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• Compliance f

  …. Dabei werden die gefahrengeneigten Bereiche einzelner Rechtskodizes erläutert sowie das Wirtschaftsstrafrecht kompakt dargestellt. Außerdem wird das Thema…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …herausgegebene Leitlinien konturiert. Dabei wird das Förderprogramm, welches als System i. S. d. Art. 62 Abs. lit. a VO (EG) 1083/2006 angesehen werden kann… …Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf… …Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes Konfliktpotential für die Revisions tätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Pr

  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Leitlinien konturiert. Dabei wird das Förderprogramm, welches als System i. S. d. Art. 62 Abs. lit. a VO (EG) 1083/2006 angesehen werden kann, anhand von… …funktionierendes VKS bei der Verwaltung der Fonds auf nationaler und/ oder regionaler Ebene. Sofern das VKS erhebliche oder schwerwiegende Mängel in der… …Förderperiode aufgelegt bzw. in Kraft gesetzt werden. Folglich wird das VKS für diese Förderprogramme auch erst im Verlauf der Programmperiode definiert. Zum… …ein Drittel des gesamten EU-Haushalts zur Verfügung gestellt, um das ökonomische und soziale Gefälle innerhalb der Europäischen Union zu reduzieren. 5… …Die so kofinanzierten nationalen Förderprogramme sind gem. Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 in Bezug auf das effekbestimmte Anzahl an… …Einzelvorhaben den Verwaltungs- und Kontrollprozess durchlaufen hat. Es dauert zudem eine gewisse Zeit, bis die ersten Vorhaben das vollständige… …, 13 . Im Bundesland Rheinland-Pfalz ist beispielsweise das Referat 8307 im Ministerium für Wirtschaft, Klimaschutz, Energie und Landesplanung als EFRE… …durch die Prüfbehörde im Sinne einer Gesamtbetrachtung, sämtliche in das VKS eines Förderprogrammes eingebundenen Akteure in die Prüfung einbezogen werden… …6/12 · Berufsstand EU-Systemprüfungen würde kein repräsentatives Prüfungsurteil zum Gesamtsystem zulassen. Die Anforderungen an das VKS der über die… …die Durchführung von Systemprüfungen dar. Entsprechend der Bewertungsmethodologie der COCOF-Leitlinien wird das Gesamtsystem in verschiedene Ebenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger* Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf den… …zur Risikobeurteilung in Unternehmen 2.1 Der Begriff des Risikos und aktuelle Bewertungsmethoden Risiko wird generell als das Produkt aus… …Perspektiven der IT-Risiko analyse Berufsstand · ZIR 6/12 · 273 Die Bewertung von IT-Risiken stellt das Management vor große Herausforderungen. Ein entstehender… …teilweise auch andere Bezeichnungen tragen: das „Maximalprinzip“, der „arithmetische Ansatz“ und das „gewichtete additive Prinzip“. Sie sollen im Folgenden… …kurz vorgestellt werden. 2.2 Das Maximal-Prinzip Das Maximal-Prinzip ist eine der am häufigsten genutzten Methoden zur Analyse der unternehmensinternen… …Einzel-Eintrittswahrscheinlichkeiten das arithmetische Mittel gebildet und dieses wiederum auf die bereits festgelegten Kategorien (z. B. Forschung & Entwicklung, Vertrieb, Einkauf, IT… …zwischen 1 und 10). Das Gesamtrisiko ergibt sich dann aus der Multiplikation von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe (vgl. Abb. 2). Der… …Eintrittswahrscheinlichkeiten und eine Skala der Schadenshöhen festgelegt sein. 2.4 Das gewichtete additive Prinzip Gesamtstatus Aktivitäten Grün Termine Grün # Beschreibung… …Controlling informieren 1 Kosten termingerecht 2 Präsentation vorbereitet Das gewichtete additive Prinzip ist eine funktionale Erweiterung des arithmetischen… …auf das Gebäude für wenig aufwändig und bewerten dies analog zu Abbildung 3 mit 12 Punkten. Weiterhin wird die Fehleranfälligkeit als hoch (11 Punkte)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …betreffen. Im Anschluss daran soll ein risikoorientiertes Vorgehensmodell für die IT-Revision vorgestellt werden, das in fünf Phasen untergliedert ist, die… …sich am Lebenszyklus mobiler Endgeräte orientieren. Die Definition für Mobile Computing soll in diesem Artikel in Anlehnung an das Mobile Commerce… …Unterschiedliche Akteure beeinflussen direkt und/oder indirekt das Mobile Computing. In Tabelle 1 sind die aus Sicht der Revision wichtigsten Beteiligten aufgelistet… …beschriebenen Risiken beziehen sich auf das Sicherheitskriterium Vertraulichkeit, die Risiken in den Abschnitten 5–8 auf Integrität. 2.1 Verlust von… …, der sich an der strategischen Ausrichtung des Unternehmens orientiert sind alle Personen und Organisationen, die das Mobile Computing bereits nutzen bzw… …Risikomanagement) abschätzen gibt die technischen Rahmenbedingungen für das Mobile Computing vor deckt den Bedarf am Einkaufsmarkt ab es ist zwingend erforderlich… …abhängig. Das lässt einem Angreifer unter Umständen Zeit, um Daten von dem Gerät zu kopieren. Das Fernlöschen kann auch misslingen. Externe Speichermedien… …sind in der Regel ungeschützt. Falls ein Datenträger mit den Datensicherungen eines mobilen Endgerätes in unbefugte Hände gelangt, besteht ebenfalls das… …Risiko der unbefugten Kenntnisnahme. Die von mobilen Endgeräten bereitgestellten Funktionen für das Datenbackup ermöglichen in der Regel keine oder nur… …dabei anonym. Unternehmen können den Zugang von einem mobilen Endgerät auf das Unternehmensnetzwerk gegen die Bedrohung des Abhörens schützen, indem sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Dritte zu übertragen (z. B. durch Wartungsverträge für technische Anlagen)? Neben der Beachtung spezifischer Risikofelder ist auch das Vorliegen einer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …erforderlichen Kontrolle der Geschäftsprozesse und Mitarbeiter und gibt ggf. noch Empfehlungen an das Management. Hierbei sollten die Empfehlungen mit denen… …vergleichbar sein, die der Vorstand bei einer eigenen Prüfung selber gemacht hätte. Basierend auf der viel zitierten Definition der Internen Revision durch das… …Masters-Problematik umschreibt das Spannungsfeld der Revisionstätigkeit in Hinblick auf unterschiedliche Adressaten. Die Zusammenarbeit mit unterschiedlichen Partnern… …empirischen Untersuchungen für den deutschsprachigen Raum – die Enquete-Studie des DIIR aus 2011 oder das internationale Projekt des IIA, die „Common Body of… …Wirtschaftsprüfer, Regulatoren, Aufsichtsbehörden oder Anteilseigner. Doch ohne das Netzwerk der Adressaten zu weit zu fassen, führt bereits die Positionierung… …Unternehmen. Während das Management der geprüften Einheit die Revisionsfunktion häufig mit Effizienz- und Effektivitätssteigerungen in Verbindung bringt, liegt… …Kontrollsystems. Besonders durch die regulatorischen Entwicklungen in Deutschland – hier allen voran das Kon- TraG aus dem Jahr 1998 und das BilMoG aus dem 2009 –… …Pflichten und Befugnisse des Vorstands (KonTraG) und des Aufsichtsrates (BilMoG) verändert. Insbesondere durch das BilMoG verändert sich der Fokus der… …zur Notwendigkeit, das bestehende Governance- und Risikomanagementsystem konstant weiter zu entwickeln und damit das Haftungsrisiko stetig zu minimieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …der ZIR 3/2012 angekündigt, wird das IIA wesentliche Änderungen der CIA Ausbildung durchführen. In Deutschland werden diese Änderung ab Oktober 2013 in… …Kraft treten. Die erste Änderung betrifft die Struktur des Examens, das von vier auf drei Examensteile gekürzt wird. Damit einher geht als zweite Änderung… …Otto Müller 90 Jahre Textbeginn ... Das Ehrenmitglied des DIIR, Herr Otto Müller, konnte am 15. Au gust seinen 90. Geburtstag begehen. Herr Müller kann… …hatte er das Amt des Sprechers des Vorstandes inne. Im Jahr 1991 wurde ihm von der Mitgliederversammlung die Ehrenmitgliedschaft verliehen. Vorstand… …Gesundheit. Hubertus Buderath 70 Jahre Das ehemalige Mitglied und Sprecher des DIIR-Vorstandes, Herr Hubertus Buderath, feierte am 23. Oktober 2012 seinen 70… …Financial Management Allgemeines Geschäftsumfeld Das IIA führt eine Übergangsregelung ein, damit Kandidaten, die bis zur Einführung der neuen Struktur noch… …Experience Recognition (PER)-Prozess für das CRMA-Zertifikat Teil 4 ersetzt werden, sofern nicht ohnehin aufgrund von vorhandenen anerkann ten Zertifizierungen… …Zertifizierungen des DIIR Am 19. und 20. September 2012 fand zum vierten Mal das Examen Interner Revisor DIIR statt. Zu diesem Examen hatten sich 43 Kandidaten mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis“ enthält einige zielführende Kommunikations-Tipps für die Prüfung und Beratung sowie Anregungen für das Zeitmanagement im… …Gesprächskonflikten aufgezeigt. Es werden zunächst das Rollenverständnis der Internen Revision bestimmt und verschiedene Einflussseiten mit Konfliktpotenzial aufgezeigt… …Ausführungen. Das Kapitel B gibt Anregungen zur Optimierung der Zeit-Ressourcen, die aufgrund der Vielzahl zunehmender Prüfungsaktivitäten immer stärker… …hierbei sind „Nein“ sagen können, Konzentration auf das „Wesentliche“ oder auch unnötiger „Perfektionismus“. Verschiedene Checklisten runden die… …visuell vermittelt. Das Werk ist insgesamt eine gelungene Ergänzung für die gut sortierte Re visionsbibliothek und eine gelungene Abwechslung zu der meist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Schartmann, Bernd; Unmuth, Anja: Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e.V. – ein führendes europäisches… …. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätssicherung; Verantwortung für das Qualitätsmanagement; Ansätze zur Messung von Dienstleistungsqualität… …Ruud, Flemming T.; Kyburz, Adrian: Das Internal Audit Capability Model: Ein Modell zum Self-Assessment des internen Audits. In: Der Schweizer Treuhänder… …; Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung) Schweizer, Markus T.; Sidler, Paul: Ein modernes Ressourcenmodell für das Internal Audit. In: Der… …Bewertungsanforderungen durch das WpHG und die MaComp; WpHG-Risikoanalyse; Entwicklung eines Überwachungsplans) Versicherungen, Prüfung Knoll, Jessica: Management von…

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