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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …des Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt.2 Dies ist die Grundnorm für funk- tionsfähige Frühwarnverfahren in… …Jedes Frühwarnsystem nutzt verschiedene Indikatoren, um Auffälligkeiten in den Kreditportfolios des Instituts zu erkennen. Solche Auffälligkeiten oder… …eigenen Instituts und berücksichtigt hierbei vor allem die Erfordernisse der MaRisk.3 Neben den Frühwarnverfahren können auch klassische… …Maßnahmen des Kredit- instituts führen (wie Intensivierung des Kundenkontakts, Herein- nahme neuer Sicherheiten, Tilgungsaussetzungen). Das primäre Ziel… …Prüfungsansatzes die wesentlichen Projekte des Kredit- instituts beurteilt. Dabei gewinnt auch die Prüfung und Beurteilung des ganz- heitlichen Projektmanagements… …bestehende Projektrisiken informieren und damit wichtige Handlungsempfehlungen an das Projektmanagement des Instituts adressie- ren. 2. Information über… …zu beurteilen, ob die wesentlichen Projekte des Kredit- instituts auch mit entsprechend fachlich und persönlich erfahrenen Projekt- leitern und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Institut frei. In der Praxis wird in der Regel eine Veröffentlichung auf der Internetseite des Instituts gewählt. 283 3 Steuerung operationeller Risiken… …Instituts und der Risikoeinstellung der Geschäftsleitung. Kleinere Institute wählen zur regulatorischen Berechnung der Eigenmittelunterlegung der OpRisk… …Kontrollsystems des Instituts angemessene Kontrollen zu 1 Vgl. Deutsche Bundesbank: »Range of Practice« zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit bei deutschen… …der Risikokommunikation und -überwachung haben sicherzustellen, dass die Risikotragfähigkeit des Instituts 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in… …der Funktionsprüfung hat der Wirtschaftsprüfer festzustellen, ob die Risiko- deckungsmasse eines Instituts dem Risikodeckungspotenzial entspricht bzw… …Schadensfalldatenbank sichergestellt? • Ist innerhalb des Instituts hinsichtlich der operativen Verluste ausreichend klar definiert und kommuniziert, – wann solche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Organisationsverschulden eine Haftung des Instituts ergeben. Hieraus kann nach § 130 Abs.3 OWiG eine Geldbuße bis zu 1Mio. € erwachsen. Zusätzlich zur Geldbuße ist der… …Institutsspezifika zu berücksichtigen.2 Die Formulierung »sonstige strafbaren Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können« ist… …seine Dienstleistungen aktiv erbringt, die zu einer wesentlichen Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können. • Zu den sonstigen strafbaren… …Vermögensgefährdung = sind die genannten sonstigen strafbaren Handlungen einschlägig, wenn sie zu einer wesentlichen Vermögensgefährdung des Instituts führen können… …begünstigen können. – Schaffung und Fortentwicklung einer instituts- spezifischen Gefährdungsanalyse zu »sonstigen strafbaren Handlungen« mit einer… …jeden Instituts dem risikoorientierten Ansatz. Voraussetzung hierfür ist eine institutsspezifische ggf. auch gruppenweite Erstellung einer Analyse zur… …Ge- fährdung in Bezug auf sonstige strafbare Handlungen zu Lasten des Instituts bzw. der Gruppe. • Die Analyse der tatsächlichen Risikosituation… …instituts- spezifischen Situation. – Erfassung und Identifizierung der abstrakten oben genannten Risiken. – Bewertung der identifizierten Risiken. –… …maßnahmen sowohl für das einzelne identifizierte Risiko als auch für die Risikosituation des Instituts insgesamt als angemessen darstellen (Proportionali-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …Nettomittel- abflüsse eines Instituts nicht durch die Liquiditätsreserve und hinreichend diversifizierte Refinanzierungsquellen gedeckt werden können. In… …Instituts stellen und wenn Maßnahmen nach §§ 46, 46a KWG nicht Erfolg versprechend erscheinen.3 Das Liquiditätsrisiko entsteht zunächst durch die zeitliche… …Refinanzierungsquellen zuwenig diversifiziert, können hohe Nettomittelabflüsse den Erfolg, die Eigenmittel und im Extremfall den Fortbestand des gesamten Instituts… …berechtigten Auszahlungserfordernisse des Instituts und damit auch größere Nettomittel- abflüsse als in der Vergangenheit zu decken.2 Gefordert ist also eine… …Management einen Gesamtüberblick über das Risikoprofil und die Risikokonzentrationen sowie die Risikotragfähigkeit des Instituts zu verschaf- fen… …Liquiditätsrisikosteuerung ist kurzfristig orientiert und stellt die tägliche Zahlungsbereitschaft eines Instituts her, indem die Nettomittel- abflüsse eines Instituts… …Liquiditätsreserve für die Deckung der Nettomittelabflüsse eines Instituts sichergestellt ist. Ist das Liquiditätsrisiko für ein Institut wesentlich, was nach der… …Geschäftsstrategie eines Instituts sein, die die Liquiditätsrisikotreiber aus allen Geschäftsaktivitäten eines Instituts angemes- sen in ein… …ganzheitliche Ansatz ist auch eine entscheidende Stütze in der aktuellen Finanzkrise für den Erfolg oder Misserfolg eines Instituts gewesen. Vgl. für weitere… …Strukturen aus dem COSO- bzw. dem ERM- Konzept sich sowohl in den MaRisk als auch in dem Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer, hier IDW PS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …Revision . . . muss mindestens jährlich die Ratingsysteme des Instituts und ihre Abläufe, einschließlich der Abläufe in der Kreditabteilung… …Prüfungsfragen Strategische Bedeutung • Hat die Durchführung des Projektes eine Auswirkung auf die Geschäfts- oder Risikostrategie des Instituts? • Wird die… …Verhältnis zum Betriebsergebnis des Instituts? • Wird durch das Projekt eine Ergebnis-/Produktivi- tätssteigerung erwartet? Gesetzliche bzw… …sichtsrechtlichen Vorgaben? Folgende Unterlagen können u.a. zur Prüfung herangezogen werden: • Organigramm des Instituts, • Geschäftsverteilungspläne innerhalb des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–); Einzelbezug je Heft…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …offzielles Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR) steht die Zeitschrift Interne Revision (ZIR) seit über 40 Jahren für verlässliches…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …genannten Lehrstuhls sowie Instituts. 1 Vgl. hierzu z. B. Becker, W. / Holzmann, R. / Ulrich, P.: Non-Compliance in Organisationen, in: ZCG 1 / 2011; Becker…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …Durchführung von Kontrollen zur Verhinderung von Geldwäsche und sonstigen strafbaren Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen… …eines Instituts zielen. ffRisikomanagement: Identifizierung, Messung, Steuerung und Reporting von Marktpreis-, Liquiditäts-, Adressenausfall- und… …und Umfang der Compliance-Risiken hängen von der konkreten Geschäftstätigkeit eines Instituts ab, regelmäßig sind aber Risiken aus den Bereichen der… …Geschäftsstrategie aufbauenden Risikostrategie, welche – gegebenenfalls unterteilt in Teilstrategien – sämtliche sich aus dem Geschäftsmodell des Instituts ergebenden… …Compliance-Strategie festzulegen haben. Eine diesem Anspruch gerecht werdende Compliance-Strategie definiert komplementär zum Geschäftsmodell eines Instituts das… …erreichen besteht – je nach Größe des Instituts – in der Einrichtung eines risikoartenübergreifenden Gremiums (z. B. als Unterkomitee des Risiko-Komitees), in… …regulatorischen Vorgaben ein umfassendes Verständnis des Geschäftsmodells ihres Instituts, der Produkte und der Märkte sowie einen Überblick über Prozessabläufe und… …effektiv kontrollieren zu können, und andererseits müssen sie das, was sie im Schutzinteresse des Instituts zu überwachen haben, auch in die Sprache der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes

  Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint
  

  Dr. Malte Passarge

  …Gesellschaftsrecht in der Kanzlei Passarge & Killmer Rechtsanwaltsgesellschaft mbH sowie Vorstand des Instituts für Compliance im Mittelstand (ICM) und Geschäftsführer…