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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Management System (CMS) RA Dr. Christian Schefold* Ein erster Schritt ist immer schwer. Das gilt auch für den Aufbau eines Compliance-Programms im Unternehmen… …Rechnung getragen. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen… …mit einer Risikoanalyse die Konzeption eines CMS zu beginnen. In der Praxis beobachtet man hier gewisse Widerstände. Jede Geschäftsleitung möchte das… …Haftungsrisiko für das Unternehmen durch ein Compliance-Programm beherrschbar machen, und häufig erahnt man schon die Zielrichtung für Compliance. Oft aber werden… …Unternehmen unentdeckt lassen wollen. Es herrscht gemeinhin das Vorurteil, dass Risikoanalysen die Arbeit aufhalten, sich auf das Abarbeiten allgemeiner… …einem entsprechenden Risikomanagement, um Schäden für das Unternehmen und eine eigene Haftung für das Unterlassen einer geeigneten Gegensteuerung… …sind. Man kann der Furcht vor einer Analyse nicht entgegentreten, indem man sie von vornherein unterbindet. Nicht allein das Nichtstun, sondern auch das… …zukünftig angemessenes und wirksames CMS, das der Begrenzung der Compliance- Risiken dient und dazu auf ein regelkonformes Verhalten abzielt. Sie ist… …Nachweis einer validen Vorgehensweise bei der Risikobetrachtung und bei der Planung des späteren Compliance-Programms entlastend wirken. Das kann… …in der Folge Compliance-Maßnahmen zurückgestellt werden, sich dann aber das Risiko wider Erwarten unmittelbar verwirklicht hat. Wenn hier ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Geldwäschebekämpfung

  Anwendungsbereich des neuen Geldwäschegesetzes für Corporates
  

  Frank M. Wittenberg, Robert Wilkens

  …dem Geldwäschegesetz „sonstigen ­Verpflichteten“ werden stärker in die Pflicht genommen. Das GwG ist konkretisiert worden, die sonstigen Verpflichteten… …, wurde das GwG Ende des Jahres 2011 umfassend reformiert. 6 Im Rahmen dessen erfuhren alle Bereiche des GwG teilweise weitgreifende Änderungen und… …sich eine abschließende Aufstellung aller durch das Gesetz Frank M. Wittenberg Betroffenen („Verpflichtete“). Neben der kompletten Finanz- und… …Gütern handeln“ (Groß- und Einzelhandel) erfasst. Das Hotel- und Gastronomiegewerbe ist nach wie vor nicht von dem Gesetz betroffen, obwohl gerade hier… …zur Optimierung der Geldwäscheprävention, BTDS 17/6804, S. 1; Klugmann M.: Das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention und seine Auswirkungen… …; Klugmann M.: Das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention und seine Auswirkungen auf die anwaltliche Praxis, in: NJW 10/2012, S. 641. 8 Hier liegt… …jedoch das Problem vor, dass Geldwäschevorgänge in dieser Branche in der Regel nur mit Hilfe der Hotel- bzw. Gaststätteninhaber möglich sind, weshalb es… …, Tankstellen 11 ). 3. Geänderte Pflichten für Corporates nach dem GwG Die Pflichten, welche dem verpflichteten Unternehmer durch das GwG auferlegt werden, lassen… …die oben angesprochenen Unternehmen und Personen, die E‑Geld-Produkte vertreiben. Denn diese Produkte bergen das Risiko, dass Transaktionen zum Teil… …E‑Geld-Betrag die Schwelle von 100 € pro Kalendermonat nicht übersteigt, das E‑Geld nicht mit E‑Geld eines anderen E‑Geld-Inhabers bzw. eines anderen Emittenten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …insbesondere eine Erschwerung der Finanzierung kleinerer und mittlerer Unternehmen zu erwarten. Das existierende deutsche Regime würde hier eine elegante Lösung… …bieten, da im Freiverkehr und seinen Segmenten, die nach dem Verordnungsentwurf als MTF zu qualifizieren wären, zwar das Insiderhandelsverbot und das… …Begriff der Insiderinformation auszuweiten. Generell ist der Begriff der Anknüpfungspunkt für das Insiderhandelverbot zum einen sowie für die… …wird damit weder eine „präzise“ Information gefordert noch das Element des „Kursbeeinflussungspotenzials“. Diese „Insiderinformation light“ soll nach Art… …. 12 Abs. 3 des Verordnungsentwurfs zwar nicht Ad-hoc-meldepflichtig sein; aber das Tätigen von Insidergeschäften in Kenntnis dieser Information soll… …durchaus nachvollziehbar. Der Lösungsweg der Kommission geht aber in die falsche Richtung. Die Aufgreifschwelle für das Verbot des Insiderhandels bzw. die… …es nicht darauf an, wie sehr das Kursbeeinflussungspotenzial variiert. Damit hat zumindest die europäische Judikative deutlich gemacht, dass sie hier… …keine Informationen über Umstände für Marktteilnehmer wünscht, deren Eintritt nicht wahrscheinlich ist. Das ist zu begrüßen, da der Anleger sonst… …Zwischenschritte in welchen Sachverhalten nun prinzipiell veröffentlichungspflichtig sein sollen. Hier wird hoffentlich das ausstehende Urteil des Bundesgerichtshofs… …Finanzinstrumente keine Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt in einem Mitgliedstaat beantragt oder erhalten haben, bzw. im Falle eines Instruments, das nur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung

  Eine Klarstellung durch das schweizerische Bundesgericht
  

  RA Dr. Matthias Heiniger

  …in der öffentlichen ­Verwaltung Eine Klarstellung durch das ­schweizerische Bundesgericht RA Dr. Matthias Heiniger* Der vorliegende Beitrag soll… …aufzeigen, dass das schweizerische Bundesgericht im Entscheid 6B_305/2011 seiner langjährigen Praxis zum Thema der Amtsgeheimnisverletzung respektive deren… …gesetzt hat. 1. Einleitung Mit Urteil vom 12. Dezember 2011 bestätigte das Bundesgericht die vom Obergericht des Kantons Zürich ausgesprochene Verurteilung… …würde, was tatsächlich in Form mehrerer Zeitungsartikel geschah.“ 2.2 Rechtliche Erwägungen Das Bundesgericht stellte in einem ersten Schritt fest, dass… …das Verhalten der Beschwerdeführerinnen den Tatbestand der Amtsgeheimnisverletzung erfüllt. Des Weiteren konnten sie sich gemäß Bundesgericht dabei… …geboten oder erlaubt erscheinen lasse. Deshalb prüfte das Bundesgericht in einem nächsten Schritt, ob sich die Beschwerdeführerinnen auf den… …Freispruchs angenommen hatte. Mit Verweis auf seine frühere Rechtsprechung führte das Bundesgericht Folgendes aus: „Der außergesetzliche Rechtfertigungsgrund… …Beschwerdeführerinnen allein gelassen und belastet gefühlt hätten.“ 2 Das Bundesgericht schloss sich der Ansicht der Vorinstanz an und stellte fest, dass die… …als die inkriminierte Übergabe von Dokumenten an einen Journalisten, ist nicht ersichtlich.“ 3 Zusammenfassend hielt das Bundesgericht fest: „Der… …diesbezüglicher konkreter Anhaltspunkte nicht in guten Treuen annehmen konnten, dass das Ziel nur durch die inkriminierten Taten erreichbar sei.“ 4 3. Kommentar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes

  Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint
  

  Dr. Malte Passarge

  …Hinweisgeberschutzgesetzes Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint Dr. Malte Passarge* Ziel des von der SPD-Fraktion im Februar 2012 eingebrachten Entwurfes ist es… …Compliance-Gedanke setzt sich in Gesellschaft und Unternehmen immer stärker durch, auch das jüngste Urteil des EGMR vom 21. Juli 2012 weist in die Richtung der… …Das Thema Hinweisgeber bzw. Whistleblower ist ein ausgesprochen emotional besetztes Themenfeld. Im Deutschen Rechtskreis wird der Hinweisgeber… …unfairem Verhalten – etwa durch Korruption – so wird dieses unredliche Verhalten durch den Whistleblower aufgedeckt und das Gleichgewicht der Kräfte kann… …ungewollten – falschen Beschuldigungen zu schützen. Kommen wir nun wieder auf den redlichen und überlegten Hinweisgeber zurück. Für das Funktionieren eines… …betrieblichen Tätigkeit gesetzliche Pflichten verletzt werden, die dem Schutz erheblicher Rechtsgüter Dritter oder der Allgemeinheit dienen. Das sind insbesondere… …das Leben, die Gesundheit von Menschen oder die Umwelt. 2.2 Urteil des EGMR vom 21. 07. 2011 In dem am 21. Juli 2011 vom Europäischen Gerichtshof für… …Menschenrechte (EGMR) 5 entschiedenen Fall wurde die Kündigung eines Mitarbeiters wegen Whistleblowing für unzulässig erklärt, da das öffentliche Interesse an der… …Staatsanwaltschaft das Ermittlungsverfahren nach kurzer Zeit gemäß § 170 Abs. 2 StPO ein. Trotz nachfolgender Beschwerde hierauf kam es zu keiner Klageerhebung durch… …eine Entschädigung in Höhe von 10.000,00 € und 5.000,00 € für die Auslagenerstattung zu zahlen. An diesem Verfahren war das betroffene Altenheim jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Gesellschafter beteiligt. Am 10. 02. 2006 besprach der Beklagte mit der geschäftsführenden Gesellschafterin die Bilanz für das Jahr 2004. Der Ehemann war anwesend… …in Regress. 2. Entscheidung der Vorinstanz: OLG Schleswig Das OLG Schleswig lehnte eine drittschützende Wirkung des Steuerberatungsmandats zugunsten… …Vertreterin der GmbH und nicht als Privatperson mit besonderem Beratungsbedarf begegnet. 2 Das OLG sah auch keine Verpflichtung des Steuerberaters gegenüber der… …Fällen Drittschutzwirkung. 5 Das Drittinteresse des Gesellschafters als Unternehmensinhaber liege immer dann auf der Hand, wenn der Steuerberater… …Sanierungsaussichten der GmbH die Klägerin und ihren Ehemann zu einer Erhöhung ihrer Beteiligung veranlassen würde. 6 Das Gutachten sei auch deshalb für die Klägerin von… …in der Krise Ob ein Steuerberater in der Krise seines Mandanten auf das Insolvenzrisiko hinweisen muss, hängt von dem Auftragsinhalt ab. In der Regel… …Prüfung ist umfangreich und haftungsträchtig. Aus diesem Grund trägt der Berater für seinen Mandanten und dessen Gläubiger keinesfalls das Insolvenzrisiko… …Insolvenzgründen. Das ergibt sich schon daraus, dass der ursprüngliche Auftragsinhalt, nämlich die Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen, in der… …Beauftragung muss allerdings ausdrücklich erfolgen. 9 Denn nur dann kann der Berater eine das Haftungsrisiko und den Arbeitsaufwand angemessen berücksichtigende… …, über das „analytische Instrumentarium zur Krisenerkennung und -reaktion“ verfügen. 10 Gleichwohl bleibt zweifelhaft, ob ein Steuerberater mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …gemeinsam mit dem Institute Corporate Integrity Management 2008 das Steinbeis-Compliance Monitoring ©, ein standardisiertes Qualitätsprüf- und… …. Darin vermittelt das Projektteam der School GRC die Evaluationssystematik des Steinbeis-Compliance Monitorings © und simuliert anhand praxisnaher Fälle… …Lizenznehmers sowie den Ergebnissen des Abstimmungsgespräches erstellt die School GRC ein Monitoring-Gutachten, das neben dem Ist‑Stand auf Wunsch auch konkrete… …getroffenen Maßnahmen integraler Teil der Unternehmenskultur sind. Im Gegenzug erhält die School GRC durch das Lizenz-Modell exklusiven Zugang zu… …forschungsrelevanten Daten und Informationen zur Ausgestaltung, Effektivität und Effizienz von Compliance‑Strukturen in verschiedenen Branchen. Dadurch erweitert das… …von Controlling für ein ganzheitliches Compliance-Management gab den Ausschlag dafür, dass sich die Diplom-Kauffrau berufsbegleitend über das… …MBA-Studium der School GRC im Themenfeld spezialisierte und den Studiengang 2011 sehr erfolgreich abschloss: „Das MBA-Studium an der School GRC war im… …Masterarbeit zu fraudinduzierten Prozesskennzahlen, deren Erkenntnisse und Ergebnisse sich jetzt in das praktische Kennzahlenmanagement meines Institutes… …www.school-grc.de. Seminare Das fachübergreifende Seminar „Anti- Fraud-Management & Compliance“ gibt ZRFC 5/12 197 am 5. und 6. November 2012 den Teilnehmern einen… …übergreifenden Einblick in das Themengebiet. Neben den juristischen Fragen der Verantwortung und Haftung von Managern und Unternehmen werden forensische Prüf-…

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• COSO hat neuen Exposure Draft ICEFR ver

  …Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat im Zuge der aktuellen Überarbeitung des Integrated Framework nun auch… …herausgegeben. Ende der Kommentierungsphase ist der 20.11.2012.Als Teil der zur Zeit laufenden Überarbeitung des COSO-Frameworks soll das ICEFR-Kompendium…

• EU-Regelungsvorschläge - Wirtschaftsprüferkammern wollen Austausch fortsetzen

  …EU-Kommission zur Abschlussprüfung, die auf europäischer Ebene zeitweilig diskutierte Abschaffung der Prüfungspflicht von mittelgroßen Unternehmen und das… …Aufsichtssystem über Abschlussprüfer.Die Mehrheit der Teilnehmer, so das Fazit des gastgebenden WPK-Präsidenten Dr. Claus C. Securs, bedauere, dass die Initiative…

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• HHL-Studie: CSR versus Finanzberichterstattung - mehr Schein als Sein?

  …Bilanzpolitik.Der Analyse, so die Pressemeldung der HHL, liegt das sogenannte "Good Company Ranking" der Kirchhoff Consult AG zugrunde - ein regelmäßiges Ranking der…