Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Nichtfinanzielle Berichterstattung - von freiwillig zu reguliert und zurück

  ESG-Reporting wird strategisch
  

  Melanie Lisa Fürch, Dr. Timo Heroth, Prof. Dr. Sita Mazumder, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …dargestellt, warum ESG-Reporting trotzdem relevant bleibt und wie es sich ändert: War bisher das Abarbeiten von regulatorisch vorgegebenen Listen anhand von… …Engagement für Soziales und Umwelt über das regulatorisch geforderte Maß hinaus sichtbar machten. Die EU-Kommission definierte CSR in ihrem Grünbuch… …„Europäische Rahmenbedingungen für die soziale Verantwortung von Unternehmen“ im Jahr 2001 wie folgt: „Konzept, das den Unternehmen als Grundlage dient, auf… …Hochschule Luzern beschäftigt. Prof. Dr. Sita Mazumder leitet das Digital Business Lab des Departments Informatik und ist Mitglied diverser Aufsichts- und… …Verwaltungsräte. Prof. Dr. Stefan Behringer leitet das Kompetenzzentrum Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ. Dr. Timo Heroth ist Dozent und… …der Kantone und öffentliche Interessengruppen Gesetzesentwürfe direkt einbringen können. Angesichts der Bedeutung der Änderungen durch das… …EU-Omnibus-Paket wartet der Bundesrat mit seiner finalen Entscheidung zur Gesetzgebung des ESG-Reportings ab, bis in der EU das Gesetzgebungsverfahren abgeschlossen… …zum Beispiel an zwei Befragungen, die das Institut für Finanzdienstleistungen Zug IFZ unter Schweizer Unternehmen durchgeführt hat. Sowohl im… …seinem Weg zu nachhaltigem Wirtschaften begleitet und fördert. 12 Das Konzept basiert auf der Praxis der aktiven Eigentümerverantwortung, also der… …Einflussnahme in die Unternehmensstrategie durch Investoren. Im Zusammenhang mit Nachhaltigkeit zielt das ESG-Engagement, also der Dialog von Investoren mit den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Trittbrettfahren

  Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder?
  

  Thomas Schneider

  …Texterstellung gewinnt das Thema durch die explodierenden Energiepreise und mögliche Versorgungsengpässe an Bedeutung. Thomas Schneider 1 Flexibilität versus null… …kontrolliert werden, wie lange das Licht im Büro brennt, wenn der Mitarbeitende dieses kurzfristig verlässt? Sollen Mitarbeitende sanktioniert werden, wenn die… …Verbrennermotor verändert nicht das Klima, Autofahren aber sehr wohl. Der Sachverhalt ist eindeutig: Keine Gesellschaft kann funktionieren, kann fortbestehen, wenn… …Punkt überschreitet. Allerdings bliebt das aufgezeigte Problem bestehen: Es gibt keine klaren Grenzen, keinen Verantwortlichen, der den Haufen an sich… …gebildet, eine Grenze noch nicht erreicht beziehungsweise durch ihr Handeln überschritten wird. So wird die Ansicht bekräftigt, dass das eigene… …aufzuzeigen und die Mitarbeitenden damit zu konfrontieren. Ein Argument gegen Trittbrettfahrer liefert das Rätsel der harmlosen Folterknechte. 1.000… …, grauenhaften Qualen. 1 Diese Bild zeigt auf, was Trittbrettfahren tatsächlich bewirkt. Die isolierte Aktion mag als Kleinigkeit, als Bagatelle wirken, das… …Gesamtbild zeigt die verheerenden Folgen auf. Eine weitere Perspektive bietet das folgenden Gedankenspiel: Im Rückgriff auf den Einwand gegen Trittbrettfahren… …lassen sich drei Fälle konstruieren: 2 f Wenn jeder trittbrettfährt, findet das gemeinsame Projekt nicht statt, es macht keinen Unterschied aus, wenn ich… …einen Beitrag leiste. f Wenn niemand außer mir trittbrettfährt, findet das gemeinsame Projekt statt, es macht also wieder keinen Unterschied aus, ob ich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Künstliche Intelligenz zur Betrugserkennung

  Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter besonderer Berücksichtigung der Regulierung
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …globale Zahlungsverkehr beschleunigt sich stark. Mit Instant Payments schrumpft die Prüfzeit von Stunden auf Millisekunden. Das erhöht die Effizienz, aber… …Ansatz ist radikal anders als bei klassischen Verfahren: Anstatt mühsam zu lernen, was normal ist, konzentriert sich das Modell darauf, wie leicht sich ein… …Anomalien jenseits klassischer Regelwerke. Das Prinzip lässt sich so beschreiben: Das Modell baut eine Vielzahl von Entscheidungsbäumen auf, die Datenpunkte… …wieder originalgetreu zu rekonstruieren. Die Logik dahinter ist bestechend einfach: f Das Netzwerk lernt während des Trainings ausschließlich anhand… …Transaktion das Netzwerk passiert, besitzt sie Merkmalskombinationen, die dem Modell völlig unbekannt sind. f Da das Modell nicht gelernt hat, diese… …Kriminalität wie Smurfing oder Layering aufzudecken. Ein GCN arbeitet durch die Aggregation von Nachbarschaftsinformationen: f Das Modell bewertet ein Konto… …diese Konten das Geld unmittelbar an Konto E weiterleiten, erkennt das GCN diese Struktur als typische Geldwäschekette. f Einzeln betrachtet wirken die… …Graphen fließen, wird das kriminelle Muster sichtbar. Diese Netzwerkanalyse ermöglicht es Banken, Betrugsringe zu zerschlagen, bevor das Geld das… …einem menschlichen Experten vor. Das Feedback des Experten (Ground Truth) fließt sofort in die Gewichtsoptimierung des Modells ein. 6 3… …Systemarchitekturen, Datenströme und Verhaltensanalyse In der modernen Banken-IT hat sich das Paradigma von der Post-Mortem-Analyse (Prüfung nach der Buchung) hin zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Risikomanagement als Grundlage der internen Revisionsplanung

  Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt
  

  Lukas Bösch, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …zeigt, unter welchen Voraussetzungen das Risikomanagement eine tragfähige Grundlage für die risikoorientierte Revisionsplanung bilden kann. Entscheidend… …hinzugezogen werden (Co-Sourcing). Das Risikomanagement blieb demgegenüber aufgrund gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen durchgängig ein fester… …der Internen Revision die Anforderungen an einen Revisionsplan sowie das Vorgehen bei dessen Erstellung und Aufrechterhaltung dargestellt. In einem… …zweiten Schritt werden anhand eines Praxisansatzes die Möglichkeiten, Voraussetzungen und maßgeblichen Faktoren aufgezeigt, unter denen das Risikomanagement… …Risikomanagement, das neben der Identifikation und Beurteilung auch die Überwachung von Risiken umfasst. 2.1 Modernes Risikomanagement als Entscheidungsunterstützung… …formalistischen Risikomanagement, das primär auf die Pflege eines Risikoinventars oder die Erfüllung regulatorischer Anforderungen ausgerichtet ist. Für die Interne… …Revision ist diese Unterscheidung wesentlich: Nur ein Risikomanagement, das strategisch verankert, aktuell und entscheidungsorientiert ausgestaltet ist, kann… …Audit Standard definiert in Domain IV die Grundlage für das Management der Funktion Interne Revision. Prinzip 9 beschreibt die strategische Planung, mit… …Kontrollen und Prozessen die wesentlichen Risiken für das Unternehmen zu erkennen. Prinzip 9 verlangt zudem eine strategische Ausrichtung der Internen Revision… …darf. Risikomanagement und Interne Revision verfolgen unterschiedliche, aber komplementäre Zwecke. Während das Risikomanagement die Organisation im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Unmöglichkeit

  Die neue chinesische Regulatorik zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen
  

  Nora Hesse, Stefan Feig-Cho

  …des Nationalen Volkskongresses und das höchste Verwaltungsorgan Chinas. 2 产 业 链 供 应 链 安 全 规 定 . 3 产 业 链 供 应 链 安 全 规 定 . 4 Vgl. Artt. 1, 14, 15… …zu setzen. 2.1 USA und EU Als zeitlicher Ausgangspunkt dieser Entwicklung ist das Jahr 2017 herauszustellen, als die USA eine Strafe in Milliardenhöhe… …gegen das chinesische Telekommunikationsunternehmen ZTE verhing. Hintergrund war, dass ZTE gegen US-Sanktionen gegenüber Iran und Nordkorea verstoßen… …(List of Specially Designated Nationals and Blocked Persons), wurde das US-Sanktionsregime stetig verschärft. 9 Der Fall Huawei in den Jahren 2018/2019 10… …Wirkung, etwa die europäische Zwangsarbeitsverordnung vom 27. November 2024 (Verordnung (EU) 2024/3015), sowie das deutsche… …1994 enthalten. 13 An diesen Gedanken wurde mit dem Gesetz über ausländische Investitionen (Foreign Investment Law) 14 , das am 1. Januar 2020 in Kraft… …trat, angeknüpft. Art. 40 sieht vor, dass China entsprechende Gegenmaßnahmen gegen jedes Land ergreifen kann, das diskriminierende Maßnahmen einführt… …, die chinesische Investitionen verbieten oder einschränken. Dies bedeutet, dass ein ausländisches Unternehmen, das lediglich den Beschränkungen seiner… …die US-amerikanische Entity List wurde im Mai 2019 das sog. UEL-Regime (Unreliable Entity List) 15 angekündigt, das am 19. September 2020 vom… …Sanktionen (Anti-Foreign Sanctions Law, AFSL), 21 welches „diskriminierende Beschränkungsmaßnahmen, die ausländische Staaten unter Verstoß gegen das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …geschäftliche Handlung zuzurechnen, wenn dieser hinreichende Steuerungsgewalt über das System besitzt. §§ 2 Abs. 1 Nr. 2, 5 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 3 UWG f Stichworte… …bezeichnete das System die Geschäftsführer zudem als „Fachärzte für ästhetische Medizin“ beziehungsweise als „Fachärzte für ästhetische Behandlungen“. Die… …Handlungen zurechenbar. Sie argumentierte, das KI-System arbeite innerhalb seines vorgegebenen Rahmens autonom auf Grundlage statistischer… …wettbewerbsrechtlich unzulässig. Vor diesem Hintergrund hatte das OLG Hamm insbesondere darüber zu entscheiden, ob die von einem KI-Chatbot gene- ZRFC 4/26 188 Law… …Unterlassungsansprüche folgen. Zu den Entscheidungsgründen: Das OLG Hamm gab der Klage in vollem Umfang statt. Nach Auffassung des Senats stellen die… …die von einem KI-Chatbot autonom generierten Aussagen dem Unternehmen rechtlich zugerechnet werden können. Dies bejahte das Gericht ausdrücklich. Nach… …daher Teil der geschäftlichen Kommunikation der Beklagten. Besondere Bedeutung misst das Gericht dem Umstand bei, dass die Beklagte über eine hinreichende… …Steuerungs- und Einflussmöglichkeit auf das System verfügte. Dabei stellte das Gericht maßgeblich darauf ab, dass die Beklagte die fehlerhaften Antworten nach… …nach Auffassung des Senats zu keiner anderen Bewertung. Das sogenannte Black-Box-Problem, wonach einzelne Antworten eines Sprachmodells nicht vollständig… …nachvollzogen werden können, beseitige die Verantwortlichkeit des Betreibers nicht. Maßgeblich sei, dass das Unternehmen das System einsetzt, dessen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  School GRC

  …auf höchstem Niveau führen zu können, er hat mir auch das Zertifikat an die Hand gegeben, um diese Fähigkeiten nach außen sichtbar zu machen.“… …. Welche Vorteile bietet das für Sie? Starten Sie zum Beispiel mit einem Interviewtraining. Und lassen Sie sich begeistern. Wenn wir Sie überzeugt haben…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  ZRFC in Kürze

  …: Das Scheitern liegt nicht am Geld. Finanzielle Engpässe spielen sowohl bei der Planung als auch rückblickend bei gescheiterten Initiativen nur eine… …Bestellvorgang keinerlei Verdacht, weitere 40 Prozent empfanden das Angebot zwar als ungewöhnlich, gingen aber dennoch von Seriosität aus. Hauptgründe für die… …Menschen wollen gezielt nach Schnäppchen suchen. Gerade in Phasen mit hoher Kauf bereitschaft steigt jedoch auch das Risiko, auf betrügerische Angebote…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Im Detail wurde durch die Reform das Bankengesetz vollkommen neu gestaltet und zudem ein Wertpapierfirmengesetz, ein Wertpapierdienstleistungsgesetz… …Europäischen Wirtschaftsraumes, bei dem das Fürstentum Liechtenstein Mitglied ist. Hier waren insbesondere die Entwicklungen bei den Strukturen der europäischen… …Vorschriften vorgenommen, gilt das betroffene Mitglied als nicht gewählt. Interessant ist, dass mit dem Börsengesetz ein Rechtsrahmen für die Etablierung eines… …Beantragung bislang erschwert haben, sind mit dem neuen Gesetz geschlossen worden. Das Gesetz ist so ausgestaltet, dass es sich bei der Gründung eines… …, könnten hinzukommen. Insgesamt ist das Buch ein wertvoller Begleiter für alle, die sich mit den rechtlichen finanziellen Verhältnissen in Liechtenstein… …, ISBN 978-1-0353-7517-2 Das Buch des Gießener Rechtsprofessors Pierre Hauck, Ergebnis eines EU-geförderten Forschungsprojekts, versucht zu beschreiben… …Verlauf wird die Analyse auch auf die Situation in England und Frankreich ausgeweitet. Auch hier werden in der Neuzeit eingeführte Gesetze auf das römische… …dieser Technologien im Mittelpunkt stehen. Der Band von Hauck hat viele interessante Thesen, historische aber auch zukunftsweisende. Allerdings ist das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2026

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 02/26 15 Inhalt & Impressum KI-Lücke schließen: Risiken für Talente, Kundschaft… …................................. 18 Warum Arbeitgeber trotz Verzögerung handeln sollten Nachricht vom 16.06.2026................................. 18 Was das Risikomanagement aus der… …Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital Jahrgang: 15. (2026) Erscheinungsweise: 4-mal jährlich; www.COMPLIANCEdigital.de Redaktion: Wolfhart Fabarius… …ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen… …Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 02/26 16 Vom Risiko-Radar zur Frühwarnfähigkeit Nachricht vom 18.05.2026…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen