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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …85 Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement… …jedem Zeitpunkt ab- zudecken? War das Bemühen um ein optimales Rendite-Risiko-Verhältnis zu stark auf den Performance-Anspruch fixiert und fand dadurch… …Risikomanagementsystem, zu dem neben einem Risikofrüherkennungssystem auch das interne Überwachungs- system und das (Konzern-) Controlling zählen, auf Gesetzmäßigkeit… …Risikokommunikation zwischen Vorstand und Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement 87… …diese Diskussion ihren Nieder- schlag im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon- TraG). Der durch das KonTraG eingeführte § 91… …ableitet und strategisch die Geschäftspolitik entwickelt. Das Risikomanagement als Gesamtheit aller organisatorischen Rege- lungen und Maßnahmen zur… …sind erstens das Risikofrüherkennungssystem, zweitens das (Konzern-) Controlling sowie drittens das interne Überwachungssystem zu nennen. Im Rah- men… …des internen Überwachungssystems stehen ihm das interne Kontrollsystem und die interne (Konzern-) Revision zur Verfügung. Während das interne Kontroll-… …(Konzern-) Revision der Frage nach, ob und inwieweit das investierte Vermö- gen unter Berücksichtigung der Aufbau- und Ablauforganisation zweckmäßig… …, wirtschaftlich und ordnungsgemäß eingesetzt wird. Das (Konzern-) Controlling in seiner operativen Ausgestaltung unterstützt den Vorstand bei der operativen Pla-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Das Qualitätssicherungs und Verbesserungsprogramm der Internen Revision

  Anforderungen aus den Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm MICHAEL BÜNIS Das Qualitätssicherungsund Verbesserungsprogramm der Internen Revision… …Vgl. IIA (2024). 2. Was ist ein Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm? Das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm wird von der… …Revisionsleitung verantwortet und eingerichtet, um die Einhaltung der Standards, das Erreichen der Leistungsziele und die kontinuierliche Verbesserung der Internen… …Revision zu bewerten und sicherzustellen. Das Programm umfasst interne und externe Beurteilungen. Gemäß dem Prinzip 8 „Aufsicht durch das Leitungs- und… …Überwachungsorgan“ in den Global Internal Audit Standards erhalten die Auftraggeber durch das Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm die Zusicherung über die… …entwickeln, implementieren und pflegen, das alle Aspekte der Internen Revision abdeckt. Mindestens jährlich müssen die Ergebnisse der laufenden Überwachung der… …Kommunikation die Einhaltung der Standards und das Erreichen der Leistungsziele beinhalten. 2.2 Die externe Qualitätsbeurteilung (Standard 8.4) Die… …über die Zertifizierung als Certified Internal Auditor ® ® (CIA ) verfügt. Zur Durchführung einer externen Qualitätsbeurteilung haben das Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. einen gemeinsamen Prüfungsstandard herausgegeben (IDW PS 983… …. Zur Durchführung der internen Selbstbeurteilung stehen verschiedene Tools zur Verfügung. Zum Beispiel hat das DIIR Ende 2024 einen Leitfaden zur…

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• Das plant die künftige Bundesregierung für Governance und Compliance

  …Dies sind die zentralen Vorhaben, die im Koalitionsvertrag explizit erwähnt werden: Unternehmensstrafrecht Das geplante Sanktionsrechts gegen… …Digitalisierung Das Stichwort Digitalisierung taucht im Koalitionsvertrag an mehreren Stellen auf. So heißt es beispielsweise: „Wir erleichtern die Gründung von… …darüber zu berichten. Das betrifft nicht nur Menschenrechte, sondern auch Arbeits­normen und Umweltfragen. Im Koalitionsvertrag heißt es dazu: „Wir… …unterstützen ein wirksames EU-Lieferkettengesetz, basierend auf den UN-Leitprinzipien Wirtschaft und Menschenrechte, das kleinere und mittlere Unternehmen nicht… …überfordert. Das Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in Lieferketten wird unverändert umgesetzt und gegebenenfalls verbessert. Wir unterstützen… …den Vorschlag der EU-Kommission zum Gesetz für entwaldungsfreie Lieferketten. Wir unterstützen das von der EU vorgeschlagene Importverbot von Produkten… …zwischen Frauen und Männern schließen. Deshalb werden wir das Entgelttransparenzgesetz weiterentwickeln und die Durchsetzung stärken, indem wir… …Geldwäsche Zum Thema Geldwäsche greift die künftige Regierung folgende Vorhaben auf: Das strategische Vorgehen gegen Steuerhinterziehung… …Verknüpfung mit anderen in Deutschland bestehenden Registern. Wir werden das Datenbankgrundbuch mit dem Transparenzregister verknüpfen, um die Verschleierung… …notwendiger Schutzmaßnahmen Standards und Rahmenwerke wie die ISO 27000-Familie oder das COBIT-Framework der ISACA Mapping von Standards als Instrument des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …121 § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 8. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von… …, Aktiengesell- schaften in Form eines monistischen Systems, auch Board-System genannt, zu or- ganisieren. Das Board-System zeichnet sich dadurch aus, dass die… …Vetter, in: Marsch-Barner/Schäfer, Handbuch börsennotierte AG, § 27, Rdnr. 1. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner… …Kontrollaufgaben von unab- hängigen Non-Executive Directors wahrgenommen werden. Diese Zweiteilung innerhalb des Boards sowie das Unabhängigkeitserfordernis führen… …in der Praxis zu einer Annäherung an das vor allem aus Deutschland bekannte dualistische Sys- tem.228 Insbesondere deutsche Aktiengesellschaften sind… …sind. Während dem Vorstand die wei- sungsfreie Unternehmensleitung obliegt, bildet der (notwendigerweise mehrköpfi- ge) Aufsichtsrat das… …Aufgabenerfüllung nicht nur für das Unterneh- men selbst, sondern für diverse Stakeholder von größter Wichtigkeit ist. ___________________ 228 Marsch-Barner, in… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG239), das Gesetz zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts, zu Transparenz und… …., S. 479–550. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 124 Publizität (TransPuG240) oder das Gesetz zur… …den Vorgaben zur Ausschussbildung und –aufgaben ein- her. Vielmehr haben zahlreiche Unternehmenskrisen das Vertrauen von Anlegern und Kapitalmärkten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Anmerkungen zum Gesetz und seiner Anwendung aus Governance-Sicht
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …254 • ZCG 6/22 • Recht Das Hinweisgeberschutzgesetz Anmerkungen zum Gesetz und seiner ­Anwendung aus Governance-Sicht Prof. Dr. Peter Fissenewert*… …sich an eine interne oder eine externe Meldestelle wendet. 1. Grundlagen 1.1 Lob und Kritik Das Gesetz ist längst überfällig – zum einen, weil die… …. Der Schutz durch das Gesetz soll jedoch nur bei Hinweisen auf Verstöße gegen bestimmte Rechtsnormen zur Geltung kommen, während zwar nicht strafwürdiges… …kritisierte sie den Umgang mit Beziehenden von Arbeitslosengeld. Das gefiel dem Arbeitsamt nicht und so wurde sie mit sofortiger Wirkung vom Dienst freigestellt… …. Hartz 4 verfolge nicht das Ziel, Arbeitslosen eine Perspektive für den Wiedereintritt ins Leben zu bieten, sondern sie mittels Sanktionen aus dem… …Mitarbeitenden eine Bereicherung, geschützt Hinweise geben zu können. Es ist auch eine Bereicherung für das Unternehmen. Schon bei der Implementierung… …Compliance-Verstößen. So wurden 42 % der Compliance-Verstöße durch Hinweise aufgedeckt. Das sind fast dreimal so viele Fälle wie bei der nächsten Aufklärungsmethode, dem… …kann eine wertvolle Informationsquelle zur Aufdeckung von rechtlichem Fehlverhalten sein. Je früher das Unternehmen davon erfährt, desto eher kann es… …sein Verhalten abstellen, das zu gravierenden Schäden führen könnte – ein Vorteil, der nicht selten verkannt wird. 3 Das HinSchG bietet einige Vorgaben… …der Implementierung zu beachten, etwa das nationale Arbeitsrecht und die Normen zum Datenschutzgesetz, insbesondere die Datenschutzgrundverordnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Stärkung der Qualität der Corporate Governance durch das geplante AReG?

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Gastkommentar • ZCG 3/15 • 97 Stärkung der Qualität der Corporate Gover - nance durch das geplante AReG? Sehr geehrte Leserinnen und Leser, auf… …Anpassungen sind bis dahin ebenso zur Anwendung der neuen EU-Verordnung notwendig. Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) hat am 27… …sowie die Trennung von Prüfung und Beratung. Die Prüfungsgesellschaften müssen bei PIEs nach grds. 10 Jahren das Mandat für vier Jahre ruhen lassen (sog… …. „Cooling Off“). Nach dem AReG-RefE soll das Mitgliedstaatenwahlrecht zur Verlängerung der Höchstlaufzeiten bei einem Ausschreibungs- und Vorschlagsverfahren… …auch der Ausschussvorsitzende den Tatbestand der Unabhängigkeit erfüllen muss. Im AReG-RefE soll jedoch das Mitgliedstaatenwahlrecht genutzt werden, dass… …auch in diesem Jahr anhält. Am 13. 5. 2015 hat das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie (BMWi) nun auch den Entwurf für ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements Liebe Leserinnen… …gewohnter Weise durchführen zu können, aber die neuen Formate werden auch langfristig das Angebot des DIIR für seine Mitglieder ergänzen. Zu diesem Angebot… …wichtigen Teil unserer Kommunikation darstellen. In dieser Ausgabe der ZIR berichtet Eulerich über die Ablösung des Three-Lines-of-Defense- Modells durch das… …Drei-Linien-Modell des IIA. Das neue Modell soll durch die Vermeidung des Begriffs „Defense“ verdeutlichen, dass es bei allen Rollen und Aufgaben des Risikomanagements… …sowohl um die Absicherung gegen Gefahren als auch um die Nutzung von Chancen geht – und das betrifft selbstverständlich auch die Interne Revision. Dabei… …bietet das neue Modell generell mehr Flexibilität für die Unternehmen in der Ausgestaltung der Rollen, weil die „Linien“ nicht mehr als fixe…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das Datenschutzrecht

  Bemerkungen über eine „kritische Masse“ im Rechtsstaat
  

  Dr. Thomas Giesen

  …96 PinG 03.21 Giesen Corona-App, Empörung, politische Angsthasen … Zwischenruf Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das ­Datenschutzrecht… …Datenschutzbeauftragten; daraufhin wurde die dezentrale Lösung bevorzugt. 1 Sie ist bis heute das geeignete Mittel, die ­Pandemie in den Griff zu bekommen. Es gibt keine… …anerkannte wissenschaftliche Studie, die das bestreitet. Die Gesundheitsbehörden wurden als die gesetzlich berufenen Verarbeiter von Gesundheitsdaten… …warnen die Datenschützer: Tracing, Bewegungsverfolgung, als Mittel staatlicher Überwachung, das geht für diese Zeitgenossen gar nicht. Niemand soll, so… …Schaut man in die Datenschutzfolgenabschätzung, die das RKI, dem Befehl des Art. 35 DSGVO folgend, am 16. 10. 2020 ausgearbeitet hat, 2 dann waren die… …private Einrichtungen die Installierung oder gar Nutzung der App – etwa anlässlich eines Restaurantbesuchs – verlangen könnten. Dem begegnete das eher… …Fachpersonal, das unter der beruflichen Schweigepflicht steht. Es spräche folglich nichts dagegen, dass eine Rechtsvorschrift auf Länder- oder Bundesebene 4 die… …besonderen, das ­Persönlichkeitsrecht unmittelbar berührenden Informationen über die Gesundheit (also auch über Gebrechen, Süchte, erbliche Belastungen… …Impfstoffen ist eine Zuständigkeit der Kommission nicht erkennbar. den und Heilberufe – soweit sie schweigepflichtig sind – grundsätzlich nicht verlassen. Das… …ist der Rechtsstaat das immer; der Rechtsstaat steht zu diesem Vorwurf, weil er dadurch die Freiheit – in Gestalt der Gesundheit als Teil der…

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• So lassen sich Strategien für das Datenschutzmanagement entwickeln

  …nachfolgende Fragestellungen zu klären, um einen strukturierten Einstieg in den Konzerndatenschutz vorzunehmen: In welchen Ländern ist das Unternehmen… …einen das Einheitsmodell, bei dem für mehrere oder sämtliche Konzernunternehmen ein und dieselbe Person die Funktion des Konzerndatenschutzbeauftragten… …ausübt; zum anderen das Koordinationsmodell, bei dem für jedes Konzernunternehmen oder für die nationale Organisation jeweils ein Datenschutzbeauftragter… …. Unterschiedliche Anforderungen in unterschiedlichen Ländern und an unterschiedlichen Standorten werden durch das lokale Know-how der Datenschutzbeauftragten… …Vorschriften und Standards zur Erkennung und Abwehr von Risiken beachtet? Ist das Risikomanagement angemessen aufgestellt? Wie arbeiten die Kontrollfunktionen… …01.12.2021 TTDSG: Was müssen Unternehmen für ihre Webseiten beachten? Das Gesetz über den Datenschutz und den Schutz der Privatsphäre in der…

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• Das Recht zu strafen

  …Designerdrehstühle von Vitra und auch keine USM-Möbel, wie in so manchen Fernsehdarstellungen. Das ist schonmal gut. Dass der Posteingang der verschiedenen… …Großkanzleianwaltsvorstellung. Das Leben zwischen täglichen Bergen von roten Akten, die sich der Staatsanwaltsdezernent seit großen Kosteneinsparungsrunden jeden Tag selbst in… …sein Zimmerchen schleppen muss, wäre das wahre Leben der Berliner Justiz. Auch hat die Hauptprotagonisten erstaunlich viel Zeit, ständig mit den… …Polizeibeamten bei den alltäglichen Ermittlungen herumzuhängen. Hiervon abgesehen, ist das Leben im Berliner Strafrechtsmillieu gut recherchiert und anschaulich… …Tätern und Opfern, soll an dieser Steller besser nicht zu viel verraten werden.Ist das Buch also lesenswert? Klare Antwort: unbedingt. Sowohl für… …einen festen Platz im Strafrechtsautorengefüge einnehmen? Wohl auch das. Der Grundstein ist mit dem Debütalbum erfolgreich gelegt. Es besteht Vorfreude…

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