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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 5/11 · 287 K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen 1. CIA-Examen Mai 2011 Das Interesse an der… …der Paper-and-Pencil-Form durchgeführt wurde. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.619 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland… …Spezialexamen wird auch das CIA-Examen seit Juli 2011 ausschließlich als Computer Based Testing (CBT) angeboten. Damit entfallen die festen Termine im Mai und… …November eines jeden Jahres. Gleichzeitig haben die Kandidaten damit die freie Wahl ihres Examenstermins und können das Examen in dem für sie nächstgelegenen… …veröffentlicht. Zwischenzeitlich kann man schon jetzt ein weiterhin ungebrochenes Interesse an der Zertifizierung zum CIA feststellen, das durch die Einführung des… …CBT nicht gelitten hat. In den ­ersten 11/2 Monaten sind bereits über 150 Anmeldungen eingegangen. 288 · ZIR 5/11 · DIIRintern Das DIIR hat auf seiner… …IIA-Zertifizierungen enthalten sind (www.diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/). 4. Interner Revisor DIIR Erstmals im April 2011 wurde das deutschsprachige Examen… …­Interner Revisor DIIR durchgeführt. Das zweite Examen fand am 14. und 15. September 2011 – mit steigender Teilnehmerzahl – statt. Im Jahr 2012 werden die… …Examen am 18. und 19. April und am 19. und 20. September stattfinden. Anmeldeschluss für das April-Examen ist der 29. Februar, für das September-Examen der… …Durch das DIIR. Zum Bestehen eines Teiles sind 75 der erreichbaren Punktzahl von 100 erforderlich, wobei die Multiple-Choice- Fragen jeweils mit einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund R�hrich, RA Dr. Alexander Cappel, RA Dr. Beatrix Elsner

  …Beweismitteln und zur Anerkennung von Einziehungsentscheidungen, handelt es sich um das vierte Rechtsinstrument, das auf dem Grundsatz der gegenseitigen… …Anerkennung strafrechtlicher Entscheidungen beruht. Neuerungen und Verfahren Die durch das Gesetz erfolgenden Änderungen im Gesetz über die internationale… …Rechtshilfe in Strafsachen („IRG“) führen einerseits zu Erleichterungen gegenüber bestehenden Regelungen, es entfällt das früher stets erforderliche… …zivilrechtliche Schadensersatzansprüche oder Erträge aus Straftaten. Zuständig als Bewilligungsbehörde wird das Bundesamt der Justiz, welches prüft, ob Gründe… …70 (§ 87b Abs. 3 Nr. 2 IRG‑E, zudem besteht das Erfordernis, dass dem Zusammengestellt und kommentiert von RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel… …gegen juristische Personen Bei Sanktionen gegen Unternehmen muss das Bundesamt zwingend eine gerichtliche Entscheidung herbeiführen. Die Vollstreckung von… …, die in einem Land mit Unternehmensstrafrecht verhängt wurden. Zwar hatte das betroffene Unternehmen stets die Möglichkeit sich zu wehren, da… …Änderung des § 160a StPO nun entgegengetreten und hat somit das Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Rechtsanwalt erheblich gestärkt. Dr. Alexander… …Gebrauch zu machen. Mit der geplanten Gesetzesänderung versucht der Bundesrat, das Strafverfahren unter folgenden Aspekten effektiver zu gestalten… …Befürworter sind der Auffassung, eine solche Gesetzesänderung trage den praktischen Bedürfnissen Rechnung und diene durchaus dazu, das Ermittlungsverfahren zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Reifegrade der IT-Prozesse

  Stefan Tönnissen

  …Betrie- ben oder Unternehmen zu vergleichen, – das Unternehmensziel für die Verbesserung festzulegen. ___________________ 34 Robert S. Kaplan… …21. Reifegrade der IT-Prozesse 28 Das generische Reifegradmodell von CoBiT sieht sechs Reifestufen vor: Reife Kurztext Beschreibung 0… …Festlegung eines strategischen IT-Plans. 1 Initial Die Unternehmensleitung hat das Bewusstsein zur Notwendigkeit eines strategischen IT-Plans. Eine… …Reife Kurztext Beschreibung 0 nicht existent Die Bedeutung der Informationsarchitektur für das Unternehmen ist vom Unternehmen nicht erkannt worden… …. Das Wissen und die Fähigkeiten zur Beurteilung einer Informationsarchitektur sind nicht vorhanden. 1 Initial Die Notwendigkeit der Bedeutung der… …technischen Ausrichtung Reife Kurztext Beschreibung 0 nicht existent Das Unternehmen sieht keine Notwendigkeit, eine technische Ausrichtung der IT zu… …Unternehmensziele. 1 Initial Das Verständnis für die Errichtung einer wirksamen IT-Organisation ist vorhanden, die Umsetzung jedoch nicht erfolgt. Ein… …und der IT-Strategie orientiert. Das Beziehungsmanagement ist eingerichtet und formal definiert. 4 gemanaged und messbar Die Anforderungen aus… …das IT-Investitionsmanagement ist vorhanden, dokumentiert und geschult. Die Budgetierung orientiert sich an den strategischen Plänen des Unternehmens… …Schulungsplan für die IT-Mitarbeiter ist vorhanden und folgt einem strategischen Ansatz. 4 gemanaged und messbar Das IT-Personalführungsmanagement ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Nachhaltige Unternehmensführung: Aufsichtsräte in der Pflicht

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Kodex heißt es: „Der Vorstand leitet das Unternehmen (…) mit dem Ziel nachhaltiger Wertschöpfung.“ Außerdem ist nach Ziffer 4.2.3 zu beachten: „Die… …Kant’schen Imperativ guter Corporate Governance deklariert. Neurobiologen wissen: Der Mensch per se agiert anreizgesteuert. Das gilt auch und im besonderen… …Besetzungsmandaten ist es unseren Partnern jedenfalls ein großes Anliegen, dass die vorgeschlagenen Kandidaten einen Wertekanon in sich tragen, der das betreffende… …Unternehmensführung der Schmalenbach-Gesellschaft hat dann auch Stellung dazu bezogen und das Prinzip der Nutzenstiftung in den Mittelpunkt der Diskussion um einen… …Umsetzung ein wenig zu überlagern. Neben dem Blick auf das große Ganze ist das verantwortungsbewusste Tun auch oder insbesondere im Kleinen wichtig, um Nutzen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Aktuelle Urteile

  Dr. Carsten Labinski

  …ZRFC 2/11 92 Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren und ­strafrechtlichen Ermittlungsverfahren Hintergrund Am 18.08.2010 hat das… …Deutschland in den letzten Jahren mehrfach wegen überlanger Verfahren gerügt und spezifische Rechtsbehelfe bei überlangen Verfahren angemahnt. Und auch das… …Neuregelung dabei eine Entschädigung in Geld vor (§ 198 Abs. 2 GVG-E). Voraussetzung einer solchen Klage ist allerdings, dass der Betroffene dem Gericht, das… …, dass sich Wirtschaftsstrafverfahren regelmäßig über mehrere Jahre hinziehen und das Vorliegen einer unangemessenen Verfahrensdauer daher nicht leicht zu… …Gesetzentwurf der Bundesregierung kann indes nicht geteilt werden. Insbesondere die Behauptung, einer überlangen Verfahrensdauer werde schon durch das… …Rechtsbehelfen nicht gerecht. Ferner bietet das Strafvollstreckungsmodell keine Lösung für Fälle, die mit einer staatsanwaltschaftlichen Verfahrenseinstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …sämtliche Ansprüche gegen die AG abgegolten sind. Das zuständige Landgericht hat den Angeklagten wegen Betrugs verurteilt. Hiergegen richtete sich der… …. Das zu dem jeweiligen Zeitpunkt vorhandene Barvermögen der AG könnte gegen die vollständige Wertlosigkeit sprechen. Zu bedenken sei allerdings auch… …, dass jedenfalls ein vollständiger Wertverlust der Aktien ab Mai 2002 nicht gegeben war. Für die Zeichnungen ab April 2003 nimmt der BGH jedoch das… …Bewertung Die hier besprochene Entscheidung des BGH dürfte vor allem für Vorstände junger Aktiengesellschaften von Interesse sein, die das Mittel der… …in das AktG eingefügt worden. Das darin nor- mierte Freigabeverfahren soll missbräuchliche Ausübungen des Anfechtungsrechts durch Aktionäre zu Lasten… …Stimmen der Antragsgegnerin beschlossen, das Stammkapital der Gesellschaft zur Deckung eingetretener Verluste auf Null herabzusetzen und gegen Bareinlagen… …von 1,353 Mio. u zu erhöhen. Die Antragsgegnerin begehrte im Klagewege u. a. die Feststellung der Nichtigkeit der Beschlüsse, woraufhin das… …Registergericht das Eintragungsverfahren bis zum rechtskräftigen Abschluss des Anfechtungsprozesses ausgesetzt hat. Vor diesem Hintergrund beantragt die betroffene… …Beschlüsse die Wirksamkeit der Eintragung unberührt lassen. 2.3 Entscheidung des KG: Keine analoge Anwendung des § 246a AktG auf die GmbH Das Kammergericht… …weist den Antrag der Antragstellerin als unzulässig zurück 2 . Es stellt fest, dass das geltende Recht ein Freigabeverfahren für Beschlüsse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kennzahlensystem Abb. 9: Risikotragfähigkeitskonzept und Limitsystem Quelle: Eigene Darstellung. Anforderung Die MaRisk VA fordern Folgendes: � Das Unternehmen… …Allokationsmethoden für die Limite und das Herunter- brechen auf Steuerungsebenen muss für die Erfüllung der festgelegten Risikostrategie geeignet sein. Die Einhaltung… …Risikokategorien16, soweit sie das Unternehmen be- treffen, vorliegen Risiken Falls kein Limitsystem existiert oder das bestehende Limitsystem nicht risi- kogerecht… …� Für das Limitsystem fühlt sich die Geschäftsleitung nicht verantwortlich. Es wird bei unternehmerischen Entscheidungen nicht beachtet 16 Vgl… …sches Risiko, Reputationsrisiko. 65 Risikokapitalbasierte Limitierung und Kennzahlensystem � Das Limitsystem ist aufgrund einer unzureichenden… …Dokumentation nicht nachvollziehbar. Prüfungsziele � Festzustellen ist, ob das Unternehmen grundlegende Methoden und Pro- zesse zur konkreten und insbesondere… …der Limite nachvollziehbar und dokumen- tiert? � Wurde das Risikokapital nach nachvollziehbaren Allokationsmethoden auf die Steuerungsebenen verteilt?… …� Existieren Limite mindestens für alle acht gemäß MaRisk VA zu berück- sichtigende und das Unternehmen betreffende Risikokategorien? � Beziehen sich… …Risikokapitalanforderung sicherstellt, d. h. � Ist das aktuell vorhandene Risikokapital stets höher als das erforder- liche Risikokapital? � Ist das von der… …Geschäftsleitung zugewiesene Risikokapital stets höher als das erforderliche Risikokapital? � Sind die Limite so konstruiert, dass aus ihnen gezielte…

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• Wertpapier-Compliance in der Praxis

  …zahlreichen Checklisten und Best-Practice-Tipps, fester Einband, ISBN 978-3-503-12449-7, Euro (D) 99,95 Das Buch ,Wertpapier-Compliance in der Praxis‘ gibt… …Kommentierung, die eine praktische Umsetzung wesentlich erleichtert. Da das Buch bereits die am 7. Juni dieses Jahres veröffentlichten Mindestanforderungen an… …effizienten Compliance-Organisation. Das Buch gliedert sich in drei Abschnitte. In Teil 1 werden die theoretischen Grundlagen, gesetzliche Rahmenbedingungen… …Revision – dar. Nach Ansicht des Autors ist ein Risikomanagement, das aus (Risiko-) Controlling, Interner Revision und einer Rechtsabteilung besteht, für… …regelmäßige Überwachungshandlungen durch die Compliance-Funktion. Im abschließenden dritten Teil des Buches wird das Verhältnis von Compliance, Interner… …Beweisführung erleichtert, dass er alles getan habe, um Verstöße zu unterbinden. Das vorliegende Buch stellt dabei hinsichtlich der Wertpapier-Compliance ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Inhalt/Impressum

  …Unmuth Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement in Versicherungsunter nehmen (MaRisk VA) lösten erheblichen Handlungsbedarf bei der Internen… …Funktionen und die übertragenen Aufgaben muss das Versicherungsunternehmen in seinem Risikomanagement berücksichtigen. Die Risiken eines Outsourcings sind von… …. 2001 nimmt das BMF zu den Grundsätzen des Daten zugriffs und der Prüfbarkeit digitaler Unterlagen im Rahmen einer Außenprüfung Stellung. Der… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Inhalt/Impressum

  …Prof. Dr. Marc Eulerich Das IIA hat mit der fünften und bisher umfassendsten Befragung zum Berufsstand des Internen Revisors die Grundlage für eine… …Unternehmen verpflichtet, das interne Kontrollsystems (IKS) im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben. Zwar bezieht sich die neue Vorschrift… …Unternehmen ergeben. Viele Unternehmen besitzen ein funktionierendes IKS, das Pro- 54 · ZIR 2/11 · Inhalt/Impressum blem aber ist, dass es in den meisten Fällen… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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