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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Inhalt / Impressum

  …Willen verfolgt, das Unternehmen an die nächste ­Generation weiterzugeben. Aus dieser Zielsetzung leiten sich spezifische Herausforderungen, auch in Bezug… …Prof. Dr. Günter Janke So wie das Controlling in den 70 er Jahren und zur Jahrtausendwende die Corporate Governance in deutschen Unternehmen als… …daraus zu bewältigen und die Chancen zu nutzen. IT-Governance als Teil der Corporate Governance dient als Rahmen für ein solches Regelwerk. Das… …EMB-Wertemanagement Bau 86 Richard Weidinger Das Thema Wertemanagement wird von der Wirtschaft nicht mit der notwendigen Ernsthaftigkeit und Intensität aufgegriffen… …, Friedrich-­Alex­an­der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Klasse eine Ausgabe des Kinderbuchtitels „Die Vorstadt-Krokodile“ sowie den Besuch der Mozart-Oper „Das Märchen von der Zauberflöte“, aufgeführt für Kinder… …Vorstandstab Risikomanagement leitet. Damit ist Cramm verantwortlich für das Risikocontrolling sowie die operative und strategische Risikosteuerung der gesamten… …Motivation zum MBA-Studium sagt er: „Gerade im Bankenbereich nimmt das gesamte Themengebiet Governance, Risk und Compliance aufgrund des enormen… …Compliance-Managements. Somit war es für mich als Risikocontroller nur die logische Konsequenz sich mit der Thematik tiefgehend auseinanderzusetzen. Das berufsbegleitende… …Studium an der School GRC bot eine hervorragende Möglichkeit, mir das erforderliche Fachwissen anzueignen und dies im Rahmen meiner Aufgaben in der IBB… …einzusetzen. Durch die interdisziplinäre Ausrichtung des Studiums hatte ich zudem Gelegenheit, auch über das bankenspezifische Anforderungsspektrum des Themas… …hinaus, viele für das Risikocontrolling einer Bank nützliche Steuerungsinstrumente kennen zu lernen.“ Veranstaltungen: Was war ­wichtig? Was steht an! Am… …. Mögliches wirtschaftskriminelles und betriebsschädigendes Verhalten von Mitarbeitern zu erkennen und zu verhindern, erfordert das rechtzeitige Wahrnehmen von… …: Risikoorientierte Revisionsplanung, Risikokataloge des DRSC und DIIR, Prüfung vor Ort mit Berichterstattung und Follow-up-Kommunikation Das Werk dient in seinem… …nationale wie internationale Kreditwirtschaft. Auf Ebene der EU-Staaten wurde mit der 3. EU-Geldwäscherichtlinie das Fundament für die Geldwäschebekämpfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …das interne Rechnungswesen (Kosten-/Leistungsrechnung) gekürzt, da hierfür ein eigener Schriftband in Bearbeitung ist. Im Gegenzug erhält das Thema… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der… …Wissenschaft und Revisionsstandards zur praktischen Umsetzung in den Revisionsalltag herzustellen. Für das selektive Lesen wurde eine Schnellorientierung… …nach weiteren Themen und Inhalten. Im Einzelnen enthält das Buch folgende Inhalte: Im Kapitel 1 werden die Gründe für die Einrichtung einer Internen… …zur Einführung der Internen Revision, die praxisbezogen ausgestaltet ist. Das Kapitel 2 behandelt die Abgrenzung der Aufgaben der Internen Revision… …Internen Revision werden im Kapitel 3 dargestellt und beschrieben. Neben der Zielsetzung und der Bedeutung des „Code of Ethics“ enthält das Kapitel eine… …und „Performance Standards“, die gut innerhalb des revisorischen Regelwerks eingefügt werden können. Das umfangreiche Kapitel 5 stellt die Regelungen… …gängigen Anforderungen. Das Kapitel 6 geht auf aktuelle Entwicklungstendenzen der Internen Revision ein. Im Fokus der Ausführungen stehen sowohl… …wie Internationalisierung/Globalisierung, Wettbewerbsdruck und Wertewandel. Das Kapitel 7 beschreibt die Strategie und Organisation der Internen… …, Ressourcenplanung und IT-Tools zur Unterstützung des Planungsprozesses im Mittelpunkt der Ausführungen. Das Kapitel 9 behandelt sowohl das Revisionsobjekt als auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aktuelle Urteile

  Doreen Müller

  …trugen. Die Loyalitätspflicht des Arbeitnehmers wurde dabei überwiegend höher bewertet, als das Anzeigerecht des Arbeitnehmers, soweit ein solches… …Verbesserung der Pflegestandards unternahm und intern die gegen sie vorgebrachten Vorwürfe zurückwies. Im nachfolgenden Rechtsstreit befanden sowohl das… …Landgericht Berlin als auch das Bundesarbeitsgericht (BAG) die fristlose Kündigung für rechtmäßig. Die Strafanzeige stelle einen „wichtigen Grund“ – im Sinne… …des § 626 BGB – für die außerordentliche Beendigung des Arbeitsverhältnisses dar. Dies sah der EGMR anders, er stellte einen Eingriff in das Recht der… …Beschwerdeführerin herbeizuführen. Der EGMR wies ausdrücklich darauf hin, dass „das öffentliche Interesse an Informationen über Mängel in der institutionellen… …Schaden für den betroffenen Arbeitgeber, die Schwere des Grundrechtseingriffs sowie das Fehlen eines innerbetrieblichen Hinweises bzw. Aufklärungsversuchs… …der deutschen Rechtsprechung bisher unbekannt war. 3. Geltende Rechtslage in Deutschland Das Urteil des EGMR stellt sich gleichermaßen als Ohrfeige für… …den deutschen Gesetzgeber als auch für die deutschen Fachgerichte dar. Der Gerichtshof kritisierte, dass das deutsche Recht dem Arbeitnehmer keinen… …Regelungen gewähren allerdings nur den Schutz von Individualinteressen in eng begrenzten Fachbereichen. Daneben besteht nur das allgemeine Maßregelverbot des §… …Rechte ausübt“. Ein adäquater Schutz des Whistleblowers kann darüber nicht gewährleistet werden, da gerade strittig ist, ob dem Arbeitnehmer das „Recht“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  IT‑Compliance benötigt ein Rahmenwerk

  IT‑Compliance-Anforderungen ­effektiv bewältigen
  

  Markus Gaulke

  …Einhaltung der IT‑Compliance-Anforderungen sowie die Integration der Berichterstattung in das Compliance-Reporting der Gesamtorganisation. COBIT formuliert… …fünf einzelne Anforderungen (control objectives) an das Management für diesen Prozess: 2 ffIdentifikation von gesetzlichen, regulatorischen und… …Umsetzung Die erste und wichtigste Aufgabe ist die Identifikation für das Unternehmen relevanten Anforderungen sowie deren Um- Markus Gaulke setzung durch… …ordnungsmäßiger Buchführung (GoB). Das Bundesministerium der Finanzen hat mit dem Schreiben vom 7. November 1995 „Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter… …Unterlagen Neben den Vorschriften des Handelsgesetzbuches wurde in Deutschland mit Wirkung zum 1. Januar 2002 durch das Steu- * Markus Gaulke ist bei der KPMG… …. Darüber hinaus ist er das für COBIT zuständige Vorstandsmitglied im German Chapter des internationalen Berufsverbandes „Information Systems Audit and… …Daten dürfen dementsprechend nur noch digital archiviert werden. Das Bundesministerium der Finanzen hat mit dem Schreiben vom 16. Juli 2001„Grundsätze zum… …im Jahre 2002 erstmals die Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems durch das Management gefordert. Eine ähnliche Zielrichtung verfolgt… …Nutzung personenbezogener Daten schreibt das BDSG in der Anlage zu § 9 die Einrichtung geeigneter technischer und organisatorischer Maßnahmen vor, um diese… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) weitere Anforderungen an die IT gestellt. Die MaRisk konkretisieren den § 25a Kreditwesengesetz (KWG) und setzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Aktionäre sowie die Aufsichtsratsbestellung per Gerichtsbeschluss im Blickpunkt. für das Jahr 2008 einem Gesamtbudget zugestimmt hatte, was nach Auffassung… …der Beklagten als Zustimmung zu werten sei, hält das Gericht diesem Argument entgegen, dass § 114 Abs. 1 AktG die Zustimmung im Einzelfall verlange… …. Auch die von der Beklagten behauptete Genehmigungspraxis in der Form, dass in zahlreichen Fällen erst nachträglich eine Zustimmung erteilt wird, ließ das… …Gericht nicht gelten. Abschließend setzt sich das Gericht in seinem Urteil mit dem Argument auseinander, dass wegen der Höhe der Honorarsumme von einer… …erteilt. Hiergegen wenden sich die Kläger mit dem Argument, dass der im Geschäftsbericht für das Jahr 2008 enthaltene Corporate-Governance-Bericht… …hinsichtlich der Zustimmung zu Dienstverträgen mit einem Aufsichtsratsmitglied unrichtig sei. Das betroffene Aufsichtsratsmitglied ist RA und Partner einer… …. 2. 2011 stellt das OLG Frankfurt fest, dass Zahlungen des Vorstands an ein Aufsichtsratsmitglied für Dienstverpflichtungen außerhalb seiner Tätigkeit… …Pflichtwidrigkeit der Zahlungen nichts. Die Nichtigkeit der Entlastungsbeschlüsse stützt das Gericht mit dieser Begründung auf § 248 Abs. 1 AktG, welcher nach Art. 9… …. Bis zu einer möglichen Entscheidung des BGH sollten sich die betroffenen Gesellschaften jedoch auf das Urteil des OLG Frankfurt einstellen, um das… …haben, das Recht haben, Auskunft in Form der Namen und Anschriften ihrer Mittreugeber zu verlangen. 2.2 Sachverhalt Die Kläger haben sich als Treugeber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …. Dafür ähneln sich die Betrugsfälle der letzten Jahre zu sehr. Vielmehr ist eine regelmäßige Wiederkehr zu erkennen. Es ist ein Muster vorhanden, das auf… …einer Kombination ethischsozialpsychologischer, wirtschaftlicher und regulativer Parameter basiert. Das sozialpsychologische Profil der Täter kennzeichnet… …stand dabei im Vordergrund, sondern Anerkennung und Status in Form von Boni wurden als Gründe genannt. Auf den ersten Blick wirkt das Täterprofil somit… …nicht wie das eines unverantwortlichen Spielers. Gibt es nun einen guten Grund, warum diese Gruppe von Menschen besonders anfällig für betrügerische… …gesellschaftliche Bezug, das Verständnis für die Tätigkeit und auch die Verhältnismäßigkeit. Aus der Fraud-Perspektive führt dies zu der Frage, wie eine Bank genau… …volkswirtschaftliche Nutzen des Modells, das auf Arbitragegeschäften basiert, ist folglich gering und birgt enorme Risiken, wenn die Handelspositionen nicht abgesichert… …Risikoabsicherung der Transaktion gehabt haben dürften. Reichten diese aus, um das ge- Prof. Dr. Henning Herzog samte Kontrollsystem auszuhebeln? Oder hat sich das… …bestimmten Höhe des Vorsteuergewinns, definiert. Oder es existiert kein Maßnahmensystem, das bei Erreichung bestimmter Risikogrenzen in Kraft tritt. Die… …und wirken wenig systematisch und koordiniert. Es wird nicht deutlich, wie das Prüfungsziel lautet bzw. der Prüfungsmaßstab aussieht. Anspruch und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 5/11 · 241 Standards Regeln Berufsstand Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision 243 Prof. Dr. Avo… …für die Interne Revision aussehen kann. Das sich an dem Konzept der Balanced Scorecard orientierende „Audit Cockpit“ wird in seinen Dimensionen, seinen… …wichtigen KPIs (Leistungsindikatoren) bzw. deren Auswahl und nicht zuletzt seiner Funktionalität erklärt. Das „Audit Cockpit“ leistet einen Beitrag zur… …dortigen Aufzählung unterscheiden. Die Darstellung kann jedoch dazu dienen, das im Unternehmen vorhandene Risikomanagementsystem zu hinterfragen und auf… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 5/11 · 287 K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen 1. CIA-Examen Mai 2011 Das Interesse an der… …der Paper-and-Pencil-Form durchgeführt wurde. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.619 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland… …Spezialexamen wird auch das CIA-Examen seit Juli 2011 ausschließlich als Computer Based Testing (CBT) angeboten. Damit entfallen die festen Termine im Mai und… …November eines jeden Jahres. Gleichzeitig haben die Kandidaten damit die freie Wahl ihres Examenstermins und können das Examen in dem für sie nächstgelegenen… …veröffentlicht. Zwischenzeitlich kann man schon jetzt ein weiterhin ungebrochenes Interesse an der Zertifizierung zum CIA feststellen, das durch die Einführung des… …CBT nicht gelitten hat. In den ­ersten 11/2 Monaten sind bereits über 150 Anmeldungen eingegangen. 288 · ZIR 5/11 · DIIRintern Das DIIR hat auf seiner… …IIA-Zertifizierungen enthalten sind (www.diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/). 4. Interner Revisor DIIR Erstmals im April 2011 wurde das deutschsprachige Examen… …­Interner Revisor DIIR durchgeführt. Das zweite Examen fand am 14. und 15. September 2011 – mit steigender Teilnehmerzahl – statt. Im Jahr 2012 werden die… …Examen am 18. und 19. April und am 19. und 20. September stattfinden. Anmeldeschluss für das April-Examen ist der 29. Februar, für das September-Examen der… …Durch das DIIR. Zum Bestehen eines Teiles sind 75 der erreichbaren Punktzahl von 100 erforderlich, wobei die Multiple-Choice- Fragen jeweils mit einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel, RA Dr. Beatrix Elsner

  …Beweismitteln und zur Anerkennung von Einziehungsentscheidungen, handelt es sich um das vierte Rechtsinstrument, das auf dem Grundsatz der gegenseitigen… …Anerkennung strafrechtlicher Entscheidungen beruht. Neuerungen und Verfahren Die durch das Gesetz erfolgenden Änderungen im Gesetz über die internationale… …Rechtshilfe in Strafsachen („IRG“) führen einerseits zu Erleichterungen gegenüber bestehenden Regelungen, es entfällt das früher stets erforderliche… …zivilrechtliche Schadensersatzansprüche oder Erträge aus Straftaten. Zuständig als Bewilligungsbehörde wird das Bundesamt der Justiz, welches prüft, ob Gründe… …70 (§ 87b Abs. 3 Nr. 2 IRG‑E, zudem besteht das Erfordernis, dass dem Zusammengestellt und kommentiert von RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel… …gegen juristische Personen Bei Sanktionen gegen Unternehmen muss das Bundesamt zwingend eine gerichtliche Entscheidung herbeiführen. Die Vollstreckung von… …, die in einem Land mit Unternehmensstrafrecht verhängt wurden. Zwar hatte das betroffene Unternehmen stets die Möglichkeit sich zu wehren, da… …Änderung des § 160a StPO nun entgegengetreten und hat somit das Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Rechtsanwalt erheblich gestärkt. Dr. Alexander… …Gebrauch zu machen. Mit der geplanten Gesetzesänderung versucht der Bundesrat, das Strafverfahren unter folgenden Aspekten effektiver zu gestalten… …Befürworter sind der Auffassung, eine solche Gesetzesänderung trage den praktischen Bedürfnissen Rechnung und diene durchaus dazu, das Ermittlungsverfahren zu…

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