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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …krimineller Aktivitäten durch unternehmensinterne Entscheidungsträger. 1. Einführung In Deutschland verursacht Wirtschaftskriminalität in den Unternehmen einen… …jährlichen Schaden von bis zu 20 Mrd. u 1 . Dies betrifft nicht nur große Publikumsgesellschaften und deren Share- und Stakeholder, sondern im besonderen Maße… …wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl, E-Mail-Kontakt: finanz@sowi.uni-bamberg.de. 1 Vgl. Bundeskriminalamt, Wirtschaftskriminalität, 2009; BDI e. V… …. Tab. 1 zeigt die verschiedenen Arten von Wirtschaftskriminalität sowie die damit in Verbindung stehenden unternehmensexternen und -internen Verursacher… …, Umweltstrafrecht sowie Markenrechte) Tab. 1: Arten und Verursacher von Wirtschaftskriminalität 5 Interessengruppen Unternehmenseigentümer (Eigenkapitalgeber)… …, vornehmlich bei den in Tab. 1 aufgeführten Arten a, b, d und e. Bei den Arten c und f und insbesondere längerfristig auch bei den Arten a, b, d sowie e zeigen… …der FEFA Die Disziplin FEFA setzt sich aus verschiedenen Teildisziplinen zusammen: (1) Forensic Economics umfasst die Anwendung ökonomischer Methoden… …. Hervorzuheben sind insbesondere die drei möglichen Formen von Wirtschaftskriminalität durch das Top-Management (vgl. auch Tab. 1): CCBetrug und Untreue… …Vordergrund stehen. Aus Sicht der weiteren Mitarbeiter sind insbesondere die folgenden Arten von Wirtschaftskriminalität relevant (vgl. auch Tab. 1 auf S. 6)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …zu können. Empirische Ergebnisse zeigen jedoch, dass bei kleineren Unternehmensgrößenklassen der Bedarf zur Verbesserung besteht. 1. Einleitung Im Zuge… …Konzernabschluss einbezogenes Tochterunternehmen die Kriterien des § 264d HGB erfüllt. 1 Die Forderung aus § 289 Abs. 5 HGB stellt weder die Pflicht zur Einrichtung… …Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg. Kontakt: erguen@hsu-hh.de. 1 Vgl. Gesetzentwurf der Bundesregierung zum Gesetz… …Interne Revision Tab. 1: Inhalte des ­Berichts zum internen Kontrollsystem 5 her vorgegeben, sondern sind abhängig von den individuellen Gegebenheiten der… …289 Abs. 1 Satz 4 HGB und ebenso aufgrund von inhaltlichen Zusammenhängen mit dem Finanzrisikobericht nach § 289 Abs. 2 Nr. 2HGB möglich. 6 3 Vgl. RegE… …von LB mit auswertbaren Angaben 0% 23% 15% Inventuranweisungen 1 4 5 In % von LB mit auswertbaren Angaben 6% 11% 10% Kommunikationsreglungen 1 4 5 In %… …11 ­Jahresabschlussprozess In % von LB mit auswertbaren Angaben 29% 17% 21% Sonstiges 1 8 9 In % von LB mit auswertbaren Angaben 6% 23% 17%… …Durchsichten 0 4 4 In % von LB mit auswertbaren Angaben 0% 11% 8% Physische Kontrollen 2 1 3 In % von LB mit auswertbaren Angaben 12% 3% 6% Stellenbeschreibungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Instrumente des Compliance-Managements

  Empirische Untersuchung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Michaela Staffel

  …oder Leitung unterstellt, dass die Fami- 1. Compliance-Management im Mittelstand Vor gut zehn Jahren war Compliance in Deutschland ein noch gänzlich… …und extern vorgegebenen Regelungen, aber auch interne und selbst erarbeitete Richtlinien einzuhalten. 1 In deutschen Großunternehmen ist die Funktion… …ist Habilitand und Projektleiter am genannten Institut. Michaela Staffel ist externe Doktorandin am genannten Lehrstuhl. 1 Vgl. Behringer, S… …einer solchen Konzeption ist in Abbildung 1 festgehalten: 10 Vgl. Peemöller, V.: Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen, ZCG 2006, S… …besondere Bedeutung zu. ZRFC 4/12 152 Compliance Philosophie Leitbild WARUM? Ziele Abbildung 1: Bestandteile einer Compliance- Konzeption 16… …von 9,7 %). 21 65 % der Unternehmen firmierten als GmbH, 23 % als GmbH & Co. KG, 9 % als AG und 1 % als KG. Hinsichtlich der Branchenverteilung waren 52… …ebenfalls zu einer dichotomen Variable „Unternehmensgröße (UG)“ zusammengefasst, die den Wert 1 annimmt, wenn es sich um ein mittleres oder großes Unternehmen… …Folgenden interessiert die Analyse der Instrumentennutzung in Abhängigkeit der Einflussgrößen (1) „Unternehmensgröße“ sowie (2) „Familieneinfluss“. 3.3… …dichotome Variable „Familie“ gebildet, die den Wert 1 annimmt, wenn sich das betreffende Unternehmen mindestens zu 51% in Familienbesitz befindet und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Der Squeeze-out unter missbräuchlicher Ausnutzung aktienrechtlicher Regelungen

  Eine Fallstudie zur Aktivität der Berufskläger bei der Teutonia Zementwerk AG
  

  Prof. Dr. Dirk Schiereck, Christian Thamm

  …wiederholte Klageaktivitäten dokumentiert, der Vorwurf eines gut florierenden Klagegewerbes liegt nahe. 1. Einleitung Im März 2012 erfolgte die Bekanntmachung… …Teutonia Zementwerk AG 1 . Die Teutonia Zementwerk AG war 2005 mehrheitlich von der HeidelbergCement AG übernommen worden. Wenig später erfolgte ein… …Unternehmensfinanzierung, TU Darmstadt. Christian Thamm ist Doktorand an der TU Darmstadt, Email: christian.thamm@ stud.tu-darmstadt.de. 1 Börsen-Zeitung vom 27. 3. 2012 S… …Abs. 1 bzw. Abs. 2 AktG ist dies nur mit einem Anteil am Grundkapital der Gesellschaft von mindestens 5 % bzw. bei einem anteiligen Betrag von 500.000 u… …Minderheitsaktionäre bereits wirksam durchgeführt werden konnte und insofern Rechtssicherheit besteht. Tab. 1 auf S. 215 führt namentlich alle natürlichen Personen sowie… …. 28 ZIP 2007 S. 1629 ff. 29 Der Untersuchungszeitraum dieser Studie ist 1. 1. 2003 bis 30. 6. 2007. c Das Ergebnis des Vergleichs ­zwischen den… …(vormals AG) Bremen 16 Tab. 1: Mehrfachkläger führen weiter aus, dass allein eine Vielzahl erhobener Klagen nicht auf ein nachteilig zu beurteilendes… …Tab. 1 alle Antragsteller des Vergleichs, die bereits an einem weiteren gesellschaftsrechtlichen Verfahren auf Klägerseite teilgenommen haben. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Schweiz: Tax Compliance und Weißgeldstrategie

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …Steuer­substrat und den zentralen Aspekt des Datenschutzes der Kunden. Viele Fragen bleiben indessen weiterhin offen. 1. Weißgeldstrategie der Schweizer Regierung… …der Integrität und Reputation des Finanzplatzes bildet einen zentralen Parameter. Integrität wird als wichtiger Standortfaktor benannt. 1 Zur hier… …hat der Bundesrat das neu geschaffene Staatsekretariat für internationale Finanzfragen (SIF) mandatiert. Das seit dem 1. März 2010 operativ tätige SIF… …. 1 Vgl. Eidgenössisches Finanzdepartment: Strategische Stossrichtung für die Finanzmarktpolitik der Schweiz, Bern 2009, S. 54. 2 Eidgenössisches… …internationale Finanzund Steuerfragen 2011, Bern 2011, S. 5. 4 SBVg: Positionspapier „Finanzplatzstrategie 2015“, Basel 2010, S. 1. 5 SBVg: Positionspapier… …gutgeschrieben. Am 31.12. 2010 beträgt der Saldo schließlich CHF 1 Mio. Im Oktober 2011 verschiebt er Vermögenswerte seines Kontos bei der schweizerischen Bank ins… …. Für die Berechnung der Nachversteuerung relevantes Kapital: CHF 1 Mio. (Saldo per 31.12.2010) ffSteuerbetrag: CHF 340.000 ffSteuerbelastung auf dem… …unsicheren Wissen 17 Vgl. Moinat, G./ Gratwohl, N.: Geldwäscherei nimmt in der Schweiz wieder zu, Handelszeitung v. 3.11.2011, S. 1 und S. 6. 18 Vgl… …; SonntagsZeitung 16.10.2011, S. 1 und 61. 30 Eidgenössische Bankenkommission: Jahresbericht 2006, Bern 2006, S. 43; Vgl. Roth, M.: Good Corporate Governance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …kommt (vgl. schon BGH, Urteil vom 02. Dezember 2008 – 1 StR 416/08). Strafaussetzung hat der BGH im Fall von Steuerhinterziehung in zwei Fällen in Höhe… …Urteil vom 07. Februar 2012 (Az.: 1 StR 525/11) Service ZRFC 2/12 93 c GRC-Report Konzeption und Etablierung ­einer Compliance-Organisation Rainer Benne 1… …geklärt und bekannt. 1 Eine Recherche im Internet mithilfe der Suchmaschine Google erbringt 667.000.000 Treffer, die in den verschiedensten Zusammenhängen… …Eine Verpflichtung für Compliance- Maßnahmen lässt sich jedoch auch aus diesen Rechtsnormen nicht ableiten 7 . 1 Vgl. Saitz, B.: Compliance in… …, H./Grundei, J. (Hrsg.), Organisations-Controlling: Konzepte und Praxisbeispiele, 1. Auflage, Wiesbaden 2006, S. 26. 4 Vgl. Schubert, M.: Konzeption und… …Integrationsansatz unterscheidet sich insofern vom Compliance-Ansatz, als dass dem Integritätsansatz ein umfassenderes Menschenbild als dem Compliance- Abbildung 1… …Entwicklungen in der Unternehmensethik, in: zfwu 01/2004, S. 1 ff. 14 Vgl. Hofmann, S.: Handbuch Anti-Fraud-Management: Bilanzbetrug erkennen – vorbeugen –… …Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Eine Analyse aus der ressourcenorientierten Sichtweise Diplomica Verlag, 1. Auflage 2011, Hamburg 2011, ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  ZCG-Nachrichten

  …des praxisspezifischen Risikos im Rahmen einer Gefährdungsanalyse wird erläutert, ferner enthält der IDW PrH 2/2012 in der Anlage 1 ein Beispiel für die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Mindestanforderungen an das Risi- komanagement (MaRisk), die in Verbindung mit Basel II ab dem 1. 1. 2008 endgültig Gültigkeit erlangen, die Verpfl ichtung zur… …Einheit A Fachbereich 1* 1.1 Prozess / Funktion* System 1* Erläuterung / Inhalt* System 2* System 3* 1.2 Prozess / Funktion* System… …1* Erläuterung / Inhalt* System 2* System 3* Einheit A Fachbereich 2* 2.1 Prozess / Funktion* System 1* Erläuterung /… …Inhalt* System 2* System 3* 2.2 Prozess / Funktion* System 1* Erläuterung / Inhalt* System 2* System 3* 132… …Krisenmanagement (Business Continuity Management) B C M -K la ss en 1 2 2 4 0 se hr k ri ti sc h kr it is ch w en ig er k rit is ch un kr iti sc… …tu nd en <= 1 2 St un de n <= 2 4 St un de n <= 1 W oc he ni ch t n ot w en di g R is ik o fü r di e B an k ex is te nz… …ek un de n– 2 M in ut en ) ze it na h (< = 1 St un de ) <= 1 T ag <= 1 W oc he pe ri od is ch , st at is ch od er u… …53 9) “ a ls In fo rm at io ns gr un dl ag e. 1 M ax im al e Au sf al lz ei t ( R TO ) = D ie V er fü gb ar ke it de r R es… …(Kerngeschäftsprozesse, Anwendungen, Server, Gebäude, etc.) mit der BCM-Klasse 1 oder 2 sollte diese Stelle über das Ereignis informiert wer- den. Weitere Informationen… …ggf. einen Einsatzleiter. Notfallstäbe der Einheiten Zusammensetzung Jede Einheit mit der BCM-Klassifi kation 1, 2 und 3 muss einen Notfall- stab…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer 1. Einleitung Die USA, die älteste Demokratie der Welt, ist seit langem auch Vorreiter in der Korruptionsbekämpfung. Dennoch… …betreffen, beeinflussen zu dürfen. Das Recht der politischen Partizipation verfügt über zwei Dimensionen, die Warren (2004: 333) als (1) den direkten… …demokratischen Institutionen und vor allem der Bürger- ___________________ 1 Z.B. durch die finanzielle Unterstützung der Wahlkampagne eines Politikers, durch… …Jahren und basiert auf fünf Gesetzesinitiativen5 und einem wegweisen- den Urteil des obersten Gerichtshofs (Cantor 2007: 1). Die vielen Schlupflöcher der… …2007: 1). Die Enthüllungen des Watergate Skandals, der sich im Rahmen der ersten Wahl nach Inkrafttreten des FECA ereignete, zeigte, dass der Kampf… …des FECA von 1974 sorgte deshalb für eine weitere Verstärkung der Regulierungen, durch (1) eine Intensivierung der finanziellen Offenlegungsverfahrung… …2007: 1). 1976 entschied der Oberste Gerichtshof im Fall Buckley v. Valeo (424 U.S. 1), dass politische Spenden eine Form der Redefreiheit sind und… …Regulierungsversuchen Grenzen aufzeigen: (1) die Kreativität williger Spender und Spendenempfänger, (2) die Inef- fizienz des Kontrollsystems und (3) der erste… …legale Begründung für Regulierungsvorhaben der Wahlkampffinanzierung der Kampf gegen Korruption sei (Buckley v. Valeo 343 U.S. 1 1976: 8). Das Gericht… …beschränken (Franz 2010: 1). Mit dieser Begründung setzten die obersten Bundesrichter fest, dass Unternehmen und Bürger gleichermaßen ein Recht auf Mitteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

  Miriam Kuhlkamp

  …II. Jahresabschluss und Lagebericht – GuV 422 Kuhlkamp Unterabschnitt 2.2.15 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Inhaltsübersicht 1… …Quellenverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 436 1. Managementzusammenfassung 1– Das… …1 Neben dem Begriff der Ergebnisspaltung wird auch häufig der Begriff der handelsrecht- lichen Erfolgsspaltung verwendet, vgl. Küting/Weber, Die… …, Bilanzanalyse, 11. Aufl. 2010, S. 34. Nr. 1 Umsatzerlöse Siehe Kapitel II.2.2.1 Nr. 2 Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen… …. Kennzahl Formel Gewichtungs-faktor 1 Cash-Flow x 1,5 Fremdkapital 2 Bilanzsumme x 0,08 Fremdkapital 3 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit x 10… …, die größer als 1 sind, klassifizieren das Unternehmen als „mittel“, sobald die Zahlen größer als 3 sind sogar als „extrem gut“, ab einem Wert von 0,3… …Tabelle entnommen werden. Kenn- zahl Formel Berechnung (in TEUR) Gewichtungs- faktor Score 1 Cash-Flow 37.000 x 1,5 0,08809524 Fremdkapital 630.000… …Entscheidungshilfen sind diese jedoch nicht geeignet. 8. IFRS 38Das Betriebsergebnis (Operating Income) entspricht der Summe der Posten Nr. 1 bis Nr. 8 des HGB…

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