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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Auswirkungen von Mängeln in den Notes

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Auswirkungen von Mängeln in den Notes 419 4 Auswirkungen von Mängeln in den Notes Falsche oder fehlende Anhangangaben können sich auf das… …zu verdeutlichen, wird es in den seltensten Fällen kommen. Denkbar erscheint als Beispiel das Fehlen von umfang- reichen Angaben zur Finanzierung bei… …420 Neben den Auswirkungen auf das Prüfungsergebnis können sich durch unzureichende Darstellungen in den Notes auch negative Reaktionen bei den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Reisesicherheit und Krisenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ziellandes – mit einem Sicherheitsrisiko verbunden sein. Das Unternehmen hat geeignete Maßnahmen einzuleiten bzw. entsprechende Vorkehrungen zu treffen, um das… …Risiko für den Mitarbeiter und das Unternehmen entsprechend abzu- mildern. Risikomindernde Maßnahmen können beispielsweise sein: � Kenntnis über den… …, Rechnern und Daten- trägern, � Weitergabe bzw. Verfügbarmachung von Informationen für den Reisenden über das Zielland (z.B. Web-Site des Auswärtigen Amtes)… …krankenversicherung und der Beweissicherungsfunktion gegenüber der Sozialversicherung. Mögliche Prüfungsansätze: � Inwieweit hat das Unternehmen Kenntnis über… …und Krisenmanagement 72 � Gibt es ein medizinisches Notfallpaket (Verband, Medikamente etc.), das in Abstimmung mit den zollrechtlichen Bestimmungen… …Länder und deren Gefährdungen angemessen in- formiert sein. Dies betrifft auch Verhaltensmaßnahmen für das Bewegen in der Öffentlichkeit (z.B. Wahl der… …gemacht? Erfolgt dies über das Reisebüro oder muss der Mit- arbeiter die Information proaktiv auf der Internetseite des Auswärtigen Amtes einholen?… …Rückholaktion 73 � Wie ist das Genehmigungsverfahren für Länder mit Reisewarnung defi- niert? � Welche zusätzlichen Sicherheitsvorkehrungen werden getroffen?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 2 Strategie Ohne eine definierte Strategie kann das Thema Claimmanagement nicht strukturiert werden. Bei der Prüfung des Claimmanagements… …agieren zu können. Abhängig von internen Überlegungen und vom externen Unternehmens- umfeld ist eine für das Projekt angemessene Claimstrategie festzulegen… …deren Zielvorstellungen sind für das Claimma- nagement im Unternehmen definiert? � Welche Organisationseinheit ist für die Festlegung der Unternehmens-… …Claimstrategien wurden für das Projekt und die betroffenen Ver- tragsteile/Vertragspartner festgelegt? Strategie 15 � Nach welchen Kriterien erfolgte die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Bilanz und Ausblick zum Risikomanagement

  Dr. Thomas Henschel

  …233 5. Bilanz und Ausblick zum Risikomanagement Kurztext Das Schlusskapitel bietet im Abschnitt 5.1 eine Zusammenfassung der wichtigsten… …, welche Faktoren Auswirkungen auf das Risi- komanagement haben und welche Techniken und Methoden derzeit angewandt werden. Die Frage, wie umfassend und… …anspruchsvoll das Risikomanagement eines Unternehmens erfolgen muss, ist stets im Kontext zur Unternehmensgröße zu beantworten. Mit zuneh- mender Größe und… …das Risikomanagement. Grundsätzlich ist festzustellen, dass Branchen mit komplexen Technologien wie das ver- arbeitende Gewerbe, die… …. der angestellten Geschäftsführung dar. Hier spielen der Ausbildungshintergrund sowie das Interesse an betriebswirtschaftlichen Fragestellungen dieser… …Personen eine entscheidende Rolle. Häufig sind Eigentümer-Unternehmer weniger geneigt, Zeit und Ressourcen für das Risikomanagement zu verwenden. Eine… …ohne di- rekte Verbindung zur Unternehmensplanung bietet für das Unternehmen keinen großen Mehrwert. Allerdings ist festzustellen, dass nur wenige KMU… …für KMU. In den persönlichen Gesprächen konnte festgestellt werden, dass das Konzept der Balanced Scorecard viele Geschäftsführer aufgrund seiner… …für weitere Prozess- und Dokumen- tationsüberlegungen bietet. Das Etablieren einer Controlling-Funktion erscheint als essentiell für die… …. Insbesondere kleine und mittlere Unternehmen erwarten von ihrem Steuerberater und/oder Wirtschaftsprüfer mehr professionelle Dienst- leistungen als nur das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Grundlagen des Personalmanagements

  Rainer Billmaier

  …17 1. Grundlagen des Personalmanagements Das vorliegende Kapitel soll der Internen Revision den fachlichen und kommu- nikativen Einstieg in die… …Begriff Personalarbeit, der alle operativen und administrativen Tätigkeiten umfasst und damit über das eigentliche Personalmanagement hinausgeht. Im Fokus… …, sondern verstärkt um eine prozess- und risikoorientierte Prüfungsanordnung eines zentralen Unternehmensteils. Selbstverständlich leistet das… …, KMU, soziale oder öffentliche Arbeitgeber: Sie alle benötigen ein Personalmanagement, um das erforderliche Personal auf demWeg zur Zielerreichung zu… …Lösungen, die sich alle mehr oder weniger den aktuellen Herausforderungen stellen. Prüfungstechnisch stellt das die Interne Revision vor die Aufgabe, diese… …werden, kann das daran liegen, dass Recruitingwerkzeuge fehlen oder dass die Führungskräfte nicht in der Lage sind, die Gespräche zielgerichtet zu führen… …Prioritäten häufig nur nach wirtschaftlichen Kriterien gesetzt werden. Das beste Beispiel sind schnelle Personalabbaumaßnahmen, um Kosten zu sparen. Das ist… …halber wird an dieser Stelle auf das ThemaWerte und Ethik kurz eingegangen. Eine der herausragenden Anforderungen der Personalstrate- gie ist es, die… …, sondern die Klammer der Personalstrategie. Werte werden flankiert von einer Unternehmenskultur, die das Unternehmen – zumindest für eine gewisse Zeit –… …prägt. Diese Kultur wird idealerweise von einem Leitbild getragen, das Orientierung gibt, Ziele formuliert und die Zu- sammenarbeit der Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …Schätzungen und Fehler 1. Normenhierarchie des IFRS-Regelwerks 1.1 Übersicht 2Verantwortlich für den Inhalt des als „IFRS“ bezeichneten Regelwerks ist das… …, welches mitt- lerweile einen Umfang von rund 3.000 Seiten beansprucht. 3Der schiere Umfang mag respekteinflößend sein, doch er ist verständlich: Das IASB… …diese Regeln tatsächlich anwenden will oder muss. Folglich kann das IASB auch nicht vor dem Hintergrund einer möglicherweise jahrhundertealten Tradition… …und eines gewachsenen, nationalen Verständnisses über Rechnungslegung formulieren. Statt- dessen ist das IASB gerade gezwungen, weiter auszuholen und… …ein nationales Ver- ständnis und dessen Weiterentwicklung über diesen Begriff vertrauen kann. Das IASB dagegen ist gezwungen, das entsprechende… …soll. Diese notwendige Vorgehensweise bläht den Umfang des Regelwerks – verglichen beispielsweise zum HGB – selbst dann auf, wenn das IASB ein… …Interpretationen erfüllt (IAS 1.16, sog. Übereinstimmungserklärung, siehe Rz. 71). Formal nicht zum Regelwerk gehört das sog. Rahmenkonzept, das keinen Stan- dard… …übersetzt. Das ist der schlichte praktische Grund, warum die im Buchhandel erhältlichen IFRS- Sammlungen deutlich dünner sind als das „bound volume“ des IASB… …im HGB an einer Stelle für alle Vermögensgegenstände definiert. (2) Das strenge Niederstwertprinzip gilt für alle Vermögensgegenstände des Umlauf-… …IAS 36 zum Tragen, aber auch nur dann, soweit das Vermögen nicht zu aufgegebenen Geschäftsbereichen zählt; in diesem Falle wäre IFRS 5 anzuwenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Einzelfallprüfung erfasst das Kreditengagement in sei- ner Gesamtheit und stellt aufgrund ihrer komplexen Anforderungen hohe An- sprüche an die Qualifikation des… …Prüfers! In der Vergangenheit dominierten die Einzelfallprüfungen im Kreditge- schäft die Tätigkeit der Kreditrevision. Das Kreditengagement stand im… …»Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditin- stitute« aus 2002 2 – abgelöst 2005 von den »Mindestanforderungen an das Risikogeschäft« (MaRisk) – Prozess-… …durch andere Prüfungsansätze. Auch IFRS und die Vorgaben der SolvV sind hier zu berücksichtigen. 1 Vgl. Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin): Rundschreiben 34/2002, Min- destanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute, insbes. Tz. 93 3 Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider… …, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Eine einführende Kommentierung, Stuttgart 2006, S.`52 54 2 Ziele der… …. Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung erarbeitet er sich das dazu benötigte Hintergrund- wissen bzw. aktualisiert es. Die Prüfung kann dann zielgerichtet… …Basis der bankinternen Regelungen zur Offenlegung (=Bank-SOLL). • Bei der Systemprüfung erarbeitet sich der Prüfer zunächst das Revisions- SOLL zu… …dem o. g. Beispiel bei einer Stichprobe von 40 für die Einzelfallprüfung aus- gewählten Engagements vier die Offenlegungsanforderungen nicht, sind das… …zelfallprüfung wird als Bewertung ihrer Arbeit erfahren, festgestellte Mängel können dem Verursacher zugerechnet werden. Das Wissen um die Möglichkeit, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …Geschäftsbetriebs sicher. Dazu gehören neben dem Perso- nal, die technisch-organisatorische Ausstattung sowie das Notfallmanage- ment. Die Ressourcen sollen auch die… …das Per- sonal? • Hat das Institut auch die Fähigkeit, eigenes Personal qualitativ auszubilden (Traineeprogramme, berufsbeglei- tendes Studium… …etc.)? • Verfügt das Institut über eine funktionsfähige Aus- und Weiterbildung? • Unterhält das Institut Programme zur langfristigen Mit-… …, dass das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.3 Dies wird in der Praxis im Rahmen von in- und externen Prüfungen hinter- fragt. Häufig… …werden dabei die internen Auswahl- und Selektionsprozesse der Personalabteilung eingesehen und das betriebsinterne Aus- und Weiterbil- dungsprogramm… …Weiterbil- dung eine wichtige Rolle. Das Anforderungsprofil wird in der Praxis häufig in Form einer Stellenbe- schreibung beschrieben. Die möglichen Inhalte… …zeigt das folgende Schaubild: • Bezeichnung der Stelle mit Angabe der besonderen Funktion wie Risiko controlling- Funktion • Zuordnung der Stelle zum… …. 222 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Abwesenheit oder das Ausscheiden von Mitarbeitern sollte nicht zu nach- haltigen Störungen der Betriebsabläufe… …führen.5 Das Ausscheiden von Schlüs- selpersonen kann auch im Institut zu operationellen Risiken führen. Daher sind diese Stellen unverzüglich mit… …berücksichtigt das Proportionalitätsprinzip bei der Um- setzung der MaRisk. Hierbei müssen kleine Institute nicht die umfangreiche Infrastruktur bereithalten wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 77g Ablehnung der Mitnutzung, Versagungsgründe

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 I. Europarechtliche Grundlagen §77g TKG wurde im Zuge der Umsetzung der Kostensenkungs-RL1 neu in das TKG eingeführt und regelt in Umsetzung von… …beispielhaft Zugangsverweigerungsgründe auf und stellt im Übrigen auf das Vorliegen eines „zumutbaren“ Antrags (Art. 3 Abs. 2 Satz 1 Kostensenkungs-RL) sowie das… …Betreiber des öffentlichen Versorgungsnetzes das Vorliegen von objektiven, transparenten und verhältnismäßigen Versagungsgründen innerhalb von zwei Monaten… …der Versor- gungslage führen würde, sofern gewährleistet ist, dass das bestehende Glasfasernetz Wettbewerbern einen offenen Netzzugang auf Basis… …berücksichti- gen, was in der Kostensenkungs-RL durch das Erfordernis der Zumutbarkeit als Ausprä- gung des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes berücksichtigt werde… …effizienten Nutzung bestehender Infrastrukturen zu fördern. Zum anderen lässt sich der Systematik des Art. 3 Kostensenkungs-RL nicht entnehmen, dass das… …verhältnismäßige Kriterien zu beschränken. Das hat der deutsche Gesetzgeber in §77g TKG durch die Festlegung eines abschließenden Katalogs von Ablehnungsgründen… …: Scheurle/Mayen, TKG, 3.Aufl. 2018, §77g Rn.8; BNetzA, Beschl. v. 26. 04.2019, BK11–18/011, Rn.113. 14 So ausdrücklich die Gesetzesbegründung in Bezug auf das… …, Versagungsgründe 21 Vgl. etwa – für die vergleichbare Problematik bei §77i TKG – das aktuelle Gesetzgebungsver- fahren zur Verabschiedung eines Fünften Gesetzes zur… …berücksichtigen, ob bereits Haus- haltsmittel für das Investitionsprojekt in den Haushalt eingestellt wurden; zu weitge- hend wäre es dagegen nach zutreffender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …verschaffen, damit er das Zepter über das Risikomanagement in der Hand hält. 3 2 Vertrauen ist gut – Kontrolle ist besser Es stellt sich die Frage, wie der… …Kontrolle immer auf einem Messen von vorher gesetzten Zielen. Zudem ist zu beantworten, welche Nachhaltigkeitsziele im Unternehmen vorhanden sind, ob das… …ihren Stakeholdern ein Zeichen setzen.“9 4 IIRC als weltweite Initiative Bereits 2011 beim Weltwirtschaftsforum in Davos wurde nicht mehr über das… …„Ob“, sondern nur noch über das „Wie“ einer weltweiten Integration aller Be- richtsinformationen diskutiert. In dem weltweit neuen Gremium des… …International Integrated Reporting Council (IIRC) 10 sehen viele die Antwort für die Zukunft. Das im September 2011 veröffentliche Diskussionspapier… …vorgestellt. „Mit ‚One Report‘ existiert nunmehr das ‚Drehbuch‘ für den Paradigmen-Wechsel.“ The landscape of In- tegrated Reporting is changing. Oder wie es… …„Neue Herausforderungen für Finanzvorstände“33 ist das Thema Integrated Reporting (leider noch) nicht auf der Agenda. 7 Es wird Zeit für jeden CFO… …Die nationale und internationale Nachhaltigkeitsdiskussion zeigt deutlich das breite Interesse aller Stakeholder Gruppen an einheitlichen Leitlinien…

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