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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …Informationsaustausch verweigert, werden Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische ­Finanzinstitut mit einer „Straf-Quellensteuer“ belegt. Die FATCA-Regeln sind Teil…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aktuelle Urteile

  Doreen Müller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Grundlagen

  Dr. Paul Braeuer

  …Anknüpfung aufge- worfen wird (II.). Der abschließende dritte Teil der Arbeit (Kapitel 4) vergleicht und bewer- tet die Ergebnisse der beiden ersten Teile…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Die Zweckentfremdung im Steuerstrafrecht

  Dr. Paul Braeuer

  …logisch zwingend Steuer- vergünstigungen voraus. Eine Verwendungsbeschränkung ist im Steuerrecht stets Teil einer, wie auch immer gearteten… …konzentriert sich beinahe ausschließlich auf die besonderen Verbrauchsteuern und die Zöl- le.15 Diese Konzentration ist zum Teil historisch bedingt. Mit… …verorten.61 Die herrschende Meinung hat dieses Merkmal unterschiedlich eingeordnet. Zum Teil wurde argumentiert, die zweckwidrige Verwendung gehöre nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Die Zweckentfremdung im Wirtschaftsstrafrecht

  Dr. Paul Braeuer

  …verwische die Konturen der Vorschrift.288 Auch unter Anwendung der Zweckverfehlungstheorie konnte jedoch der Missbrauch des Subventionswesens nur zum Teil… …Betrugstatbestand entwi- ckelt worden und dort auch weit verbreitet, wobei die einzelnen Vertreter die- ser Ansicht bei der Ausgestaltung im Einzelnen zum Teil…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Subventionen im Steuer- und Wirtschaftsstrafrecht

  Kritischer Vergleich der Parallelregelungen

  Dr. Paul Braeuer

  …. Während der Staat als Subventionsge- ber einen Gegenstand weggibt, der bereits Teil des staatlichen Vermögens war, verzichtet der Staat bei…

• Geldwäscheprävention im Urteil der Experten

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …erhebt den Anspruch, Transparenz über die Quantität und zum Teil auch über die Qualität des Personals zu schaffen – die wichtigste Leistungsressource für…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises �Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten�

  …Anforderungen aus der Umsetzung eines risikoübergreifenden Stresstests sind komplexer und zum Teil neu gegenüber den Prozessen für Risikomanagement bzw… …Risikofaktoren sollten mit Blick auf das Risikomodell nicht die zum Teil enthaltenen Modellparameter vergessen werden. Im Unterschied zu den im Stresstest… …Risikobericht dargestellt werden, sondern wenn sie als elementarer Teil des Risikomanagements verstanden werden. Die Empfehlungen des Baseler Ausschusses in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Immobilienspezifische Risiken von Wohnungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …die besonderen Risiken aus Bauträgergeschäft und Projektentwicklung aufgeführt. Die allgemeinen Baurisiken sind im vorhergehenden Teil „Bauleistungen im…