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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. Lochmann ansätze für das SAP®-System Der Arbeitsplatz der Revision in 24.– 25. 09. 2015 H.-W. Jackmuth SAP® Prüferische Betrachtung von 09.– 10. 06. 2015 M… …lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen Potenziale 09.– 11… …. 2015 R. Munde • Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen… …23.– 24. 09. 2015 RA S. Wolff • Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften… …Versicherungsunternehmen unter Solvency II • Seminare Führungskräfte 21. 10. 2015 RA S. Wolff 17. 06. 2015 11. 12. 2015 RA S. Wolff Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das… …aktuelle Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich sind auch Downloads möglich. Besonderes Plus – das Archiv Recherchieren… …Sie in den Inhaltsverzeichnissen, Kurz- und Volltexten seit Ausgabe 1/2004. Mehr zum eJournal unter www.ZIRdigital.de Einführung in das systemische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System 24.– 25. 09. 2015 D. Lochmann 04.15 ZIR 193 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Der… …. 09. 2015 Dr. U. Hahn Dr. U. Streubel 24. 11. 2015 N. Neubert 26.– 27. 11. 2015 R. Odenthal Einführung in das systemische 02.– 04. 12. 2015 R. Munde… …. Bayerschmidt IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III 29.– 30. 09… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) 23.– 24. 09. 2015 RA S. Wolff 03.– 04. 09. 2015 Prof. Dr… …Einführung in das systemische Denken und Handeln Aufbau einer modernen Revisionsabteilung Potentiale freisetzen – den eigenen Bereich mit Bordmitteln ganz nach… …das aktuelle Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich sind auch Downloads möglich. Besonderes Plus – das Archiv…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Anlageberatung das Gebot der anlegergerechten Beratung noch ausreichend zur Geltung kommt. Darüber hinaus wurde die Frage gestellt, ob sich die unterschiedliche… …und mit der Verabschiedung des Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetztes (AnsFuG), das im April 2011 in Kraft getreten ist, der öffentlichen… …praktischen Anwendung. Hier ist nicht die Berufserfahrung als solche gemeint sondern Methodenkompetenz, d. h., der Mitarbeiter muss in der Lage sein, das… …Stellenbeschreibungen in Frage. Zuverlässigkeit Neben der besonderen Sachkunde müssen Mitarbeiter, die unter die WpHGMaAnzV fallen, auch das Merkmal der „Zuverlässigkeit“… …müssen die Mitarbeiter auch das Merkmal der „Zuverlässigkeit“ erfüllen. 14 · ZIR 1/15 · Regeln WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung zuverlässig gilt z. B… …, Geburtsname, Vorname und Geburtsort sowie den Beginn der anzeigepflichtigen Tätigkeit für das WPDU enthalten. Sofern ein Mitarbeiter aus dem WPDU ausscheidet… …sowie Beschwerden über die Höhe von Depotgebühren oder das bloße Nachfragen eines Kunden mit dem Wunsch zur Erläuterung eines Sachverhalts. WpHG-relevante… …diesem Sinne den Meldeprozess sowie das Vorliegen entsprechender Sachkundenachweise überprüft. Prüfungsansätze der Internen Revision (IR) Die IR sollte das… …1/15 · 15 Die IR sollte das bestehende Meldeverfahren überprüfen und bewerten, ob die Compliance-Funktion ausreichend in den Kontrollprozess eingebunden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Anmerkung zu BGH, Beschl. v. 25.7.2012 – 2 StR 154/12

  Rechtsanwalt Dr. Sebastian Wollschläger

  …aufgenommen wurden, die tatsächlich kein Interesse an einer Auftragserteilung hatten und das Angebot der GmbH nicht unterboten. Die GmbH erhielt deshalb in WiJ… …Ausgabe 2.2015 Entscheidungskommentare 73 neun Fällen den Zuschlag; in den restlichen Fällen kam es nicht mehr zu einer Auftragserteilung. Das Landgericht… …eines Angebotes, das auf einer rechtswidrigen Absprache beruht. Rechtswidrig sei eine Absprache dann, wenn sie gegen das GWB verstoße. Nach der seit dem… …den Vorstellungen des Gesetzgebers zur Implementierung des § 298 StGB in das StGB im Jahr 1997 und zur Reform des GWB im Jahr 2005 nicht gerecht, über… …Vereinbarungen auf vertikale Absprachen mit „integrationspolitischen Zielen“ erklärt; das deutsche Recht könne sich angesichts des erweiterten Vorrangs des… …Eingliederung des früheren GWB-Ordnungswidrigkeitentatbestandes im Jahr 1997 in das StGB vertreten hat. Hiernach ergibt sich erkennbar der Wille, lediglich… …. Das GWB zieht die Grenze für eine Strafbarkeit allein insofern, als dass kartellrechtlich zulässiges Verhalten nicht strafbar sein darf. 15 2. Aus der… …wird der Umstand, dass der Veranstalter das Angebot nicht abgibt, sondern entgegennimmt, einer (unmittelbaren) Täterschaft eher entgegenstehen. 18 Zwar… …betroffen sind, ändert nichts an dem Fehlen der für eine Zurechnung erforderlichen Tatherrschaft, zumal das Strafrecht „aufgrund seines fragmentarischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …erforderlich ist, da er im Systemcode definiert ist. SAP* hat standardmäßig das Kennwort PASS sowie uneingeschränkte Zugriffsberechtigungen auf das System. •… …Sammelprofil enthält je Release ein Einzelprofil, das diejenigen Berechtigungen enthält, die die Benutzer benötigen, um die bisherigen Funktionen, die mit neuen… …Mitarbeitern in der IT-Abteilung über das Profil SAP_ALL verfügt, da er es beispielsweise für seine Tätigkeiten als SAP Administrator diese Rechte benötigt… …entsprechende Nutzer das letze Mal in dem System angemeldet hat. Die Auswertung dieser Tabelle kann einen Aufschluss über das Funktionieren des bereits erwähnten… …Abbildung 5: Excel VBA Code mit und ohne Zugriffsschutz Erarbeitet vom DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“, erweitert dieser Band das revisorische… …werden. Meist handelt es sich dabei um Microsoft Excel oder Access Daten. Das Problem bei der Verwendung solcher Programme ist, dass auf Grund einer… …Schutz sollte ebenfalls mit einem Passwort gesichert sein. Das gleiche gilt bspw. auch für VBA Code (vgl Abbildung 5). 4. Fazit Auf Grund der… …identifiziert hat, kann man mit typischen Prüfungswerkzeugen auch IT-lastige Prüfungshandlungen durchführen. Das Gleiche gilt auch für die Prüfung von Excel- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien- Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. Die Kenntnis der Rechtsänderungen und deren Wirkungen sind deshalb unabdingbar. 1. Einleitung Das BilRUG 1 ist wie die zugrunde liegende… …Bewertungsvorschriften wurden vom deutschen Gesetzgeber durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (Bil- MoG) weitestgehend bereits vorweggenommen, so dass im BilRUG… …haben wird. Das BilRUG ist grundsätzlich pflichtgemäß für Geschäftsjahre, die nach dem 31. 12. 2015 beginnen, anzuwenden. Eine Ausnahme ergibt sich für… …der Konzernrechnungslegungspflicht können freiwillig bereits rückwirkend für das nach dem 31. 12. 2013 beginnende Geschäftsjahr angewendet werden… …Kriterien. Im Hinblick auf den zweijährigen Betrachtungshorizont kann dabei eine Rückbeziehung der neuen Schwellenwerte auch auf das vorangegangene… …Bestimmung der Bilanzsumme ausgeschlossen werden, so dass es weiterhin für die Bestimmung der Größenklasse relevant ist, ob das Aktivierungswahlrecht genutzt… …wird oder nicht. Durch die rückwirkende Anwendung der Befreiung – immerhin erfolgte die Verabschiedung erst im Juli 2015 – stellt sich in der Praxis das… …. Weiterhin sollte das Betriebsergebnis vom Finanzergebnis und dieses abermals vom unregelmäßigen Ergebnis abgetrennt werden9 . Gem. IAS 1.87 dürfen… …Weiteren reagierte das IASB auf die Problematik, dass in den Jahresabschlüssen überwiegend außerordentliche Aufwendungen, aber nur selten außerordentliche… …Erzeugnisse. Neuformulierung von § 285 Nr. 11 HGB: Anzugeben sind Name und Sitz anderer Unternehmen, die Höhe des Anteils am Kapital, das Eigenkapital und das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Insolvenzstrafrechtliche Literatur im Zeitraum Januar bis Mai 2015

  Akademischer Rat Dr. Christian Brand

  …Schuldners verlangen kann, das dessen sonstige Verbindlichkeiten übersteigt (BGH, GmbHR 2015, 472, 473 ff.). Diese Abrede qualifiziert der IX. Zivilsenat als… …aufmerksam gemacht: Weil das vom IX. Zivilsenat geschaffene Zahlungsverbot eine große Nähe zu § 30 GmbHG aufweist (ZIP 2015, 901, 905), wirft Verf. die Frage… …Kommentars zum Insolvenzrecht, das ihn von anderen insolvenzrechtlichen Kommentaren unterscheidet und für Insolvenzstrafrechtler besonders geeignet macht, sind… …Borchardt nicht erörtert, ob der durch das Finanzmarktstabilisierungsgesetz v. 17.10.2008 (BGBl. I 2008, S. 1982) eingeführte modifiziert zweistufige… …. Habetha, Bankrott und strafrechtliche Organhaftung, Diss. 2014, S. 185 f.), zu erwähnen. Das ist umso bedauerlicher, als die höchstrichterliche Rspr… …. bislang noch nicht abschließend entschieden hat, anhand welchen Maßstabs sie das ordnungsgemäßem Wirtschaften widersprechende Verhalten konturieren will… …Gesellschafter während der Gesellschaftskrise ein Darlehen zurückbezahlt, das dieser der Gesellschaft gewährt hatte, wegen des von § 39 Abs. 1 Nr. 5 InsO… …StGB Rn. 28) erweist sich das Werk für den auf insolvenzstrafrechtlichem Gebiet tätigen Praktiker als gut geeignet. 2. Jan Bockemühl (Hrsg.), Handbuch… …herausgegebenen und mittlerweile in sechster Auflage vorliegenden Handbuchs des Fachanwalts Strafrecht bearbeiten Dietrich Quedenfeld und Hans Richter das mit… …ergreift das Verwendungsverbot des § 97 Abs. 1 Satz 3 InsO solche Auskünfte nicht, die der Schuldner gegenüber einem Gutachter oder aber bspw. im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …den Auswirkungen wachsender Datenvolumina auf ihre Arbeit auseinandersetzen. Das bedeutet z. B., anstelle von Stichproben oder bewussten Auswahlen, wann… …die verfügbare Datenmenge circa alle fünf Jahre, siehe Wikipedia, Big Data. weichungen, Ausreißer, Klumpenrisiken bzw. Regelverstöße hindeuten. 2 Das… …und Standardisierung durchgeführt. Die Überlegungen zur Integration in das Prüfungsuniversum der Konzernrevision mündeten darin, Datenanalysen bis auf… …Weiteres als Querschnitts- und Spezialthemen zu behandeln, die das vorhandene Prüfungsuniversum ergänzen. Zu den Vorgaben für die Aufbaustufe gehört… …Ausbildungsbausteine unterteilt und den Expertise-Niveaus Grund- bzw. Ausbaustufe zugeordnet (siehe Abbildung 1). Erstes Ziel war das Erreichen der Grundstufe durch alle… …dem Aspekt aufsichtlicher Anforderungen im Bankenumfeld an Bedeutung. 6 Das Training on the Job erhöhte zwar den Zeitaufwand für Prüfungsvorhaben, war… …im Prüfgebiet „Datenorganisation“, das Konzepte, Strukturen, Prozesse, Regelungen, Verfahren und sonstige organisatorische und technische Maßnahmen zum… …, Verhältnismäßigkeit, Überwachungsdruck) überwiegen. 7 Wenn ja, muss ggf. der Auswertungsumfang entsprechend reduziert werden oder die Analyse entfallen. Das Ergebnis… …„Prüfung der Zulässigkeit von Datenanalysen“ werden die festgelegten Anforderungen geprüft und das Ergebnis dokumentiert. Wenn die festgelegten… …hinsichtlich der zu beachtenden datenschutzrechtlichen Gesichtspunkte bei Einführung der Analyseverfahren und -systeme konsultiert. Das Vorgehen bei der bereits…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …, dass dem Prozessgegner eigene Angaben zum Geschehen zumutbar seien. 2. Kritische Würdigung Der BGH hob das Urteil der Vorinstanz auf. An sie verwies er… …das Auftragsrecht Anwendung, insbesondere § 666 BGB. Danach ist der Beauftragte verpflichtet, dem Auftraggeber die erforderlichen Nachrichten zu geben… …durch die spezielleren Regelungen der InsO, insbesondere also durch das Informationsrecht der Gläubigerversammlung insgesamt gem. § 79 InsO, verdrängt… …nur dann zu erklären, wenn diese schlüssig sind. Unsubstantiierte Vorwürfe muss der Beklagte gerade nicht widerlegen. Das ergibt sich schon aus seiner… …. 05.01.2004 – 2 W 113/03, ZInsO 2004, 204. 8 Vgl. OLG München v. 14.12.2012 – 5 U 2472/09, ZIP 2013, 558. macht und schweigt, das Risiko einer ihr ungünstigen… …Form eines ihr nachteiligen Gerichtsurteils, das durch staatlichen Zwang vollstreckt wird. Für Erklärungen im Zivilprozess gilt jedoch anders als in § 97… …. § 406e Abs. 1 StPO Einblick in die Strafakten nehmen. Bei der Prüfung von Schadenersatzansprüchen ist das hierzu erforderliche, berechtigte Interesse… …. 28.06.2013 – 1 Ws 121/13, openJur 2014, 497. Auskunftsansprüche nicht notwendig. Für den Kläger ist zudem das Einsichtsrecht in die Strafakten gem. § 406e Abs… …Beklagten Beweiserleichterungen überhaupt zuzumuten wären. Aus den oben genannten Gründen bleibt zu hoffen, dass das Berufungsgericht der sekundären…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2015

  Die Ausgestaltung der Kontrollrechte bei Auftragsdatenverarbeitungsketten unter Wahrung von Betriebs- und Geschäftsgeheimnissen

  Dr. Niclas Krohm

  …. Komplexe Datenverarbeitungsvorgänge verlangen gleichzeitig einen hohen Grad an Spezialisierung. Das bedeutet, dass eine Vielzahl von Experten komplexe… …(hier des Hauptauftraggebers) schließen. Die Datenschutzaufsichtsbehörden aus Bayern und Hessen leiten dies unmittelbar aus § 11 BDSG ab. Das Bayerische… …eine Kontrolle durchführen muss, um zur entsprechenden Überzeugung zu gelangen. Es genügt vielmehr, wenn er sich auf das Testat eines unabhängigen… …der BDSG-Novelle von 2009 rekurrierte § 11 BDSG lediglich auf den Vorgaben nach Art. 17 Abs. 2 RL 95/46/EG. 14 Das BDSG statuiert in der heutigen… …Auftragsdatenverarbeitungsvertrages und den Regelungen zu Weisungs- und Kontrollrechten das Gefährdungspotential für die Daten der Betroffenen gleichgestellt wird mit einer direkten… …vom Auftragnehmer beim Unterauftragnehmer durchgeführt werden und auch diesem nur das Prüfrecht hierzu zusteht. Aufgrund der Weisungsgebundenheit kann… …der Auftragnehmer ohnehin nur das prüfen, was der Auftraggeber vorgibt. Das Ermessen des Auftragnehmers ist auf Null reduziert. 18 Er ist insoweit in… …Ort, muss er zumindest ein Prüfkonzept vorgeben, das der Auftragnehmer umzusetzen hat. Die Detailtiefe der Prüfung hat sich sodann an der 13 Dammann, in… …Anknüpfung sowohl in der Eigentumsgarantie nach Art. 14 Abs. 1 GG als auch der Berufsfreiheit nach Art. 12 Abs. 1 GG. 20 Diese Rechte müssen, wie auch das… …Abschluss, der noch für das Jahresende 2015 geplant ist. 23 Sofern dieser Plan eingehalten wird, würde die DS-GVO ab dem Jahr 2018 zur Anwendung ­kommen. Es…

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