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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …Schaden kann qualitativ (z. B. „hoch“, „sehr hoch“), quantitativ (z. B. ca. 2 Mio. €), oder mit gemischten An sätzen bewertet werden. Die tatsächliche… …flexibler, da bei einer Änderung an Einzelkomponenten nicht das Gesamtrisikogefüge angepasst werden muss. Darüber hinaus unterstützt die Methode die… …, 1] als Zugehörigkeitswerte zu verwenden. Die Beschreibung verbaler Bewertungen mittels Fuzzy-Intervallen bietet die Möglichkeit, schroffe Sprünge an… …Wahrscheinlichkeit an. Hier wird nochmals der Unterschied zum klassischen Experten system deutlich, da im Gegensatz zu einer Regel nun vier Regeln angewendet werden… …weiterentwickelnde Expertensysteme, die mit der Entwicklung der Unternehmen Schritt halten und sich an neue Risikosituationen anpassen. Literaturverzeichnis BSI… …von Expertenregeln, in: OR-Spektrum, 15. Jg., 1993, Heft 1, S. 31–42. Tanaka, K.: An Introduction to Fuzzy Logic for Practical Applications, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken

  Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch Corporate-Governance-Mechanismen
  

  Björn Schneider, Philipp Reinbacher, Dr. Klaus Derfuß

  …verhindern. Da Banken einen hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten in ihrer Bilanz aufweisen und für diese Wahlrechte bei den Ansatz- und… …intransparent 5 . Letzteres liegt u.a. daran, dass eine typische Bankbilanz einen sehr hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten ausweist, deren Ansatz und… …handelsrechtlichen Einzelabschlusses von Mutter- und Tochterunternehmen oder der IFRS-Konzernbilanz nicht an die Interessen von Anlegern und Management angenähert… …wahrnehmen. Andererseits kann der Druck durch die Regulierung dazu führen, dass Banken ein gesteigertes Interesse an der Implementierung effektiver CG-… …daher den CG-Mechanismus der Fremdkapitalgeber, weil sie an erster Stelle die Mindesteigenkapitalanforderungen festsetzt. Die Möglichkeiten und Grenzen… …1990 S. 421 ff. 15 Vgl. Ebert, Der Konzernabschluss als Element der Corporate Governance, 2010, S. 8. 16 In Anlehnung an Gillan, Recent developments in… …– ein intensiver Shareholderorientierter CG-Mechanismus – würde die CG dadurch an anderer Stelle gefährden. Andererseits ermöglicht ein aktiver Markt… …Informationen über die Bonität von Kapitalnehmern. Sie leben von der Qualität ihrer Bewertungen und werden an ihr gemessen. Die Objektivität der Bewertungen kann… …erleichtert dadurch ggf. Bilanzmanipulationen 35 . Darüber hinaus bestehen bei Zweifeln an der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers regulatorische Möglichkeiten… …Anteilseignervertreter repräsentieren das Interesse der Anteilseigner an hohen Renditen und einer stabilen Kursentwicklung. Sie sind daher eventuell nur begrenzt willens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Fokus liegt im folgenden Beitrag nicht auf der Einrichtung des CMS an sich, sondern auf den laufenden vergleichbaren ­Kosten der Unternehmen für die… …Verstöße verhindert werden. Zu einem angemessenen CMS zählt auch, dass bereits eingetretene Verstöße an die zuständige Stelle im Unternehmen zu berichten… …& Compliance ist er zuständig für alle General Motors Marken in Europa. Kai Benjamin Hamacher diplomiert derzeit an der Universität zu Köln an der… …Risikoexposition), welche wiederum weitere Investitionen in das CMS erfordert, der Durchschnittsertrag der Compliance-Aufwendungen fällt, obwohl weiterhin an jeder… …unter Umständen zu dem Fall, dass ein ursprünglich adäquates CMS inadäquat wird. Sichtbar wird dies in der Abb. 4, weil der Ertrag des CMS an der… …an, dass alle sonstigen wirtschaftlichen Entscheidungen getroffen sind, und lediglich das Niveau der Compliance-Aufwendungen zu bestimmen ist. Zudem… …. Ferner nehmen wir an, dass ein optimales Compliance-Niveau C* existiert. Dies bedeutet technisch: Die Compliance Risiken (R), denen sich ein Unternehmen… …Ertragsfunktion ein: Da die Funktion F in seinem Argument steigt, suchen wir nun das Compliance-Niveau, das minimiert. Es gilt: mit Die Funktion hat an der Stelle… …Null sein muss, damit eine solche Unternehmung existiert, so folgt: Ein Investor, der vorrangig an der Bedienung der Schulden interessiert ist, wünscht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …definieren. Dazu bietet sich die Implementierung eines übergreifenden „Governance, Risk & Compliance“-Framework an, in dem alle relevanten Aspekte systematisch… …26. 04. 2012 zur Novellierung des Rundschreibens 11/2010 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (Ma- Risk) vom 15. 12. 2010. 2 Vgl… …WpHG, § 12 Abs. 3, 4 WpDVerOV und BT 1.2 des Rundschreibens 4/2010 (WA) der BaFin: „Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren… …Compli­ance-­Manage­ment in Kredit­instituten ZRFC 5/12 203 Neue Anforderungen an Corporate Governance als Herausforderung für Kreditinstitute. vor allem eine klare… …Kreditinstituten enorme Herausforderungen an die Kontrolle und Überwachung der damit verknüpften Risiken stellt. Je komplexer eine Dienstleistung bzw. ein Produkt… …Kontrollen an sich, sondern vor allem auch nicht aufeinander abgestimmte Überwachungsmaßnahmen gleichermaßen verhängnisvolle Konsequenzen haben können. Der… …Rahmenbedingungen Währenddessen steigen die regulatorischen Anforderungen an Risikomanagement und Compliance weiter. Für die deutschen Institute ist in diesem… …des Risikomanagements und einer Spezifizierung von Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse ist nunmehr die Einrichtung einer… …Risikomanagement vieler Institute nicht vorhanden war und dass zwischen den einzelnen Kontrollfunktionen kein ausreichendes Maß an Abstimmung und Integration… …Risikomanager etabliert worden. Für die Einhaltung der Compliance-Vorgaben lassen sich z. B. – orientiert an diesem Vorbild – divisionale Prozessverantwortliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …sich an Compliance-Beauftragte und Strafverteidiger. Er befasst sich damit, wie ein Rechtsrat ausgestaltet sein muss, damit eine auf ihn vertrauende… …, nimmt aber irrig an, es sei erlaubt. 3 Der Schwerpunkt der rechtlichen Betrachtung konzentriert sich dabei regelmäßig auf die Frage, ob der Irrtum… …Anforderungen an die Unvermeidbarkeit eines Verbotsirrtums. rechtliche Verantwortung wird rückstandslos ausgeschlossen. 7 Im Einzelnen sind dazu die in der Folge… …, desto größer ist der zumutbare Erkenntnisaufwand. 10 Besonders strenge Anforderungen sind an einen selbst Rechtskundigen zu stellen, da hier angenommen… …Einschätzung und Auslegung einschlägiger Urteile erfordert daher ein hohes Maß an rechtlicher Kompetenz. Als beispielhaft für die Her angehensweise der… …Rechtsprechung an Fragen des Verbotsirrtums bei Sac hverhalten mit Com pliance-Bezug sei das erstinstanzliche Siemens-Urteil des Landgerichts Darmstadt vom… …Compliance-Vorschriften. Er selbst war es auch, der ein Jahr vor Zahlung der Schmiergelder ein Rundschreiben an die Führungskräfte formulierte, mit dem er auf die neuesten… …Unternehmensverantwortlichkeit (Diss.), Frankfurt am Main 2010, S. 78; Göpfert, B. / Landauer, M.: NZA-Beilage 1/2011, 16 (17). Es ist zulässig, die Klärung rechtlicher Fragen an… …ständiger Rechtsprechung zulässig, die Klärung rechtlicher Fragen an qualifizierte Berater zu delegieren. Zum Einsatz kommt an dieser Stelle heute oft ein… …wird, sind detaillierte, verschriftete Ausführungen zu verlangen. 18 Wichtig ist, dass das Gutachten eine klare Antwort zu der An- frage enthält. 19 Sie…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …Compliance-Programme sondern auch die mittelständische Wirtschaft nimmt sich des Themas an. Zu dem Thema Compliance einzelner Branchen gibt es inzwischen einige Bücher… …. Bei Compliance geht es um die Einhaltung von Regelungen. An dieser Stelle kommt meist die gedankliche Verknüpfung zu Juristen. Aber weit gefehlt. Gleich… …soll der Mitarbeiter seine individuellen Werte an den ganzheitlichen Zielsetzungen des Unternehmens ausrichten. Mit diesem Ansatz soll erreicht werden… …Fragen an.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Eliminierung konzerninterner Salden, Transaktionen, Erträge und Aufwendungen

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …5.1 Notwendigkeit weiterer Konsolidierungsmaßnahmen Auf dem Weg zum Konzernabschluss schließen sich an die Kapitalkonsolidierung weitere… …Konsolidierungsmaßnahmen an. Ihnen fällt eine konzeptionell gänzlich andere Aufgabe als der Kapitalkonsolidierung zu. Die Kapitalkonsolidierung setzt an dauerhaft… …bestehende Eigenkapitalverflechtungen an, die zu einer Mehrfach- erfassung des Nettovermögens der Tochterunternehmen und damit zu einem Mehr- fachausweis des… …Haftungskapitals des Mutterunternehmens führen (siehe Beispiel auf S. 22). Die weiteren Konsolidierungsmaßnahmen setzen hingegen an laufende Transaktionen… …zwischen den einzubeziehenden Unternehmen an. In den Einzelab- schlüssen der einzubeziehenden Unternehmen sind diese Transaktionen zwischen einzubeziehenden… …Abschlüssen der einzu- beziehenden Unternehmen mit unterschiedlichem Betrag ausgewiesen sein.246 Im Extremfall fehlt es sogar an einem korrespondierenden… …In einem IFRS-Konzernabschluss sind Vermögensgegenwerte mit dem Wert an- zusetzen, den die Unternehmensgruppe ansetzen müsste, wäre sie ein einziges… …liegen vor, wenn ein Unternehmen außerhalb des Konsolidierungskreises Vermögenswerte an einzu- beziehende Unternehmen verkauft, die es zuvor von anderen… …einzubeziehenden Unternehmen erworben hat. Mit der Veräußerung an das Unternehmen außerhalb des Konsolidierungskreises sind sämtliche Zwischenergebnisse, die bis… …Abschlussprüfung solche missbräuchlichen Dreiecksgeschäfte aufgedeckt, sind auch die Zwischenergebnisse zu eliminieren, die vor dem Verkauf an das Unter- nehmen…

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• eBook

  Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Regulatorische Entwicklungen - Konzepte für die Umsetzung
  

  978-3-503-13689-6

  , Prof. Dr. Hermann Schulte-Mattler, , , u.a.

  …Die Kreditinstitute arbeiten mit hochqualifiziertem Personal und modernster Technik an der Optimierung ihrer bislang nur unzureichenden… …Risikomanagementsysteme, an neuen Risikomessmethoden und verbesserten Risikofrühwarnindikatoren. Zugleich müssen die Institute eine regelrechte Flut an neuen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung

  Prof. Dr. Björn Gaul, Dr. Daniel Ludwig

  …Wertpapierdienstleistungsunternehmen geltenden Anforderun- gen an die Compliance-Funktion und die Person des Compliance-Beauftragten erfüllt werden können. Losgelöst davon haben auch… …Wertpapierdienstleistungs- unternehmen die für alle Unternehmen gleichermaßen geltenden Anforderun- gen an eine ordnungsgemäße Unternehmensorganisation, welche allgemeinen… …Anforderungen an Risikomanagement, Corporate Governance und an arbeits- sowie mitbestimmungsrechtlichen Vorgaben Rechnung trägt, zu berücksichtigen. 2 Das… …und die Möglichkeit des Unternehmens, Complianceverstöße zu sanktionieren, werden die strengen Anforderungen an die Organisation nach § 33 WpHG und… …nehmend auch in Deutschland ethische Wertvorstellungen des Arbeitgebers in konkrete Verhaltensanforderungen an die Arbeitnehmer umgesetzt werden, die weit… …zu raten. Nur so können die arbeitsrechtlichen Anforderungen und Gestaltungsmöglichkeiten beachtet und zugleich die strengen Anforderungen an die… …ein Konzer nunternehmen an der New Yorker Börse notiert ist3. Auf diese Weise kann auch für deutsche Unternehmen der Druck bestehen, diesen Verpfl… …Interessenabwägung an, die auch Interessenkonfl ikte durch eine Neben- oder Wettbewerbstätigkeit berücksichtigen müssen. 23 Unternehmen können ferner bemüht sein… …Verbot für Familienangehörige des Arbeitnehmers, sich an Konkurrenzunternehmen zu beteiligen15. Dies wäre ein unwirksamer Vertrag zu Lasten Dritter. 24… …schützen, diesen aber zugleich Richtlinien an die Hand geben, an denen sie die Zulässigkeit privater Transaktionen beurteilen und ihr Verhalten ausrichten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen

  Andrea Lütkehoff

  …2.2.2 GKV – Erhöhung/Verminderung d. Bestands an fertigen/unfertigen Erzeugnissen Lütkehoff 365 Unterabschnitt 2.2.2 Erhöhung oder Verminderung… …des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …und Lagebericht – GuV 366 Lütkehoff 1. Managementzusammenfassung 1 – Die Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen… …Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Er- zeugnissen wird im Gesamtkostenverfahren als gesonderter Posten ausgewie- sen. Sie… …ergibt sich aus der Wertdifferenz zwischen den ausgewiesenen Beträgen an unfertigen und fertigen Erzeugnissen der zum Ende des Geschäftsjahres auf-… …gesonderter Posten für die Erhöhung oder Verminderung des Bestands an unfertigen oder fertigen Erzeugnissen auszuwei- sen. Dieser stellt einen Korrekturposten… …GKV – Erhöhung/Verminderung d. Bestands an fertigen/unfertigen Erzeugnissen Lütkehoff 367 6. Bewertung 7Als Bestandsveränderungen sind nach § 277 Abs… …, Verrechnungs- preisdifferenzen etc. sind hier auszuweisen.2 7. Ausweis 8Der Ausweis wird als gesonderter Posten als Erhöhung oder Verminderung des Bestands an… …Verminderungen.3 Die Bezeichnung ist der jeweiligen Entwick- lung des Geschäftsjahres zum Stichtag anzupassen: Erhöhung des Bestands an fertige und unfertigen… …Erzeugnissen bzw. Verminderung des Bestands an fertige und unfertigen Erzeugnissen. 9Auch wenn für noch nicht abgerechnete Leistungen in der Bilanz ein geson-…

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