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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …25 Teil 1 Bankaufsichtliche und betriebswirtschaftliche Entwicklungen 27 Neuerungen der MaRisk Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert 29… …ausgewachsen hat. Neben der Analyse der Ursachen und der unmittelbaren Eindämmung der Auswirkungen der Krise ist das Augenmerk der Diskussion auch darauf… …gerichtet, wie sich solche Auswüchse zukünftig vermeiden lassen.1 Ein Ansatzpunkt ist dabei natürlich die Überarbeitung und v.a. Angleichung der… …(u.a. Erfordernis von dynamischen und zukunftsgerichteten Szenariorechnungen) eruiert. Im IV. Quartal 2008 hat die der SSG übergeordnete Institution… …passieren?« und »Wie konnte es dazu kom- men?« erhitzte die Gemüter. Für die deutsche Aufsicht haben sich dabei insbesondere die Fragen nach der angemessenen… …Vergütung sowie der Umgang mit internen (Handels-) Geschäften und Geschäftsstornierungen als besonders kritische Punkte herauskristallisiert. Die BaFin hat… …mit Rundschreiben 15/2009 vom 14. August 2009 (im Folgen- den mit 2. MaRisk-Novelle bezeichnet) und dann erneut mit Rundschreiben 11/ 2010 vom 15… …. Dezember 2010 (im Folgenden mit 3. MaRisk-Novelle bezeichnet) die Ergebnisse ihrer Überlegungen konkretisiert und in Form von MaRisk- Novellen… …veröffentlicht. Auch in Zukunft ist mit weiteren MaRisk-Novellen zu rechnen.4 1 Hinweis : Die Ausführungen und Kommentierungen stellen die persönliche Meinung… …Erkenntnisse aus aufsichtlichen Prüfung berücksichtigen kann und sich deswegen im Zeitverlauf auch andere Auslegungen ergeben können. 2 Dem Forum gehören…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …61 Moderne Ansätze zur Fundierung der Risiko- strategie und Risiko- tragfähigkeitsanalyse Dr. Andreas Beck, Helge Kramer 63 1 Übersicht und… …Vorbemerkungen 1.1 Vorbemerkung Die Fundierung und Dokumentation der Risikostrategie hat – nicht zuletzt durch die MaRisk 20101 – einen deutlich gewichtigeren… …Stellenwert im Rahmen der Umsetzung einer modernen Gesamtbanksteuerung erhalten. Hierbei stehen insbesondere die Nachvollziehbarkeit und… …Überblick über die einzelnen Risikoarten und deren in der Praxis am weitesten verbreiteten Steuerungsmodelle. Anschließend wird die Gesamtbanksicht auf… …Basis der Vermögensbilanz und die Aggregation zum Gesamtbankrisiko erläutert, die die wesentliche Sichtweise bei der Überwachung der Risikotragfähigkeit… …Anfälligkeit des Institutes gegenüber externen und internen Einflussfaktoren wird in der Novellierung der MaRisk besonders hervorge- hoben3. Umrandet sind die… …: in Strategische Gesamtbanksteuerung, 2009. 3 Vgl. Vortrag Prof. Günther Lutz, Bundesbank Symposium, Seite 4, Mai 2011. 64 1 Übersicht und… …Gesamtbankrisiko dar. Die hierfür in der Praxis verwendeten Methoden und darauf aufbauenden Optimierungsrechnungen werden in Abschnitt 3 dieses Artikels… …lung der Risikoarten zu schaffen und Inkonsistenzen zu identifizieren. In der Praxis haben sich folgende Kriterien als sinnvoll erwiesen, die im… …: • Definition Risiko • Methoden (inkl. Konfidenzniveau und Haltedauer) • Kennzahlen • Datenqualität der Inputs und Validität der Ergebnisse (wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …91 Kreditpricing – ein modernes Instrument zur Adressen- ausfallsteuerung Dr. Walter Gruber 93 1 Einleitung und Problemstellung Nicht… …zuletzt durch die zunehmenden bankaufsichtlichen Anforderungen (z.B. die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) und Basel II (bzw. die… …deutsche Solvabilitätsverordnung (SolvV)) rückt eine barwertorien- tierte und marktgerechte Betrachtung sowohl von einzelnen Krediten als auch umfassenden… …zwischen gehandelten (z.B. Corporate und Sovereign Bonds, Credit Default Swaps) und nicht gehandelten (Krediten, Bürgschaften) Assets wenig Sinn… …jedoch sehr unterschiedlich gehandhabt. Während bei Corporate Bonds und Credit Default Swaps auf gehandelte Adressen eine tägliche Bewertung »bis auf die… …tausendste Nach- kommastelle« und umfangreiche Vorkehrungen hinsichtlich der Marktgerech- tigkeit gefordert werden, trifft man im Kreditbereich oft auf eine… …und Problemstellung 3.) Verzinsung auf die durch den Kredit gebundene Risikotragfähigkeit (un- erwarteter Verlust). Hierbei muss weiter festgelegt… …, IRB-Basis- ansatz oder IRB-Fortgeschrittener Ansatz) angewendet wird und welchem Kre- ditsegment der Kredit zugeordnet wird. Hierbei kann es sinnvoll sein… …Kosten, die durch die Kreditvergabe (z.B. durch die Erstellung des Ratings) und die laufende Kreditbetreuung verursacht werden. 6.) Optionsprämie für… …Besicherung und des 1 Praxisübliche Beispiele sind das Baseler Gordy-Modell, CreditMetrics von JPMorgan, Cre- ditRisk+ von der CSFP oder CreditPortfolioView…

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  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …dominierende Thema einer Bank, und das nicht erst seit der Finanzmarktkrise. Bereits mit Einführung des sog. KonTraG1 wurden etliche Vorschriften aus dem… …Handels- und Gesellschaftsrecht mit dem Ziel der Verbesserung der Corporate Governance2 in deutschen Unternehmen verändert. Kern des KonTraG war und ist… …einzuführen und zu betreiben sowie Aussagen zu Risiken und zur Risikostruktur des Unternehmens im Lagebericht des Jahresabschlusses der Gesellschaft zu… …messenes und wirksames Risikomanagement (vgl. Abbildung unten »Elemente des Risikomanagements«) auf der Grundlage von Verfahren zur Ermittlung und… …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit aus : • Der Festlegung von Strategien und der • Einrichtung interner Kontrollverfahren. Die internen Kontrollverfahren… …bestehen aus einer Internen Revision und einem internen Kontrollsystem (IKS). Das IKS umfasst dabei insbesondere folgende Punkte : • Aufbau- und… …ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung der Verantwortungsbereiche, • Prozesse zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und… …Kommunikation der Risiken, • angemessene personelle und technisch-organisatorische Ausstattung des Instituts, 1 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …eines angemessenen Notfallkonzepts, insbesondere für IT-Sys- teme. Die Ausgestaltung des Risikomanagements hängt dabei von Art, Umfang, Komplexität und… …Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab. Geschäftsleitung angemessenes und wirksames Risikomanagement (inkl. Auslagerungen) personelle und technisch-…

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  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …141 Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz Dr. Lukas Kuhn 143 1 Einleitung In den… …gewonnen. Nach dem momentanen Stand der Entwicklung wird die Gesamtbanksteuerung als integriertes Ergebnis- und Risikomanagement auf Gesamtbankebene… …aufgefasst. Erst durch die integrierte Messung und Steue- rung der erzielten Ergebnisse und der damit eingegangenen Risiken wird eine wertorientierte… …Unternehmensführung ermöglicht.1 In den Kreditinstituten wird häufig die Bedeutung des Austausches von Informationen und demzufolge der Stellenwert der Kommunikation… …unter- schätzt. Es fehlt vielfach die erforderliche enge Verzahnung zwischen den Kommunikationsverantwortlichen und den Verantwortlichen für die Gesamt-… …operationelle Risiken darstellen und – soweit erkannt – im Rahmen der Risikoquantifizierung berücksichtigt werden. Damit es nicht soweit kommt, sollte die… …Weitergehende und vertiefende Informationen zu den einzelnen Risikophasen des Risiko- phasenmodells im Kontext der Gesamtbanksteuerung und zu den nachstehenden… …Tätigkeiten und Produkte unter Beachtung von Zuordnungsgrundsätzen den einzelnen Geschäftsfeldern weitestgehend überschneidungsfrei und vollstän- dig… …zugeordnet werden können, sind Kernprozesse und nachgelagerte Prozesse im Regelfall geschäftsfeld- sowie zum Teil unternehmensübergreifend. Daher wird im… …mittels Bottom-Up-Ansatz chronologisch in sie- ben Risikophasen untergliedert, wobei die strategische Risikopolitik auf Grund ihrer Bedeutung und der…

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  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …171 Teil 2 Interne und externe Prüfung 173 Bankaufsichtliche Prüfung von Risiko- management- und -controllingverfahren Dr. Gerhard Hellstern… …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …. Eigenkapitalquoten) im Fokus stehen und bei einer reinen Schreibtischaufsicht naturgemäß eine große Distanz zwischen Aufsicht und Beaufsichtigtem herrscht, ergeben… …sich durch Vorort-Prüfungen völlig neue Perspektiven: Nur auf diese Weise gelingt es der Bankenaufsicht, sich zeitnah Einblicke in die Prozesse und… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …der besagten Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren dar. In den MaRisk finden sich des Weiteren auch Hinweise auf die Ausgestaltung… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …für mögliche Prüfungsfeststellungen aufgegriffen werden. Zum Thema Prüfungen gehören weiterhin organisatorische Fragestellungen und eine kritische… …Einschätzung über die Schwierigkeiten und den Nutzen von Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren. 176 2 Gesetzliche Grundlagen 2.1… …Rechenverfahren zur Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen in der ersten Säule und den Offen- legungsvorschriften der dritten Säule ist die zweite Säule als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten Regelungen zur Aufbau- und Ablauforganisation zu tref- fen sowie Risikosteuerungs- und… …-controllingprozesse zu implementieren. Durch die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sollen die wesentlichen Risiken identifiziert, beurteilt, gesteuert sowie… …überwacht und kommuniziert werden. Zur Konkretisierung dieser Anforderungenwerden die Kreditinstitute u.a. in Tz.1 des Abschnitts BTO 1.4 der… …Änderungen der aufsichtsrechtlichen Vorgaben nach Basel II und den in Deutschland darauf aufbauenden MaRisk (bzw. dessen Vorläufer MaK) haben sich… …MaRisk niedergelegt, wohingegen die für die Einbindung der RKV in die Prozesse einer Bank relevanten Aspekte imWesentlichen in denAbschnitten BTO 1.2 und… …Scoringverfahren und • vereinfachte RKV. 1 Vgl. Nolte, Thomas : Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Rating-Systeme und -Prozesse, S.259. 200 1 Einleitung… …Verfahren ist die traditionelle Kreditwürdigkeitsanalyse und darauf aufbauend die Einstufung von Kredit- engagements nach § 27 der… …Kreditnehmer, der Sicherhei- ten, der Rückstände sowie besonderer Risiken zu beurteilen und ein Kredit- engagement eindeutig einer der drei Risikogruppen •… …Kredite ohne erkennbare Risiken, • Kredite mit erhöhten latenten Risiken und • wertberichtigte Kredite zuzuordnen. Die überarbeitete PrüfbV verzichtet… …heterogenen Struktur der Kreditwirtschaft und der Kreditportfolien innerhalb eines Instituts angemessen Rechnung tragen zu können, sind den Instituten beim…

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  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …Notwendigkeit auf, effektive Frühwarn- instrumente in den Kreditinstituten zu betreiben und diese stetig weiter zu entwickeln. Denn funktionsfähige… …kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von großem Vorteil sein und sinnvoll genutzt werden. Beispiele hierfür sind… …rechtzeitig eingeleitete Gegenmaßnahmen wie eine wirkungsvolle Krisenberatung (z.B. in- und externe Beratung), die Ein- leitung von Sanierungsmaßnahmen sowie… …Genauigkeit bestimmen lässt.1 Die von den Kreditinstituten eingerichteten Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sollen sicherstellen, dass zumindest die… …wesentlichen Risiken frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden.2 Dabei bleibt den einzelnen Instituten regelmäßig… …nur eine vergleichweise kurze Reaktionszeit, um adä- quate Intensiv- und Problemkreditbearbeitungsprozesse anzustoßen.3 In denKreditinstitutenwurden… …die primäre Aufgabe, risikoor- ientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen… …Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen.4 Dies geschieht unabhängig… …davon, ob diese ausgelagert sind oder nicht. Zu den Aktivitäten und Prozessen zählen die bankeigenen Früherkennungsprozesse, die eins von mehreren… …Instrumen- ten eines wirkungsvollen Risikomanagement- und -überwachungssystems dar- stellen. Die Prüfung von Frühwarnverfahren hat daher eine große Bedeutung…

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  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Kernzielsetzung einer modernen Gesamtbanksteuerung ist es, in dem kom- plexen Spannungsfeld sich laufend verschärfendenWettbewerbs einerseits und erhöhten… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen andererseits die Ertragskraft der Bank nachhaltig zu sichern. Die Gesamtbanksteuerung muss – auf Basis der Geschäftsstrategie und… …Steuerung ist die Messung der durch die Geschäftstätigkeit bedingten Risiken und die verursachungsgerechte Zuordnung der Ergebnisse als ein wesentliches… …Verlusten aufgrund der Änderung von Zinssätzen, Fremdwährungs- und Wertpapierkursen oder Roh- warenpreisen – ist eines der zentralen Risiken aus der… …Risikoarten zu erstellen und laufend zu ak- tualisieren. • Ein Risikomessverfahren, wie zum Beispiel »ökonomisches Kapital« zu etablieren, das a) alle… …auch »extre- mer« Marktveränderungen ermöglicht. • Einen Reportingprozess aufzusetzen mit regelmäßigem Soll-/Ist-Abgleich zwischen Risikostrategie und… …Kreditrisiko-, Refinanzierungs- und operativen Kos- ten. • Vorgaben für die Steuerung des Strukturbeitrags aus Fristeninkongruenz. • Eigenhandelslimite für… …Aktien-, Zins- und Währungspositionen. 254 1 Marktpreisrisiko als Element der Banksteuerung Eine, wenn nicht sogar die Kernherausforderung ist es, die… …neben den Kosten für Refinanzierung, Betrieb und Kreditrisiko auch die Kosten für Marktrisiken aus impliziten oder expliziten Optionsrechten transparent… …zu machen. Alle Kostenfaktoren über die gesamte Produktpalette einer Bank effizient und effektiv so zu bestimmen, dass die Ergebnisse unmittelbar –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …begleiten Finanz- und Kreditinstitute bereits zu Beginn der Geschäftstätigkeit jedes Kreditinstituts. Sie können in allen Geschäftsbereichen und… …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Versagens von internen Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken ein. Das… …Fachgremium OpRisk des Arbeitskreises Bankenaufsicht hat in seiner Empfehlung vom 5. März 2008 ausgeführt, dass strategische Risiken und Re- putationsrisiken… …unangemessene Aufbau- und Ablauforganisation • unsachgemäße Bearbeitung • betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter • IT-Ausfälle Externe OpRisk •… …unangemessenen Ablauforganisation und dem Versagen interner Kon- trollverfahren und führte im Jahr 1995 zum Zusammenbruch der Barings Bank. Aufgrund dieser… …im Bereich des Kreditprozesses können vielfältige Überschneidungen zwischen Adressen- ausfallrisiko und operationellem Risiko vorliegen.2 Für eine… …Risikomanagement- systems und damit auch der Behandlung von operationellen Risiken von Kreditinstituten durch den Abschlussprüfer ergibt sich aus der Umsetzung… …eines risikoorientierten Prüfungsansatzes (vgl. hierzu auch IDW PS 200: »Ziele und allgemeine Grundsätze der Durchführung von Abschlussprüfungen«) so- 1… …Vgl. Hellstern : Quantifizierung und Steuerung operationeller Risiken (OpRisk), 2006, S.535. 2 Vgl. Herzog/Lüders/Seel : Gestaltung der Schnittstelle…

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