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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …auch verstärkt Dienstleis- tungen und Prozesse sowie Kommunikation und Märkte. Das Geschäftsmodell bekannter großer „Internet-Unternehmen“, etwa Amazon… …zurückgreifen können. Das schafft viele Chancen, aber auch neue Risiken und erfordert daher neben einem profes- sionellen IT-Risikomanagement im Sinne des „Three… …verändert.“ und 2. „Die ursprünglichen Anforderungen an das IT-Revisionspersonal als Generalist für alle Themengebiete können heute so nicht mehr… …das Internet (mit dem World-Wide- Web) als globales Instrument der Vernetzung waren und sind weitere starke Motoren und Takt- geber für den Trend zur… …4.0)5, der Einsatz von Mobilgeräten direkt am Körper (Wea- rables wie Google Glass oder Apple Watch), das selbstfahrende Auto oder die Analyse extrem… …das Unternehmen verbanden. Zu Beginn des kommerziellen IT-Einsatzes Mitte der 50er- Jahre waren das Finanz- und Rechnungswesen und die… …tierung sowie ihren Betrieb, ihre kontinuierliche Weiterentwicklung und das gesamte dafür not- wendige IT-Management. Alle Leistungen der IT- Revision sind… …grundsätzlich darauf ausgerichtet, Geschäftsprozesse zu verbessern und dadurch Mehrwerte für das Unternehmen zu schaffen10. Ein wichtiges Ziel der IT-Revision… …gewährleistet werden. Die IT- Revision unterstützt dazu das Unternehmen im Sinne des „Three Lines of Defense“-Modells12 bei der Erreichung seiner Ziele, indem… …prozesse in der IT bewertet und diese verbessern hilft. Das DIIR erkannte die hohe Bedeutung der IT- Revision und nahm sich des Themas sofort und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Nichtigkeit des Jahresabschlusses

  Maren Hunger

  …Aktiengesetz in den §§ 241 bis 261 AktG geregelt. Das Gesetz unterscheidet Beschlüsse, die nichtig sind und Beschlüsse, die nur der Anfechtung unterlie- gen… …schwerwiegende Folgen aus. Deshalb hat das Gesetz unter bestimmten Voraussetzungen eine Heilung der Nichtigkeit vorgesehen, d.h. eine Feststellung des… …ist die Beseitigung der Nichtigkeit zu unterscheiden. Diese kann dadurch erreicht werden, dass der Jahresabschluss für das betreffende Geschäftsjahr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer

  Maren Hunger

  …Wirtschaftsprü- fer als Sachverständiger bei der Jahresabschlusserstellung tätig. Dabei hat er die allgemeinen Berufspflichten zu beachten. Das IDW unterscheidet… …Kenntnisse über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem zu erlangen. Eine eigenständige Aufbau- und Funktionsprüfung des IKS ist nicht… …. Ergänzungen zur Bescheinigung sowie – Ort und Datum.552 Das IDW stellt entsprechende Formulierungsempfehlungen im IDW S 7 zur Verfügung. Damit beende ich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Kooperationsmanagement

  Barbara Kempe

  …6.5 Kooperationsmanagement Kempe 95 6.5 Kooperationsmanagement 6.5.1 Einleitung Das Eingehen von Kooperationen ist für Krankenhäuser… …Bereich der Zentralsterilisa- tion). Die Gründe für das Eingehen von Kooperationen können sachlicher oder wirtschaftlicher Natur sein. 6.5.2… …Unterschiedliche Notwendigkeit zum Eingehen von Kooperationen Es ist stark abhängig vom Versorgungskontext einer Klinik, unter welchem Druck das Führungsteam beim… …ist häufig zu einer stichprobenorientierten Prüfung gezwungen und kann nicht alle Leistungsbereiche, in denen das Eingehen von Kooperationen sinnvoll… …Volumina65, Kündigungs- und Beendigungsfristen, die Tatsache der Weitergabe von Patientendaten66 und der interne Verantwortliche für das Ma- nagement der… …sie sogar an zentraler, feuergeschützter Stelle ver- wahrt, spricht dies für eine systematische Organisation des Prozesses. Das äußere Erscheinungsbild… …ziehbar dokumentiert? Ist sichergestellt, dass das Recht des Patienten auf freie Arztwahl nicht beeinträchtigt wird? Findet vor der finalen Unterschrift… …oder aus welcher Notwendigkeit heraus eine Kooperation eingegangen wird. Ein weiterer Anhaltspunkt für die Wichtigkeit kann das Umsatzvolumen sein, das… …im Rahmen der Kooperation erwirtschaftet wird. 2. Prüfung von Alternativen Das wettbewerbliche Umfeld spielt eine große Rolle für die Beurteilung… …Vertragstextes Je nachdem, wie das Verfahren zum Abschluss von Verträgen in einem Kran- kenhaus geregelt ist, ist es durchaus üblich, dass ein Jurist eine finale…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Tagungsbericht: „Aktuelle Entwicklungen im Kapitalmarktstraf- und -ordnungswidrigkeitenrecht“ in der Börse Düsseldorf

  Rechtsanwalt Urs Jakob Stelten

  …. 27.11.2013 – 3 StR 5/13) bestimmt, was das erlangte Etwas gem. § 73 Abs. 1 S. 1 StGB im Falle einer handelsgestützten Marktmanipulation ist. Unter der… …seine Arbeit bei Verfolgung von Verstößen gegen das Kapitalmarktrecht vor. Gem. § 7 BörsG muss jede Börse eine Handelsüberwachungsstelle (HÜSt) einrichten… …Straftat, so sind auch Ermittlungen gegenüber Dritten möglich. Das betrifft vor allem Banken, die sich gegenüber der HÜSt nicht auf das Bankgeheimnis berufen… …Kapitalmarktstrafrecht „Crime doesn‘t pay.“ Mit diesen Worten eröffnete Waßmer, Strafrechtlehrer in Köln, seinen Vortrag zu der höchst umstrittenen Frage, was das erlangte… …1975 in das Gesetz eingefügt und bezog sich in seiner alten Fassung auf den „Vermögensvorteil“, der aus oder für die Tat erlangt worden war; daraus… …leitete sich das Netto-Prinzip ab, das dazu führte, dass sich der Verfall auf den Betrag nach Abzug der Kosten beschränkte. Mit der zunehmenden Bedeutung… …Gesetzgeber die Ansicht auf, dass das Nettoprinzip in seiner Anwendung zu kompliziert sei, und er vereinfachte es aus „kriminalpolitischen Gründen“, um… …„Missverständnissen“ vorzubeugen. So wurde aus dem Vermögensvorteil im Jahre 1992 das Merkmal des „erlangten Etwas“. Damit war dem sog. Brutto-Prinzip der Weg geebnet… …. Danach kann der Kosteneinsatz des Unternehmens bei der Anordnung des Verfalls unberücksichtigt bleiben. Das Unternehmen muss dadurch z.T. deutlich mehr als… …vor allem die Frage von Bedeutung, ob das getätigte Geschäft an sich erlaubt ist und nur aufgrund weiterer Umstände strafrechtliche Relevanz hat, oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2015

  Nachrichten vom 03.07.2015 bis 30.09.2015

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 3/15 48 Was man hat, das hat man Nachricht vom 30.09.2015 Die Mehrheit der… …IT-Entscheider in deutschen Unternehmen wünscht sich eine Lockerung der Zweckbindung von personenbezogenen Daten, so das Ergebnis der Studie „Digital Security“ von… …Sopra Steria. Daten sind das Öl unserer Zeit. Kein andere „Rohstoff“ verspricht mehr Fortschritt und Innovation als die unzähligen digitalen Fußspuren… …lassen. Aber auch eine Autofahrt produziert Unmengen an wertvollen Daten, die für die Industrie interessant sind. Das Sammeln personenbezogener Daten ist… …nur dann erhoben werden dürfen, wenn die Verwendung vorab festgelegt ist. Mit dem sogenannten Volkszählungsurteil wurde erstmals das Grundrecht auf… …. Daher plädieren sie dafür, mehr Daten auf Vorrat zu sammeln, ganz nach dem Motto: „Was man hat, das hat man“. Ein Drittel der Befragten wäre im Gegenzug… …Prozent für die Beibehaltung der Zweckbindung aus, auch wenn das bedeutet, dass bestimmte Auswertungen nicht gemacht werden können. Für Gerald Spiegel… …von COMPLIANCEdigital lesen PinG kostenfrei! IT-Sicherheitsgesetz: Zeit für eine erste Bilanz Nachricht vom 24.09.2015 Seit 100 Tagen ist das… …IT-Sicherheitsgesetz nun in Kraft. Wie bewerten IT-Experten das neue Gesetz? Eine Studie von Sopra Steria zeichnet ein sehr durchwachsenes Bild. Lange wurde um das… …(http://www.compliancedigital.de/ce/neue-gesetzesvorlagefuer-mehr-it-sicherheit-in-deutschland/detail.html). Im Juni dieses Jahres trat das Gesetz in Kraft. Nach guter parlamentarischer Tradition ist nach 100 Tagen die Schonfrist vorbei – und Zeit für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil A: Qualitätssteigerung der Corporate Governance durch Schließung der Erwartungslücken
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Hintergrund werden im Einzelnen mögliche Ausprägungen der Erwartungslücke, die sich auf das Accounting, Auditing oder Reporting beziehen können… …, herausgearbeitet und sodann Vorschläge zu ihrer Vermeidung bzw. zumindest partiellen Schließung unterbreitet. Hierdurch wird das Risiko zivil- und strafrechtlicher… …Problemstellung Das Bestehen einer Erwartungslücke (Expectation Gap) zwischen den Informationsbedürfnissen der Stakeholdergruppen eines Unternehmens (z. B… …zielführend sein kann, da der Aufsichtsrat in das Corporate-Governance-System eingebunden und somit mit anderen in- und externen Überwachungsträgern (z. B… …der Verpflichtung des Aufsichtsrats, schriftlich über das Ergebnis seiner Prüfungen an die Hauptversammlung zu berichten. schriebene und gesetzlich… …und über das Ergebnis schriftlich an die Hauptversammlung berichten (§ 171 Abs. 2 Satz 1 AktG). Schließlich haben Vorstand und Aufsichtsrat eine… …, schriftlich über das Ergebnis seiner Prüfungen nach § 171 Abs. 2 Satz 1 AktG an Darüber hinaus kann es auch zur einer Reporting Gap kommen, wenn die Mitteilung… …des Aufsichtsrats nach § 171 Abs. 2 AktG über das Ergebnis seiner Prüfungen auf ein Mindestmaß reduziert wird. Dies ist nach h. M. aber nur dann… …waren, Vorstand und Aufsichtsrat konfliktfrei kooperiert haben und keine Einwendungen gegen das Ergebnis der Abschlussprüfung zu erheben sind 7 . In allen… …, die sich auf das Fehlen eindeutiger Normen sowohl zur Aufbau- und Ablauforganisation als auch zum Maßstab der Aufsichtsratsprüfungen bezieht 6 . Das aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 5 – Glaube / Vertrauen

  Rudolf X. Ruter

  …(1861 – 1942), deutscher Unternehmer 109 I. Was bedeutet Glaube / Vertrauen? Glaube ist eine der drei christlichen Tugenden. Das grie- chische… …die Produkte und in das Unternehmen. Dieses (Fremd-) Vertrauen der Öffentlichkeit, der Kunden, Lieferanten, der Belegschaft muss regelmäßig… …, seinen Worten und in seinen Taten. 111 Tugend 5 – Glaube / Vertrauen Das (Eigen-) Vertrauen z. B. in die Geschäftsleitung und Mitarbeiter und deren… …übertragenden Verant- wortungsbereich verbietet das ständige Nachfragen, Überwachen und Hinein-Entscheiden. Entgegen der alten Volksweisheit gilt hier… …gegenüber. Verlässlichkeit ist das Einhalten von mündlichen und schriftlichen Ver- sprechungen wissend dass man im Alltag sehr viel mehr Versprechen abgibt… …umsonst als ›Glaubwürdigkeitskapital‹ (Reputation) oder ›Ver- trauenskapital‹ bezeichnet wird. Er weiß, dass das Fehlen 113 Tugend 5 – Glaube /… …Vertrauen von Glaubwürdigkeit gelegentlich eine größere Bedeu- tung als das Fehlen von Eigen- und / oder Fremdkapital haben kann. »Der Kunde von heute kauft… …Glaubwür- digkeit«. Oder um den US-amerikanischen Schriftstel- ler Henry Louis Mencken (1880 – 1956) zu zitieren: »Vertrauen ist das Gefühl, einem Menschen… …Aufsichtsrat weiß, dass Vertrauen und Glaube grundsätzlich riskant ist. »Der völlige Verzicht auf Hoffnung ist das, was das Unheil nur beschleuni- gen kann… …. Eines der Elemente, die das Unheil verzögern können, ist der Glaube daran, dass es abwendbar ist« erklärte uns schon der deutsch-amerikanische Philosoph…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung des Internen Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Frank Knieriemen, Dr. Stefan Stöhr

  …Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen Ziel des Beitrages ist es, Geschäftsleitungen und Management in den Öffentlichen Institutionen für das betriebliche… …Institution. Das IKS versteht sich – allgemein formuliert – als Managementinstrument zur systematischen Sicherstellung der unternehmerischen Ziele in den… …und damit Fehlentwicklungen verhindert bzw. reduziert werden. 2 Das IKS umfasst alle zu diesem Zweck planmäßig angeordneten organisatorischen Methoden… …, O. (2010), S. 19 u. 35. Das DIIR definiert IKS nicht direkt, sondern verweist auf Bestandteile des Internen Kontrollverfahrens, welche zum IKS gehörig… …Three Lines of Defense-Modells (Modell der drei Sicherungslinien) erneut auf die Thematik IKS eingegangen werden. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in… …Bestandteile eines IKS charakterisieren. Sie umfassen zwei Regelungsbereiche, nämlich das Interne Steuerungssystem (ISS) mit den eigentlichen Regelungen zur… …Steuerung der Unternehmensaktivitäten und das Interne Überwachungssystem (IÜS) mit den Regelungen, die zur Überwachung der Einhaltung des ISS dienen. Das IÜS… …Zugriffsberechtigungen auf IT-Systeme. Kontrollen dienen dazu, das Entstehen von Fehlern zu verhindern bzw. bereits aufgetretene Fehler aufzudecken. Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision (IR) wahrgenommen. Diese Überwachungsmaßnahmen umfassen das Prüfen der Strukturen und Aktivitäten der Geschäftsprozesse… …in der Begriffsverwendung vermeiden. Die IR ist einerseits Bestandteil des IKS; andererseits sind das ISS und die prozessintegrierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Methodisches Vorgehen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …diesem Kapitel erörtert. 7.1 Methodisches Vorgehen Das methodische Vorgehen der qualitativen Fragebogenerhebung hinsichtlich ihres Untersuchungsdesigns… …möglicher Vermutungen oder Vorannahmen keine konkreten Hypothe- sen geprüft werden. Dies ist auch darauf zurückzuführen, dass das Konstrukt des… …Unternehmen erhoben werden. Hierzu wurde das folgende Verfahren gewählt: 1. Abgleich der Fleschutz-Liste aus 2008 hinsichtlich der aktuellen Existenz /… …Variablen und Entwicklung des Fragebogens Durch die Operationalisierung von Variablen soll ein Erhebungsinstrument entwickelt werden, das die im Rahmen der…

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