsprechende Risiken auch in Zukunft weiter steigen werden. 5 Gleichwohl kann der wohl wesentlichste Grund für… …Verhaltens zwischen Unternehmen gesehen werden. Ein institutionalisiertes Compliance-Management dient für faktische und potentielle Kooperations- und… …selbst zu rechtfertigen. 4. Deskriptive Verhaltensbefunde und Implikationen für die Praxis der Non-Compliance Prävention 4.1 Entdeckungswahrscheinlichkeit… …Berns, G. S. / Kilts, C. D.: A Neural Basis for Social Cooperation, in: Neuron 2002, S. 395ff 9 Vgl. Shamir, B.: Meaning, Self and Motivation in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen

  Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Tobias Engelsleben

  …Recht • ZCG 2/11 • 69 Warum Geschäftsleiter für die Beurteilung der Informationsgrundlage von Prognosen ein regelbasiertes Verfahren benötigen… …Überlegungen zur Leitungsorganisation vor gesellschaftsrechtlichem Hintergrund Prof. Dr. Matthias Graumann / Prof. Dr. Tobias Engelsleben* Die Entscheidung für… …oder gegen unterschiedliche Handlungsmöglichkeiten hängt maßgeblich davon ab, welche Auswirkungen für die jeweiligen Handlungen prognostiziert werden… …Leitungsorganisation gelten, denn sie eignen sich nicht nur für eine Lenkung der Individualentscheidungen von Geschäftsleitern. Vielmehr können sie – durch Software… …möglichst zuverlässige Prognosen zu erstellen, hat die Betriebswirtschaftslehre ausgefeilte Empfehlungen erarbeitet. Geraten wird vor allem dazu, für… …. Dr. Martin Reufel s für wertvolle Hinweise zur vorliegenden Rechtsprechung. 1 Vgl. Kuhner, Prognosen in der Betriebswirtschaftslehre, AG 2006 S. 714 f… …schwierig ist, können Simulationsverfahren zum Einsatz kommen. Resultat dieses Vorgehens sind wahrscheinlichkeitsverteilte Zielwirkungen, für deren Bewertung… …Sorgfaltsmaßstab, den § 93 Abs. 1 Satz 1 AktG vorgibt und Satz 2 derselben Norm für unternehmerische Entscheidungen konkretisiert. Diese Vorschrift, die sinngemäß… …auch für die GmbH, die KGaA und die Genossenschaft gilt 3 , ist als „Business Judgement Rule“ bekannt geworden. Von besonderer Bedeutung ist in diesem… …wirtschaftlicher Verhaltensmaßstäbe ohne groben Pflichtenverstoß zu entscheiden 7 . Was heißt das nun für Prognosen? 3. Prognosen auf der Grundlage von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …COBIT (Control Objec? tives for Information and related Techno? logy) sinnvoll umgesetzt werden und da? mit der Rahmen für ein angemessenes und wirksames… …Risiken steuern Karin Thelemann, Arno Bender* Die gesetzlichen Vertreter eines Unternehmens und einer Bank haben die Verantwortung für die Erreichung der… …Governance dient als Rahmen für ein solches Regelwerk, auch unter Berücksichtigung der gesetzlichen und regulatorischen Vorschriften und Anforde? rungen. Die… …bestmög? lich umzusetzen. Die Risiken sollen gut erkennbar und sinnvoll gesteuert werden. Angemessene Strategien für zukünftige Er? weiterungen des… …Messung der Performance und des Wertbeitrags der IT definiert Karin Thelemann Arno Bender und für das Reporting zur Verfügung ge? stellt werden… …richtig abzubilden. Für das Ma? nagement wie für den Prüfer ist der Ausgangspunkt das über? * Frau Karin Thelemann (CISA/CISM) ist Partnerin der Ernst &… …Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Deutschland. Sie ist deutschlandweit zu? ständig für den Bereich IT Risk and Assurance für Financial Service… …. Herr Arno Bender ist als Senior Manager bei der Ernst & Young GmbH Wirt? schaftsprüfungsgesellschaft verantwortlich für externe und interne IT-Prü?… …Vorgaben für Banken. 1 Vgl. Fröhlich, M. / Glasner, K.: IT?Governance Leitfaden für eine praxisgerechte Implementierung, Wiesbaden 2007. Vorrangig geht es um… …Prüfer geht vom risikoorientierten Prüfungsansatz aus – auch für IT?Prü? fungen. Dies gilt sowohl für Jahresab? schlussprüfungen und Prüfungen der internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp)“ wurden am 7. Jui 2010 veröffentlicht plus den… …eingefügte § 12 Abs. 3 Satz 2 WpDVerOV für den Wertpapier-Compliance-Beauftragten beispielsweise die Berechtigung, geeignete und erforderliche vorläufige… …dem Begriff „Unabhängigkeit“ detaillierte Regelungen für die Einbindung der Wertpapier-Compliance- Funktion in das Organisationsgefüge eines… …Wertpapierdienstleistungsunternehmens. Anknüpfungspunkt für diese Detaillierung ist § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG, der ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen verpflichtet, eine… …unternehmensinternen Informationsflüsse eingebunden. Gerade die Einbindung in die unternehmensinternen Informationsflüsse ist für eine Wertpapier-Compliance-Funktion zur… …effektiven Aufgabenwahrnehmung unverzichtbar. Als Orientierung für die Anbindung der Wertpapier-Compliance-Funktion können gemäß BT 1.1.1 Nr. 4 Satz 2 MaComp… …andere Kontrollbereiche wie etwa die Geldwäscheprävention oder das Risikocontrolling dienen. 3.2.1 Zuständigkeit der Compliance-Funktion allein für die… …Wahrnehmung der Wertpapier-Compliance Sofern die Compliance-Funktion einzig und allein für die Wahrnehmung der Wertpapier-Compliance Funktion zuständig ist… …disziplinarisch direkt einem Mitglied der Geschäftsleitung unterstellt werden soll. Dieses darf nicht für den Handel oder operativ tätige Geschäftsbereiche… …, dass der Rechtsabteilung „die Zuständigkeit für das WpHG entzogen werde, was z. B. bedeute, dass die Frage der Ad-hoc Meldungen über Insiderinformationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Vorbereitung des Unternehmens für die Einsichtnahme der Finanzbehörde in die gespeicherten Daten zu erreichen. 1. Ziele und Ausblick Mit dem Steuersenkungsgesetz… …Produktivsystemen als auch auf eventuell stillgelegten „Altsystemen“ oder Archivsystemen gegeben sein müssen. Dabei besteht für die Finanzbehörden eine Wahlfreiheit… …geschult. Darüber hinaus waren der CIO-Bereich, operative IT-Abteilungen, Steuerfachleute und schließlich die für einzelne ITK-Anwendungen verantwortlichen… …ITK-Anwendungen oder Schaubild „ITK-Landschaft“). A2 Projektmonitoring Für eine Nachvollziehbarkeit des Umsetzungsstandes bzw. Erfüllungsgrades der… …Zugriffsmöglichkeiten? Ist ein eingegrenztes Profil für die Finanzbehörden eingerichtet, bzw. ist dies technisch möglich? Ist ein Reportsystem vorhanden? Ist ein… …Lohnbuchhaltung sind auch steuerlich relevante Daten in anderen DV- Systemen (im folgenden „ITK-Anwendungen“) durch den Steuerpflichtigen zu qualifizieren und für… …Prüfsoftware und Analysesoftware. Abb. 1: Vorgehensmodell zur Prüfung der Einhaltung der GDPdU-Anforderungen Für alle Konstellationen sind drei Zugriffsarten für… …Textformat transparent gemacht werden). Für Systeme, die aufgrund ihrer funktionalen Logik keine Einsichtnahme bereit halten, müssen keine… …Zugriffsmöglichkeiten nur für Prüfungszwecke geschaffen werden. Es ist nicht erforderlich, Anzeigeberechtigungen nachträglich einzurichten, die in der ITK- Anwendung… …eingeschränktes Berechtigungsprofil für externe Prüfer einzurichten. Mit diesem sollten nur die in der Prüfungsankündigung geforderten Daten einsehbar sein. Dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Unternehmensüberwachung: Umsetzung der Anforderungen aus § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG

  Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie
  

  Andreas Wermelt, Bernd Saitz

  …es für die Unternehmen insbesondere darauf ankommt, mittels einer systemübergreifenden Betrachtung und eines intelligenten Zusammenspiels einzelner… …Maßnahmen eingeleitet. Den Befragungsergebnissen zufolge haben die Regelungen zur Unternehmensüberwachung nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG für die Unternehmen… …Regelung zur Unternehmensüberwachung eine hohe bis sehr hohe Bedeutung für ihr Unternehmen beigemessen haben. * WP/StB Andreas Wermelt und WP/StB Bernd Saitz… …der Praxis insbesondere größere Unternehmen ihre interne Revision zertifizieren lassen und sie demzufolge keinen Handlungsbedarf mehr für die Erbringung… …eingeführt, die andere Hälfte plant dies für die Zukunft. Ein uneinheitliches Bild unter den Befragten ergibt sich hinsichtlich der Frage, welcher Bereich bzw… …deckt sich mit den Praxiserfahrungen, nach denen in vielen Unternehmen das Rechnungswesen den Anstoß für die Einrichtung eines Nachweisprozesses zur… …im Falle von festgestellten Kontroll- und Prozessschwächen geeignete Gegenmaßnahmen eingeleitet werden. These 4: Für die Mehrheit der betrachteten… …aufgrund der gesetzlichen Anforderungen keine Notwendigkeit für eine Aufstockung der personellen Kapazitäten der internen Revision sehen, gaben die übrigen… …. Eine mögliche Erklärung für dieses Ergebnis könnte sein, dass sich die Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems… …durchaus bewusst, aber nur einige wenige von ihnen setzen bereits heute schon ein integriertes IT-System ein oder planen dies für die Zukunft. Ein IT-System…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 4/11 · 237 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …– Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Stichprobenprüfung 19. 10… …Prüfungsansätze 29. 09.– 30. 09. 2011 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits­ 29. 09.– 30. 09. 2011 H.-W. Jackmuth platz… …, Praxisbeispiele Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung Honorare für Architekten/Fachingenieure Kalkulation und Recht… …Seminare Soft Skills Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Der Revisor als Kommunikator 10. 10.–… …12. 10. 2011 C. Rausch Beratungs- und Verhandlungs­ 05. 09.– 08. 09. 2011 K. Spanring technik für Revisoren – Teil I 24. 10.– 27. 10. 2011… …Aufbaustufe Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil II 10. 10.– 12. 10. 2011 K. Spanring Revision aktiv gestalten – Teil II 21. 11.– 23. 11… …IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile III–IV 05. 09.– 08… …: 2010 haben uns angesehene Rating-Agenturen mit der sehr guten Bewertung „A“ bzw. „A-“ ausgezeichnet. Als Spezialist für die Finanzierung der kleinen und… …fi nden Sie bei uns alles, was Sie berufl ich weiterbringt. Aufgaben, die fordern. Verantwortung, die gut tut. Teams, die sich auf Sie freuen. Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 5/11 196 Service c School GRC Gemeinsamer Standard für VDA?Mitglieder Die Automobilindustrie setzt das Thema Compliance verstärkt auf die… …Governance für Unternehmen und schafft damit Mehrwerte durch abgestimmte Corporate Programme. Unternehmen können und sollten die eigenen Mitarbeiter… …schätzen das einheitlich erworbene Fachwissen ihrer Mitarbeiter. Für die Teilnehmer ist das Konzept der gemeinsamen und besonders praxisorientierten… …1998 die zuständige Abteilung für Korruptionsverfahren auch im internationalen Bereich bei der Staatsanwaltschaft Hamburg. Sie ist Mitglied in Cornelia… …Thema im „Kompaktkommentar Vergaberecht“ sowie seit 2009 im „Handbuch Exportwirtschaftsrecht“. Wiederholt ist Gädigk als Expertin für die Staatengruppe… …. bis 26. November 2011 erhalten Sie mit dem Seminar Recht für Compliance-Officer einen Überblick über die rechtlichen Risiken des Wirtschaftsstrafrechts… …für Unternehmen, Manager und Compliance-Officer. Lernen Sie an zwei Tagen „Wirtschaftsrecht und Wirtschaftsstrafrecht“, welche Haftung und Verantwortung… …Mindestanforderungen für Compliance (MaComp) der BaFin vollzieht die Hypovereinsank/ Unicredit (HVB) die organisatorische Trennung von Recht und Compliance. Unberührt… …davon bleibt die innere Struktur. Dr. Andreas Früh, zuvor für beide Aufgaben verantwortlich, leitet weiterhin als Bereichsvorstand für Legal, Corporate… …Affairs & Documentation das Rechtsteam. Corina Käsler, Bereichsleiterin für Compliance, berichtet ab sofort direkt an den Vorstand. Quelle: www.juve.de…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Prüfungsausschuss analysiert wird. Es zeigt sich, dass für die betrach teten Unternehmen ein signifikanter Zusammenhang… …vorzubeugen. Während in den USA die Einrichtung eines Audit Committees für börsennotierte Unternehmen bereits seit dem Jahr 1978 gesetzlich vorgeschrieben ist 1… …Governance Kodex (DCGK) sowie das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG). Das KonTraG legte bereits im Jahr 1998 den Grundstein für eine intensivere… …Lehrstuhls für Rechnungslegung und Direktor am Institut für Accounting, Controlling und Auditing (ACA-HSG) der Universität St. Gallen (E-Mail… …Ganzes. Allerdings wird explizit erwähnt, dass der Prüfungsausschuss vorbereitend resp. abschließend für den Aufsichtsrat tätig werden könne. Ziele des… …verringern. Als wesentliche Neuerungen ergaben sich insbesondere folgende Sachverhalte: Der Aufsichtsrat ist von nun an für die Erteilung des… …Committee wird für diesen Schritt im Wesentlichen auf das Ergebnis des letzten „peer reviews“ zurückgreifen und den gem. § 57a Abs. 5 Satz 1 WPO zu… …Abschlussprüfer den Prüfungsauftrag zu erteilen hat. In dem Zusammenhang ist es zweckmäßig, die Vorbereitungen für die Prüfungsauftragserteilung ganzheitlich an das… …Gelegenheit, eine Einschätzung der Effektivität des Prüfungsausschusses zu bekommen. Für gewöhnlich stellt der Abschlussprüfer dem Audit Committee in der ersten… …Prüfungshandlungen festzulegen, die für eine pflichtgemäße Wahrnehmung der Gesetz- und Ordnungsmäßigkeitsprüfung von Jahresabschluss und Lagebericht erforderlich sind…

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