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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Analyse des mitbestimmten Aufsichtsrates

  Dr. Nico Raabe

  …Grundlagen der deutschen Unternehmensverfassung unumgänglich. 4.1.2 Angelsächsisches versus kontinentaleuropäisches Governance-Modell Das Corporate… …von Unternehmen entstand jenes oftmals als Deutschland AG bezeichnete Netzwerk,403 das sich durch seine Dichte und Geschlossenheit von anderen… …nationalen Ökonomien unterschied.404 Das deutsche System stellte damit einen starken Gegensatz zum angelsächsischen Shareholder-System dar, das auf einem… …das deutsche System als überlegen, da es nicht von der kurzfristigen Orientierung des angelsächsischen, börsenbasierten Finanzsystems geplagt war. Die… …Trotz der Reduzierung der Beteiligungen der Banken ist das deutsche Corporate Governance-System auffällig stabil geblieben. Neuere Studien von GERUM… …dafür, dass das deutsche System heute Elemente von Insider- und Outsider-Überwachung miteinander verbindet.410 In diesem Spannungsfeld bewegt sich auch… …Realität nicht ändern.415 Sowohl im Vorstand als auch im Aufsichtsrat gilt das Kollegialprinzip. Zwar legt das Gesetz weder für den Vorstand noch für… …Konsensprinzips, mit dem das AktG 1965 mit dem seinem Vorgängergesetz aus dem Jahr 1937 verankerten Führerprinzip bricht, ist zudem gemäß §77 Abs. 1. Satz 1 als… …Geschäftsordnung des Vorstands kann allerdings bestimmen, dass das Einstimmigkeitsprinzip durch das Mehrheitsprinzip ersetzt wird.417 Allerdings kann weder einem… …noch mehreren Vorstandsmitgliedern das Recht zur alleinigen Entscheidung gegen die Mehrheit der übrigen Mitglieder des Vorstands eingeräumt werden. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Mitbestimmung in der Europäischen Aktiengesellschaft

  Dr. Nico Raabe

  …die Europäische Aktiengesellschaft bildet die EG-Verordnung 2157/2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE) vom 8. Oktober 2001. Die… …zur Ergänzung des Statuts der Europäischen Gesellschaft hinsichtlich der Beteiligung der Arbeitnehmer vom 8. Oktober 2001. Für Deutschland ist das… …Gesetz zur Einführung der Europäischen Gesellschaft (SE-Einführungsgesetz - SEEG) vom 22.10.2004 am 29. Dezember 2004 in Kraft getreten.852 Das… …SE-Einführungsgesetz besteht aus dem Gesetz über die Ausführung der EG-Verordnung über das Statut der Europäischen Gesellschaft (SE-Ausführungsgesetz - SEAG) und dem… …Gesetz über die Beteiligung der Arbeitnehmer in einer Europäischen Gesellschaft (SE-Beteiligungsgesetz - SEBG). Das SE-Ausführungsgesetz ergänzt die… …europäische SE-Verordnung, während das SE-Beteiligungsgesetz die SE-Richtlinie in deutsches Recht umsetzt.853 Die Verordnung trägt den unterschiedlichen… …Arbeitnehmer in der SE gilt somit das so genannte „Vorher-Nachher-Prinzip“.857 Es ergibt sich aus dem SE-Beteiligungsgesetz, wonach die Organe der SE und eine… …mindestens ein Viertel der Belegschaft der neuen SE erstreckte. Das Verhandlungsgremium kann im Übrigen auch ohne Vorliegen dieser Vorraussetzung freiwillige… …Europäischen Aktiengesellschaft 306 der Arbeitnehmer aus allen Mitgliedsstaaten beträgt, ein Mitglied aus diesem Mitgliedsstaat in das BVG zu wählen oder… …gelangen.868 Beschließt das Besondere Verhandlungsgremium allerdings mit Zwei-Drittel- Mehrheit, die Verhandlungen nicht aufzunehmen oder die eröffneten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Resümee

  Dr. Nico Raabe

  …333 Kapitel VI: Resümee 6.1 Ergebnisse Es war das Ziel dieser Dissertation, zu analysieren, wie das Mitbestimmungssystem tatsächlich… …folgendem Ergebnis gekommen: 1. Die Interviews haben gezeigt, dass das gegenwärtige System des mitbestimmten Aufsichtsrats teilweise gravierende… …DAX30-Gesellschaften an ausländischen Standorten beschäftigt ist, verhindert das Mitbestimmungsgesetz zudem eine Vertretung der ausländischen Beschäftigten im… …Aufsichtsrat. Das Mitbestimmungsgesetz entspricht somit nicht mehr den Anforderungen an den Aufsichtsrat eines global agierenden Konzerns. Die Regelungen der… …durch die Vorstände festzustellen war, erscheint diese Kompetenzzuweisung eine Fehlkonstruktion zu sein. 3. Das Ausmaß der Unterparität der… …, die Arbeit- nehmervertreter in die Verantwortung für das Wohl des Unternehmens zu nehmen, während in vielen Aufsichtsräten mit Drittelbeteiligung die… …ausgeschlossen, dass die externen Gewerkschafter über ihre Mitgliedschaft in den Aufsichtsräten exklusives Branchenwissen akkumulieren, das sie in Tarif-… …somit über hinreichende Distanz verfügen, kann ihre Mitglied- schaft im Aufsichtsrat sogar helfen, das Vorstandshandeln kritisch zu begleiten. Dass ihre… …ist die Gefahr, dass die Konflikte zu negativen Folgen für das Unternehmen führen können, weitestgehend gebannt. Der Verweis auf die vermeintliche… …Aufsichtsrat haben in letzter Konsequenz keinen Einfluss auf die Bestellung von Mitgliedern des Vorstands. Dennoch ist oftmals das Phänomen zu beobachten, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Inhalt/Impressum

  …Unmuth Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement in Versicherungsunter nehmen (MaRisk VA) lösten erheblichen Handlungsbedarf bei der Internen… …Funktionen und die übertragenen Aufgaben muss das Versicherungsunternehmen in seinem Risikomanagement berücksichtigen. Die Risiken eines Outsourcings sind von… …. 2001 nimmt das BMF zu den Grundsätzen des Daten zugriffs und der Prüfbarkeit digitaler Unterlagen im Rahmen einer Außenprüfung Stellung. Der… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrages Bantleon… …der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/282 Management/Best Practice/Arbeitshilfen Das… …ante Portas Prof. Dr. habil. Günter Janke . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/186 Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Wesentliche Handlungsfelder der Internen Revision aufgrund MaRisk VA

  Birgit Depping, Anja Unmuth

  …Regeln · ZIR 1/11 · 3 Wesentliche Handlungsfelder für die Interne Revision aufgrund der Mindestanforderungen an das Risiko management der… …Berichtswesens werden nachfolgend beschrieben. Aufgrund der Ausstrahlungswirkung der am 14. August 2009 veröffentlichten Mindestanforderungen an das… …das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk) wird auch auf diese fallweise eingegangen. Die Mindestanforderungen an das… …überprüfen und ggf. Empfehlungen zur Mängelbeseitigung auszuspre chen. Die ausgegliederten Funktionen und die übertragenen Aufgaben muss das… …Sinne Mit der Veröffentlichung der aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Versicherungsaufsicht (MaRisk VA) am 22. Januar… …damit der BaFin überlassen, eine gesetzliche Anforderung zu interpretieren. Da das ‚Aufsichtsrecht’ aber auch gesetzliche Anforderungen beinhaltet (z. B… …und der Geschäftsführung/Assistenz Arbeitskreise beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt am Main. 1 Das IIA – Institute of… …von Internen Revisoren hat es das Ziel, weltweit Revisoren bei ihrer Tätigkeit zu unterstützen. Vgl. hierzu ausführlich Reinecke, Bodo: Stichwort… …Reputationsrisiko. Die MaRisk BA sowie das kürzlich veröffentlichte Rundschreiben InvMaRisk (Konsultation 2/2010) beschränken sich auf vier Risikokategorien 10… …neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision. In: Zeitschrift Interne Revision 2010, S. 10. 6 Vgl. Ellenbürger, Frank et al.: Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …Untersuchungsrahmen sowie das zugrunde liegende Verständnis von Dienstleitungen und Qualität abgegrenzt, bevor im dritten Abschnitt Dimensionen der… …und Beratungsleistungen bezogen auf das Risikomanagement sowie Kontroll-, Führungs- und Überwachungsprozesse. 11 Die Beratung ist dabei Die zunehmende… …Wissenschaftlichen Beirats des DIIR. Vor kurzem erschien das von ihm mit herausgegebene Buch ‚Wertbeitrag der Internen Revision: Messung, Steuerung und Kommunikation‘… …vorliegenden Beitrag wird ausschließlich die Zuordnung der Revision nach Maßgabe des deutschen Aktiengesetzes betrachtet, 19 das eine eindeutige… …es nicht ausreicht, das Ergebnis der Dienstleistungserbringung als Qualitätsmerkmal zu betrachten. Er spricht sich dafür aus, bei der… …Qualitätsbeurteilung ebenso die Struktur bzw. das Potential und den Prozess heranzuziehen. Diese Dreiteilung in Potential, Prozess und Ergebnis ist zentraler Bestandteil… …Qualitätsmodell in direkter Beziehung mit der phasenorientierten Dienstleistungsauffassung. 56 Das Modell passt sehr gut zu der entsprechenden Dreiteilung der… …. Ansonsten bleibt das Modell zu allgemein. Dem Modell lediglich eine historische Bedeutung zu attestieren, geht jedoch zu weit, da die Berücksichtigung aller… …Betrachtung damit das sogenannte Disconfirmation-Paradigma zugrunde. 61 Erhaltene und erwartete Leistung sind in seinem Verständnis als unabhängige Variablen… …Qualität wird durch die Frage „Wie erhält der Kunde das Ergebnis?“ beschrieben und bezieht sich damit auf den Prozess der Leistungserstellung. Das Image des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …Verwerfungen, die über die Insolvenz einer Vielzahl von Banken und Unternehmen auch ganze Volkswirtschaften erfasst haben. Das politisch getriebene ambitionierte… …Gewährleistung dieser dynamischen Ausrichtung der Revisionsaktivitäten kann das Continuous Auditing darstellen. Continuous Auditing versteht sich als eine… …dienen dazu, die Revisionsaktivitäten, das Audit Universe und den Jahresprüfplan laufend auf dem unter Risikogesichtspunkten aktuellsten Stand zu halten… …einen mit Bezug zu gängigen Revisionspraktiken wesentlichen Ankerpunkt für das Continuous Auditing. Ihren innovativen Charakter spiegeln die Grundelemente… …darauf geachtet werden, dass solche Gespräche beim Fachbereich nicht als klassische „Prüfungsgespräche“ aufgefasst werden. Dazu ist es notwendig, das… …Vgl. hierzu das artverwandte Konzept des Continuous Monitoring: Sicherstellung der Effektivität und Effizienz der Prozesse als Verantwortung des… …Performance- und Risikoindikatoren. Primär gilt es innerhalb eines Kompetenzcenters für den betrachteten Bereich das richtige Überwachungsobjekt zu… …zufriedenstellendes Ergebnis erreicht wird. Mit steigender Erfahrung und zeitlicher Etablierung des Prozesses lässt sich das System der Risikoindikatoren stetig weiter… …ausbauen. So kann das Optimalergebnis des Indikatorensystems so aussehen, dass eine geringe Zahl von Indikatoren (1st Level Indikatoren) durch eine größere… …zu behalten, dass das Continuous Auditing in seiner Gesamtheit zu einer Effizienzsteigerung führen soll. Somit muss auch stets eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …insbesondere auf das Vorgehen im Rahmen der Prüfungsdurchführung eingegangen. Diesbezüglich werden zunächst die Ziele der Prüfung des IAS 39 erläutert und… …anschließend zwei Konzepte zur prüferischen Abdeckung der Vorschriften des IAS 39 vorgestellt. Hierbei wird mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Prozesse sowie die Verarbeitung der einzelnen Transaktionen werden vom Front Office über das Middle Office bis hin zum Back Office und somit bis hin zur… …Buchung sowie der steuerlichen Behandlung betrachtet. Dabei spielt auch das Front Office für die Prüfung des IAS 39 häufig bereits eine entscheidende Rolle… …, da wesentliche Aspekte bereits hier festgelegt werden (z. B. erfolgt das Kennzeichnen der Portfolien bereits im Front Office). Dieser Ansatz wird in… …Geschäftspartners gepflegt und zuvor durch eine unabhängige Stelle verifiziert werden. Zumeist ist diese unabhängige Stelle in der Praxis das Back Office (siehe Tab… …beispielsweise Buchungsfreigaben erfolgen und das 4-Augen-Prinzip eingehalten werden. Selbstverständlich gelten die obigen Ausführungen hinsichtlich der… …Datenintegrität auch für das Back Of- fice, da auch hier eine IFRS-konforme sowie fehlerfreie Verarbeitung der Transaktion sichergestellt sein muss. Daneben fallen… …sichergestellt, dass beim Anlegen eines Portfolios im Front Office-System ein entsprechendes Portfolio im Back Office-System zugeordnet ist? Ist über das Portfolio… …: Prüfung des Geschäftsabschlusses – Erfassung der Transaktion (eigene Darstellung) Erfassung der Transaktion Erfolgte die Eingabe in das System korrekt?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. 07. 2001 nimmt das BMF zu den Grundsätzen des Datenzugriffs und der Prüfbarkeit digitaler Unterlagen im Rahmen einer Außenprüfung Stellung. Der… …vom 23. Oktober 2000 (BGl. 2000 Teil I, S. 1433) wurde das Ein sichtsrecht der Finanzbehörden hinsichtlich steuerlich relevanter Daten in DV-Systemen… …worden, hat die Finanzbehörde im Rah men einer Außenprüfung das Recht, Einsicht in die gespeicherten Daten zu nehmen und das DV-System zur Prüfung dieser… …der Zugriffsarten, so dass diese parallel bereit zu stellen sind. In den ZIR-Ausgaben 4/2003 und 2/2005 wurde das Thema GDPdU bereits grundlegend… …Geschäftsbereiche unter Leitung der Revision gebildet. Diese wurden zu Beginn über das Arbeitsprogramm, die Vorgehens weise sowie Dokumen tationserforder nisse… …. Ergänzend werden Zuständigkeiten und mögliche Ergebnistypen aufgeführt. Anschließend werden die Untersuchungsthemen mit Verweis auf das Vorgehensmodell… …buchhaltungsrelevante Vorsysteme, aus denen alle steuerbegründenden Daten in das Buchhaltungssystem unverändert überspielt werden. Sind mehrere ITK-Anwendungen „vernetzt“… …: Prüfer erhalten Anzeigeberechtigungen in den DV-Systemen, inkl. der Berechtigung, die durch das jeweilige DV-System gegebenen Auswertungsmöglichkeiten zu… …vorgehalten werden, es sei denn die maschinelle Auswertbarkeit der Daten ist entweder in einem separaten Archivsystem, oder bei Migration der Daten in das…

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